Аккредити́в (от лат. accreditivus — доверительный)[1] — условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву). При выполнении условий и наличии документов, указанных в аккредитиве, банк производит платёж. Исполняющий банк (банк поставщика) контролирует исполнение условий аккредитива и при полном их исполнении зачисляет на расчётный счёт поставщика указанную в контракте сумму.
Аккредитивы используются как форма расчётов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счётом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.
Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчётов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.
Аккредитивы часто используются при совершении международных транзакций, чтобы гарантировать получение платежа, особенно когда покупатель и продавец не знакомы друг с другом и работают в разных странах. В этом случае продавец подвергается кредитному риску и легальному риску, который вызван расстоянием, различными законодательством и трудностям в определении личности контрагента. Существует риск мошенничества: иногда случается так, что платёж совершается в обмен на несуществующий или бесполезный товар. Подвержен риску также и банк-эмитент (хотя он может попытаться смягчить его с помощью различных методов): приказодатель может оказаться несостоятельными до того, как погасить аккредитив. Также банк может подвергаться риску мошенничества со стороны продавца, который опять-таки может предоставить поддельные документы для получения платежа. При этом если сотрудникам банка будет заведомо известно о том, что документы являются поддельными или добыты нелегальным путём, они сами будут считаться соучастниками мошенничества[3].
Преимущества данной формы безналичных расчётов: гарантия платежа поставщику; контроль выполнения условий поставки и условий аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.
Недостатки: сложные для понимания клиентов структуры сделок; сложный документооборот; высокие комиссии банков.