Дело WorldCom — крупный скандал, связанный с вскрывшимися летом 2002 года манипуляциями бухгалтерского учёта в WorldCom, второй по величине компании междугородной телефонной связи в США в то время[1]. С 1999 по 2002 год руководители WorldCom во главе с основателем и генеральным директором Бернардом Эбберсом организовали схему по завышению прибыли для поддержания курса акций WorldCom[2]. Мошенничество было раскрыто в июне 2002 года, когда отдел внутреннего аудита компании, возглавляемый вице-президентом Синтией Купер, обнаружил фиктивные бухгалтерские записи на сумму свыше 3,8 миллиарда долларов. По итогам WorldCom была вынуждена признать, что она завысила свои активы более чем на 11 миллиардов долларов[3]. На тот момент это было крупнейшее мошенничество в области бухгалтерского учёта в истории Америки[4].
В декабре 2000 года финансовый аналитик WorldCom Ким Эми получил указание признать затраты на персонал, относящиеся к капитальным проектам в подразделении сетевых систем WorldCom, в качестве затрат текущего периода, а не в составе стоимости капитального проекта[5]. По оценке аналитика, указание исказило бы сумму капитальных затрат как минимум на 35 миллионов долларов[6]. Полагая, что его просят совершить налоговое мошенничество, он высказал свои опасения помощнику главного операционного директора WorldCom Рона Бомонта. В течение 24 часов было принято решение не выполнять данное указание. Однако Эми получил выговор от своего непосредственного начальства, и в марте 2001 года его уволили[7].
Эми, который ранее работал в компании MCI, слившейся в WorldCom / MCI в 1997 году, позже заявил Fort Worth Weekly в мае 2002 года, что он годами выражал озабоченность по поводу практики расходов MCI. Он считал, что после прихода к власти WorldCom порядка стало больше, но его все ещё беспокоило то, что подрядчики выставляли WorldCom счёта на непомерные суммы[7]. Статью Fort Worth Weekly в конце концов прочитал Глин Смит, менеджер по внутреннему аудиту в штаб-квартире WorldCom в Клинтоне, штат Миссисипи . Изучив её, он посоветовал своему руководителю начать запланированный на этот год аудит капитальных затрат на несколько месяцев раньше срока. Купер согласилась, и в конце мая началась проверка[8].
Во время встречи с аудиторами финансовый директор Санджив Сетхи объяснил, что разницы в капитализированных затратах связаны с «предоплаченными мощностями»[2]. Никто в комнате ранее не слышал этого термина. Когда у него потребовали объяснения, Сетхи сказал, что не знает, что означает этот термин, хотя его подразделение одобряло запросы на капитальные расходы[8].