Налоговая ставка

---

Налоговая ставка — величина налога в расчете на единицу налоговой базы. Ставка является одним из элементов налогообложения.

Налоговая ставка — это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара)^[1]. Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо. Исключением является паушальный налог (англ. lump-sum tax), который взимается в виде фиксированной суммы и не зависит от величины налоговой базы.

В зависимости от размера налоговой базы ставка может меняться или оставаться постоянной. Полный набор ставок, применяемых для исчисления конкретного налога, называется шкалой налогообложения. Налоговая шкала может быть следующих видов.

где ${\displaystyle T}$ — сумма налога, ${\displaystyle TB}$ — величина налоговой базы. Средняя ставка показывает среднюю относительную налоговую нагрузку на базу.

В экономических моделях часто используют предельные ставки. Предельная ставка показывает, насколько увеличится налог, если налоговая база увеличится на единицу.

где ${\displaystyle \Delta T}$ — увеличение налога, ${\displaystyle \Delta TB}$ — увеличение налоговой базы. Использование предельных ставок оправдано тем, что экономические агенты сравнивают выгоды от дополнительной экономической активности (большего заработка, больших инвестиций в облагаемые активы) и налоговые издержки. Высокая предельная ставка при использовании прогрессивной шкалы может привести к ограничению экономической активности и снижению налоговой базы.

---