| Часть серии по |
| Бухгалтерия |
|---|
 |
Дебиторская задолженность , сокращенно AR или A / R , [1] - это юридически закрепленные требования об оплате, проводимой бизнесом за поставленные товары или оказанные услуги, которые заказчики заказали, но не оплатили. Как правило, это счета-фактуры, выставляемые компанией и доставляемые клиенту для оплаты в согласованные сроки. Дебиторская задолженность отображается в балансе как актив . Это одна из серии бухгалтерских операций, связанных с выставлением клиенту счетов за товары и услуги, которые он заказал. Их можно отличить отвекселя к получению , которые представляют собой долги, образованные с помощью официальных юридических инструментов, называемых векселями . [2]
Обзор [ править ]
Дебиторская задолженность представляет собой денежную задолженность организаций перед фирмой за продажу товаров или услуг в кредит. В большинстве коммерческих организаций дебиторская задолженность обычно оформляется путем выставления счета-фактуры и его отправки по почте или в электронном виде клиенту, который, в свою очередь, должен оплатить его в установленные сроки, называемые условиями кредитования [ требуется цитата ] или условиями оплаты .
- Продажи, которые совершил бизнес.
- Сумма денег, полученная за товары или услуги.
- Сумма задолженности в конце каждого месяца варьируется (дебиторы).
Группа по работе с дебиторской задолженностью отвечает за получение средств от имени компании и за их использование для их текущих незавершенных остатков.
Коллективы и кассовые сборы являются частью отдела дебиторской задолженности. Пока отдел инкассации ищет должника, кассирша применяет полученные деньги.
Дебиторская задолженность может влиять на ликвидность компании, поэтому важно обращать внимание на эту метрику. Следовательно, инвестиционный риск должен быть как можно меньше. [3]
Условия оплаты [ править ]
Пример обычного срока платежа - 30 дней нетто , что означает, что платеж должен быть произведен в конце 30 дней с даты выставления счета. Должник волен оплате до истечения срока; предприятия могут предложить скидку на досрочную оплату. Другие общие условия оплаты включают 45 нетто, 60 нетто и 30 дней в конце месяца. Кредитор может иметь возможность взимать плату за просрочку платежа или проценты, если сумма не будет выплачена в установленный срок.
На практике условия часто отображаются в виде двух дробей, причем дисконт и период дисконтирования составляют первую дробь и букву «n», а срок платежа - вторую дробь. Например, если компания совершит покупку и получит скидку 2% на оплату в течение 10 дней, а вся оплата должна быть произведена в течение 30 дней, условия будут показаны как 2/10, n / 30.
Резервирование дебиторской задолженности осуществляется простой бухгалтерской операцией; тем не менее, процесс ведения и сбора платежей по остаткам на счетах дочерней дебиторской задолженности может быть предложением на постоянной основе. В зависимости от отрасли на практике платежи по дебиторской задолженности могут быть получены в течение 10-15 дней после наступления срока платежа. Такие способы оплаты иногда разрабатываются отраслевыми стандартами, корпоративной политикой или финансовым состоянием клиента.
Поскольку не вся клиентская задолженность будет взыскана, предприятия обычно оценивают сумму и затем записывают резерв по сомнительным счетам [4], который отображается в балансе как контрсчет , компенсирующий общую дебиторскую задолженность. Когда дебиторская задолженность не оплачивается, некоторые компании передают ее сторонним коллекторским агентствам или юристам по сбору платежей, которые будут пытаться вернуть долг путем переговоров о планах платежей, предложений урегулирования или других юридических действий.
Невыплаченные авансы являются частью дебиторской задолженности, если компания получает заказ от своих клиентов с заранее согласованными условиями оплаты. Поскольку выставление счетов выставляется для получения авансов несколько раз, эта область взыскания не отражается в дебиторской задолженности. В идеале, поскольку предоплата происходит в согласованные между собой сроки, бухгалтерия должна периодически снимать выписку, показывающую возможность получения аванса, и должна предоставляться отделу продаж и маркетинга для получения авансовых платежей. Оплата дебиторской задолженности может быть защищена аккредитивом или страхованием торговых кредитов .
Анализ возраста дебиторской задолженности [ править ]
Анализ возраста дебиторской задолженности бухгалтеров, также известный как Книга дебиторов, разделен на категории на текущий период, 30 дней, 60 дней, 90 дней и более. Анализ или отчет обычно называют устаревшим пробным балансом. Клиенты обычно перечислены в алфавитном порядке, по непогашенной сумме или в соответствии с планом счетов компании. Нулевые остатки обычно не отображаются.
Бухгалтерия [ править ]
На балансе компании дебиторская задолженность - это деньги, причитающиеся этой компании лицами, не входящими в состав компании. Дебиторская задолженность классифицируется как оборотные активы при условии, что она подлежит погашению в течение одного календарного или финансового года . Чтобы записать в журнале запись о продаже на счету, необходимо дебетовать дебиторскую задолженность и кредитовать счет доходов. Когда клиент оплачивает свои счета, он дебетует денежные средства и кредитует дебиторскую задолженность в журнале. Конечное сальдо в пробном балансе дебиторской задолженности обычно является дебетовым.
Деловые организации, которые стали слишком большими, чтобы выполнять такие задачи вручную (или небольшие организации, которые могли бы, но предпочли бы не выполнять их вручную), как правило, будут использовать бухгалтерское программное обеспечение на компьютере для выполнения этой задачи.
У компаний есть два доступных метода для измерения чистой стоимости дебиторской задолженности, которая обычно рассчитывается путем вычитания остатка на счете резерва из счета дебиторской задолженности.
Первый метод - это метод резерва , который предусматривает создание контраактивного счета, резерва по сомнительным счетам или резерва по сомнительным долгам , что приводит к уменьшению сальдо дебиторской задолженности. Сумму резерва по сомнительным долгам можно рассчитать двумя способами: (1) анализируя каждый отдельный долг и решая, является ли он сомнительным (конкретный резерв); или (2) путем предоставления фиксированного процента (например, 2%) от общей суммы дебиторов (общее положение). Изменение резерва по сомнительным долгам из года в год проводится на счет расходов по сомнительным долгам в отчете о прибылях и убытках .
Метод резерва может быть рассчитан с использованием метода отчета о прибылях и убытках, который основан на процентной доле от чистых продаж в кредит; балансовый подход, который основан на графике старения, в котором долги определенного возраста классифицируются по риску или их комбинации.
Второй метод - метод прямого списания . Этот метод проще, чем метод резерва, поскольку позволяет одной простой записью уменьшить дебиторскую задолженность до чистой стоимости реализации. Запись будет состоять из дебетования счета расходов по безнадежной задолженности и кредитования соответствующей дебиторской задолженности в книге продаж. Метод прямого списания не допускается в соответствии с Общепринятыми принципами бухгалтерского учета .
Эти два метода не являются взаимоисключающими, и у некоторых предприятий будет резерв на сомнительные долги, списывая определенные долги, которые, как им известно, являются безнадежными (например, в случае ликвидации должника ).
Специальное использование [ править ]
Компании могут использовать свою дебиторскую задолженность в качестве обеспечения при получении кредита ( кредитование под залог активов ). Они также могут продавать их через факторинг или на бирже . Пулы или портфели дебиторской задолженности могут быть проданы третьим сторонам посредством секьюритизации .
Для целей налоговой отчетности общий резерв по безнадежным долгам не является допустимым вычетом из прибыли [5] - бизнес может получить скидку только для определенных должников, которые обанкротились. Однако для целей финансовой отчетности компании могут выбрать общий резерв на покрытие безнадежных долгов, соответствующий их прошлому опыту платежей клиентам, чтобы избежать завышения должников в балансе .
См. Также [ править ]
- Электронный биллинг
- Должники
- Безнадежный долг
Другие виды бухгалтерского учета [ править ]
- Кредиторская задолженность
- Платежная ведомость
- Пробный баланс
Примечания и ссылки [ править ]
- ^ «Дебиторская задолженность (A / R или AR)» . Институт деловой грамотности . 9 января 2015 . Проверено 14 апреля 2021 года .
- ^ Belverd Е. Игла, Мариан Пауэрс, Сьюзен В. Crosson. (2010) Финансовый и управленческий учет , стр. 373 .
- ^ Menkinoski, Goce. «Управление дебиторской задолженностью» (PDF) . Международный журнал наук .
- ^ http://www.accountingtools.com/allowance-for-doubtful-account
- ^ HM Доходы и таможня. «Руководство по налогообложению компаний» . Архивировано из оригинала на 2009-04-18 . Проверено 1 ноября 2008 .
