| Эта статья является частью серии статей о |
| Корпоративное право |
|---|
 |
|
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
| Аспект фискальной политики |
|
C корпорация , в соответствии с США федерального налога на прибыль закона , любая корпорация , которая облагается налог отдельно от своих владельцев. Корпорация AC отличается от корпорации S , которая, как правило, не облагается налогом отдельно. Многие компании, в том числе большинство крупных корпораций, рассматриваются как корпорации C для целей федерального подоходного налога США. И корпорации C, и корпорации S имеют ограниченную ответственность , но только корпорации C подлежат налогообложению корпоративным подоходным налогом. [1]
Корпорация C против корпорации S [ править ]
Как правило, все коммерческие корпорации автоматически классифицируются как C корпорации , если корпорация выбирает вариант лечения корпорации в качестве проточных сущности , известной как S корпорации . S-корпорация сама не облагается подоходным налогом; скорее, акционеры корпорации S облагаются налогом на их долю дохода, пропорциональную их доле владения акциями. [2] Чтобы претендовать на право выбора корпорации S, акции корпорации должны принадлежать резидентам или гражданам или определенным квалификационным трастам. Корпорация может квалифицироваться как корпорация C без учета каких-либо ограничений на количество акционеров, иностранных или внутренних.
Создание корпорации [ править ]
В Соединенных Штатах корпорации создаются в соответствии с законами штата или округа Колумбия. Процедуры сильно различаются в зависимости от штата. В некоторых штатах разрешено создание корпораций посредством электронной регистрации на государственном веб-сайте. [3] Все штаты требуют уплаты пошлины (часто менее 200 долларов США) при регистрации. [4]Корпорациям выдается «свидетельство о регистрации» в большинстве штатов при образовании. Корпоративное законодательство большинства штатов требует, чтобы основным регулирующим инструментом был либо свидетельство о регистрации, либо формальный учредительный документ. Многие корпорации также принимают дополнительные регулирующие правила, известные как подзаконные акты. По законам большинства штатов требуется как минимум один директор и как минимум два должностных лица, которые могут быть одним и тем же лицом. Как правило, для должностных лиц или директоров нет требований о резидентстве, однако иностранцы должны создавать корпорации через зарегистрированных агентов во многих государствах в качестве обязательства. [5]
Финансовая отчетность [ править ]
В этом разделе не процитировать любые источники . ( Июнь 2020 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
Корпорации обязаны выпускать финансовую отчетность в США. Финансовая отчетность может быть представлена на любой комплексной основе, включая базу налога на прибыль. Требование о назначении аудиторов отсутствует, если только корпорация не является публичной и, следовательно, не подчиняется требованиям Закона Сарбейнса-Оксли .
Распределения [ править ]
Любое распределение доходов и прибыли корпорации C рассматривается как дивиденд для целей налога на прибыль в США. [6] «Прибыль и прибыль» - это концепция налогового законодательства, аналогичная концепции нераспределенной прибыли в финансовом учете. [7] Исключения относятся к рассмотрению определенных распределений как произведенных в обмен на акции, а не как дивиденды. Такие исключения включают распределения при полном прекращении участия акционера [8] и распределения при ликвидации корпорации. [9]
Налоговые ставки [ править ]
Ставка корпоративного налога составляет 21% с 1 января 2018 г. после принятия Закона о сокращении налогов и занятости от 20 декабря 2017 г. [10]
| Налогооблагаемый доход ($) | Ставка налога [11] |
|---|---|
| 1 доллар и более | 21% |
Вплоть до 2017 года Налоговая служба (IRS) взимала налог по следующему графику для «большинства корпораций», за исключением «корпораций, оказывающих квалифицированные персональные услуги», и некоторых других случаев: [12]
| Налогооблагаемый доход ($) | Ставка налога | Сумма более | |
|---|---|---|---|
| Над | Но не закончился | ||
| 0 долл. США | 50 000 долл. США | 15% | 0 долл. США |
| 50 000 | 75 000 | 7500 долларов США + 25% | 50 000 |
| 75 000 | 100 000 | 13 750 + 34% | 75 000 |
| 100 000 | 335 000 | 22 250 + 39% | 100 000 |
| 335 000 | 10 000 000 | 113 900 + 34% | 335 000 |
| 10 000 000 | 15 000 000 | 3 400 000 + 35% | 10 000 000 |
| 15 000 000 | 18 333 333 | 5 150 000 + 38% | 15 000 000 |
| 18 333 333 | - | 35% | 0 |
См. Публикацию IRS 542, Корпорации, для получения подробной информации о налогообложении корпораций.
Чтобы узнать о налоговых категориях, просмотрите Федеральные ставки подоходного налога. Рейтинг компании зависит от вашего налогооблагаемого дохода и статуса регистрации.
Примечания и ссылки [ править ]
- ^ "Некоторые S-корпорации могут захотеть преобразоваться в C-корпорации" . IRS . Служба внутренних доходов. 20 ноября 2018 . Проверено 8 марта 2019 .
- ^ 26 USC 1361-1368. .
- ^ См., Например , регистрацию в Нью-Джерси. Архивировано 12 августа 2011 г. в Wayback Machine .
- ^ См., Например , тарифную сетку штата Делавэр.
- ^ "Кодекс Делавэра, Название 8" . Штат Делавэр .
- ^ 26 USC 301 .
- ^ 26 USC 312 .
- ^ 26 USC 302 .
- ^ 26 USC 331-346 .
- ^ Брайан, Боб (2017-12-14). «У республиканцев есть окончательная сделка по их налоговым законопроектам - вот что в нем» . Business Insider . Проверено 5 февраля 2018 .
- ^ Форма 1120 Инструкции на 2016 г. стр.17
- ^ "Публикация 542" (PDF) . Департамент казначейства , Налоговая служба . Февраль 2006 . Проверено 26 августа 2010 .
См. Также [ править ]
- Корпоративный налог в США
- Корпорация блокировщиков
- S корпорация
