 | Эта статья включает в себя список общих ссылок , но он остается в основном непроверенным, поскольку в нем отсутствуют соответствующие встроенные ссылки . ( Апрель 2009 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
В экономике , то избыточная нагрузка от налогообложения , также известный как стоимость дедвейта или безвозвратные потери от налогообложения, является одним из экономических потерь, страдает общество , как в результате налогов или субсидий. Экономическая теория утверждает, что искажения изменяют объем и тип экономического поведения по сравнению с тем, которое имело бы место на свободном рынке без налогов. Избыточное бремя можно измерить, используя среднюю стоимость средств или предельную стоимость средств ( MCF ). Избыточное бремя впервые обсуждалось Адамом Смитом . [1]
Аналогичный вид неэффективности также может быть вызван субсидиями (которые технически можно рассматривать как налоги с отрицательной ставкой). [ необходима цитата ]
По оценкам, экономические потери из-за налогов составили всего 2,5 цента на доллар дохода и до 30 центов на доллар дохода (в среднем), и даже намного выше на марже. [2]
Меры сверхнормативной нагрузки [ править ]
Стоимость искажения обычно измеряется как сумма, которая должна быть выплачена людям, пострадавшим от его предложения, чем больше избыточное бремя. Вторая - это налоговая ставка: как правило, избыточное бремя налога увеличивается пропорционально квадрату налоговой ставки. [ необходима цитата ]
Средняя стоимость средств - это общая стоимость искажений, деленная на общий доход, полученный государством. Напротив, предельная стоимость фондов (MCF) - это размер искажения, сопровождавшего последнюю полученную единицу дохода (то есть скорость изменения искажения по отношению к выручке). В большинстве случаев MCF увеличивается с увеличением суммы собираемого налога. [ необходима цитата ]
Стандартная позиция в экономике состоит в том, что затраты на анализ затрат и выгод для любого проекта, финансируемого за счет налогов, должны увеличиваться в соответствии с предельными затратами средств, потому что это близко к безвозвратным потерям, которые будут понесены, если проект будет добавлен к бюджет, или к безвозвратным потерям, удаленным, если проект исключен из бюджета. [ необходима цитата ]
Искажение и распространение [ править ]
В случае прогрессивных налогов искажающие эффекты налога могут сопровождаться другими преимуществами: перераспределением долларов от более богатых людей к более бедным людям, которые, возможно, могли бы получить от них большую выгоду, что фактически уменьшило экономическое неравенство и улучшило рост ВВП. [3]
Фактически, почти любая налоговая мера исказит экономику по пути или процессу, который преобладал бы в ее отсутствие ( налоги на стоимость земли являются заметным исключением вместе с другими налогами на капитал или богатство ). Например, налог с продаж, применяемый ко всем товарам, будет иметь тенденцию препятствовать потреблению всех облагаемых налогом товаров, а подоходный налог будет иметь тенденцию препятствовать людям зарабатывать деньги в той категории доходов, которые облагаются налогом (если им не удастся избежать налогообложения. ). Некоторые люди могут уйти с работы (чтобы избежать уплаты подоходного налога); некоторые могут перейти в наличную или черную экономику (где доходы не раскрываются налоговым органам). [ необходима цитата ]
Например, в западных странах доходы относительно богатых частично облагаются налогом для обеспечения денег, используемых для помощи относительно бедным. В результате налогов (и связанных с ними субсидий бедным) стимулы для обеих групп меняются. Относительно богатым не рекомендуется декларировать доход и получать предельный (дополнительный) доход, потому что они знают, что любые дополнительные деньги, которые они зарабатывают и декларируют, будут облагаться налогом по их наивысшим предельным ставкам. [ необходима цитата ] В то же время у бедных есть стимул скрывать свой собственный налогооблагаемый доход (и, как правило, свои активы), чтобы увеличить вероятность получения ими государственной помощи ( ловушка социального обеспечения). Можно утверждать, что искажение стимулов (отход от фискально нейтральной позиции, которая не влияет на стимулы) приносит больше вреда, чем пользы. [ необходима цитата ]
Несколько лет назад в Великобритании был пример искажения экономики из-за налоговой политики, когда автомобили, поставляемые работодателями своим служащим, облагались налогом по выгодным ставкам (например, способствовало росту парка служебных автомобилей). За несколько лет искажение выросло до такой степени, что большинство автомобилей, которыми пользовались рабочие семьи, были служебными, а структуры дилерских центров и даже типы используемых автомобилей были изменены, чтобы приспособиться к налоговому режиму. [ необходима цитата ]
Преднамеренное искажение [ править ]
Не все искажения плохи; Пиговианские налоги создают искажения, которые корректируют внешние эффекты и, следовательно, имеют отрицательные MCF. [ необходима цитата ]
Здесь фискальное искажение является преднамеренным, чтобы компенсировать внешние эффекты. « Налоги на грех » взимаются с продуктов, которые несут дополнительные расходы для общества, таких как алкоголь , табак и загрязнение окружающей среды . В идеале эти налоги повышают цену до точного уровня, который рынок понес бы, если бы в цену были включены отрицательные внешние эффекты. Пиговские налоги часто предпочтительнее прямого запрета , поскольку запрет стимулирует торговлю людьми , что часто приводит к преступности и другим социальным издержкам, но не приносит доходов. [ необходима цитата ]
См. Также [ править ]
- Влияние налогов и субсидий на цену
- Кривая Лаффера
- Налог на стоимость земли
- Единовременный налог
- Оптимальный налог
- Налоги
Ссылки [ править ]
- ^ "Адам Смит и теория налогового бремени" . Дата обращения 6 июня 2012 .
- ^ См. Мартин Фельдштейн, Уклонение от уплаты налогов и абсолютная потеря подоходного налога, 81 (4), Обзор экономики и статистики (1999), стр. 674; Чарльз Л. Баллард, Джон Б. Шовен и Джон Уолли, Затраты на благосостояние из-за искажений в налоговой системе США: подход общего равновесия, Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 1043. Для обзора литературы, утверждающей, что переход на единообразное налогообложение инвестиций приведет к увеличению ВНП на 0,1–0,3%, см. Лоуренс Х. Саммерс, «Должна ли налоговая реформа уравнять игровое поле?», Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 2132, Кембридж, Массачусетс, январь 1987 г.
- ^ Ostry Джонатан Берг Эндрю, Tsangarides Charalambos. «Перераспределение, неравенство и рост». Обсуждения персонала № 14/02, Международный валютный фонд, февраль 2014 г.
- Байер, Р. и Саттер, М. (2009). Чрезмерное бремя уклонения от уплаты налогов - экспериментальное состязание в обнаружении и сокрытии . Европейский экономический обзор , 53 (5), 527-543.
- Т.Н. Шринивасан (1987). «искажения», The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865–67.
- Н. Х. Стерн (1987). «Оптимальное налогообложение», The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865–67.
