Из Википедии, бесплатной энциклопедии
  (Перенаправлено из Invoicing )
Перейти к навигации Перейти к поиску
Для японской компании см. Счет-фактура (компания) .

См. Также Ваучер : счет-фактура находится в Европейском союзе, в первую очередь юридически определяемый директивой ЕС по НДС как бухгалтерский ваучер (для проверки налоговой и НДС отчетности) и, во-вторых, как документ гражданского права (общее право) .

Счет - фактура , банкнота или вкладка представляет собой коммерческий документ , выдаваемый продавцом к покупателю , относящаяся к сделкам купли - продажи и с указанием продуктов , количества и согласованные цены на продукты или услугу продавец предоставил покупатель.

Условия оплаты обычно указываются в счете. В них может указываться, что у покупателя есть максимальное количество дней для оплаты, и иногда ему предлагается скидка при оплате до установленного срока. Покупатель мог уже оплатить товары или услуги, указанные в счете. Чтобы избежать путаницы и, как следствие, ненужных сообщений от покупателя к продавцу, некоторые продавцы четко указывают в счете большими и / или заглавными буквами, был ли он уже оплачен.

С точки зрения продавца, счет-фактура - это счет-фактура продажи . С точки зрения покупателя, счет-фактура - это счет-фактура покупки . В документе указаны покупатель и продавец, но термин « счет-фактура» указывает на то, что деньги причитаются или причитаются .

История [ править ]

Счета-фактуры являются одним из самых ранних проявлений письменных документов в древней Месопотамии . [1]

Счета [ править ]

СЧЕТ-ФАКТУРА
Название компании
123 Fake Street
Springfield






Счет-фактура №
 Дата
Условия
ОписаниеПричитающаяся сумма:
Итого по счету[Валюта]

Типичный счет-фактура может содержать: [2] [3]

  • Слово счет-фактура (или налоговая накладная );
  • Уникальный справочный номер (при переписке по счету);
  • Дата выставления счета;
  • Условия кредитования ;
  • Суммы налогов, если применимо (например, GST или НДС );
  • Имя и контактные данные продавца;
  • Налоговые или регистрационные данные компании продавца, если применимо, например, ABN для австралийских предприятий или номер плательщика НДС для предприятий в ЕС;
  • Имя и контактные данные покупателя;
  • Дата отправки или доставки товара или услуги;
  • Номер заказа на покупку (или аналогичные номера для отслеживания, запрошенные покупателем для указания в счете-фактуре);
  • Описание продукта (ов);
  • Цена (-ы) за единицу продукта (-ов), если применимо;
  • Общая сумма, начисленная в валюте ( символ или сокращение );
  • Условия оплаты (включая один или несколько приемлемых способов оплаты, дату ожидаемого платежа и подробную информацию о сборах за просрочку платежа, то есть платежах, произведенных после этой даты);

В странах, где банковский перевод является предпочтительным методом погашения долгов, распечатанный счет будет содержать номер банковского счета кредитора и, как правило, ссылочный код, который будет передаваться вместе с транзакцией, идентифицирующей плательщика.

Агентство оборонной логистики США требует указывать в счетах идентификационный номер работодателя . [4]

Европейский союз требует НДС (налог на добавленную стоимость) идентификационный номер для официальных счетов - фактур, которые все НДС зарегистрированных предприятий , необходимых для выдачи их клиентам. В Великобритании этот номер может не указываться в счетах-фактурах, если в счете присутствуют слова «это не счет-фактура НДС». Такой счет-фактура называется предварительным счетом-фактурой и не является адекватной заменой полного счета-фактуры для клиентов, зарегистрированных в качестве плательщика НДС. [5]

В Канаде регистрационный номер для целей GST должен быть предоставлен для всех поставок на сумму более 30 долларов США, произведенных зарегистрированным поставщиком, чтобы потребовать предварительные налоговые льготы. [6]

Рекомендации по счетам-фактурам, используемым в международной торговле , также предоставляются Комитетом по торговле ЕЭК ООН , что включает более подробное описание логистического аспекта товаров и, следовательно, может быть удобным для международной логистики и таможенных процедур. [7]

Европейский Союз [ править ]

Определение счета-фактуры Союза НДС ЕС [ править ]

В Директиве Европейского Союза о налоге на добавленную стоимость [8] Статья 226 дает краткое определение счетов-фактур в государствах-членах Европейского Союза.

Без ущерба для конкретных положений, изложенных в настоящей Директиве, для целей НДС в счетах-фактурах, выставленных в соответствии со статьями 220 и 221, требуются только следующие данные:

  1. дата выдачи;
  2. порядковый номер, основанный на одной или нескольких сериях, который однозначно идентифицирует счет;
  3. идентификационный номер плательщика НДС , указанных в статье 214 , согласно которому налогоплательщик поставляли товары или услуги;
  4. идентификационный номер плательщика НДС клиента, как указано в Статье 214, под которым покупатель получил поставку товаров или услуг, в отношении которых он несет ответственность за уплату НДС, или получил поставку товаров, как указано в Статье 138;
  5. полное имя и адрес налогоплательщика и клиента;
  6. количество и характер поставляемых товаров или объем и характер оказанных услуг;
  7. дата, на которую поставка товаров или услуг была произведена или завершена, или дата, когда была произведена оплата по счету, указанному в пунктах (4) и (5) Статьи 220, в той мере, в какой эта дата может быть определена и отличается от даты выставления счета;
    1. если НДС подлежит уплате в момент получения платежа в соответствии со Статьей 66 (b) и право на вычет возникает в момент, когда вычитаемый налог становится подлежащим уплате, упоминание « кассового учета »;
  8. налогооблагаемая сумма по ставке или освобождению, цена за единицу без НДС и любые скидки или скидки, если они не включены в цену за единицу;
  9. применяемая ставка НДС;
  10. сумма НДС, подлежащая уплате, за исключением случаев, когда применяется особый порядок, в соответствии с которым, в соответствии с настоящей Директивой, такая деталь исключается;
    1. если заказчик, получающий поставку, выставляет счет-фактуру (вместо поставщика) с упоминанием «самостоятельного выставления счетов»;
  11. в случае освобождения - ссылка на применимое положение настоящей Директивы или соответствующее национальное положение, или любая другая ссылка, указывающая на то, что поставка товаров или услуг освобождается от налога;
    1. если покупатель несет ответственность за уплату НДС, упоминание «обратного платежа»;
  12. в случае поставки нового транспортного средства, выполненного в соответствии с условиями, указанными в Статье 138 (1) и (2) (а), с характеристиками, указанными в пункте (b) Статьи 2 (2);
  13. если применяется схема наценки для туристических агентств , упоминание «схема наценки - турагенты »;
  14. если применяется одно из особых условий, применимых к подержанным товарам , произведениям искусства , предметам коллекционирования и антиквариату, упоминание «схема наценки - подержанные товары»; «схема маржи - произведения искусства» или «схема маржи - предметы коллекционирования и антиквариат» соответственно;
  15. если лицо, ответственное за уплату НДС, является налоговым представителем для целей статьи 204, ( идентификационный номер НДС , упомянутый в статье 214, этого налогового представителя, вместе с его полным именем и адресом.

Определение квитанции ЕС по НДС (простой счет) [ править ]

Статья 226b Директивы ЕС по НДС представляет собой краткое определение поступлений в странах-членах ЕС.

Что касается упрощенных счетов-фактур, выставленных в соответствии со статьей 220a и статьей 221 (1) и (2), государства-члены должны потребовать, по крайней мере, следующие данные:

  1. дата выдачи;
  2. идентификация налогоплательщика, поставляющего товары или услуги ( идентификационный номер плательщика НДС );
  3. идентификация типа поставляемых товаров или услуг;
  4. сумма НДС к уплате или информация, необходимая для ее расчета;
  5. если выставленный счет-фактура представляет собой документ или сообщение, рассматриваемое как счет-фактуру в соответствии со Статьей 219, конкретная и недвусмысленная ссылка на этот первоначальный счет-фактуру и конкретные детали, в которые вносятся изменения.

Они не могут требовать подробностей в счетах-фактурах, кроме тех, которые указаны в статьях 226, 227 и 230.

Определение налоговой накладной Австралийской налоговой инспекции [ править ]

Подробную информацию о требованиях Австралийского налогового управления (ATO) к налоговой накладной можно найти на их веб-сайте. [9] [10]

Для всех целей GST продавец должен выставить покупателю налоговый счет независимо от того, идет ли продажа наличными или в кредит. Следовательно, налоговая накладная в Австралии служит как счет-фактура, так и квитанция в общепринятом смысле этого слова. Слова «оплачиваемый» или «подлежащий оплате» различают значения. Налоговая накладная должна содержать семь фактов в соответствии с Законом о налогах на товары и услуги.

Варианты [ править ]

Существуют разные типы счетов-фактур:

  • Проформа - фактура - в иностранной торговле , проформы счет - фактура является документом , который заявляет обязательство от продавца предоставить указанные товары покупателя по ценам конкретных. Его часто используют для декларирования стоимости для таможни . Это не фактический счет-фактура, поэтому продавец не регистрирует предварительный счет-фактуру как дебиторскую задолженность, а покупатель не регистрирует предварительный счет-фактуру как кредиторскую задолженность . Проформы счета - фактуры не выдается продавцом , пока продавец и покупатель не согласен с условиями заказа . В некоторых случаях проформа счет выставляется для запроса авансовых платежей от покупателя либо для начала производства, либо для обеспечения безопасности произведенных товаров.
  • Кредитовое авизо - если покупатель возвращает товар, продавец обычно выдает кредитовое авизо на ту же или меньшую сумму, чем счет, а затем возвращает деньги покупателю, или покупатель может применить это кредитовое авизо к другому счету.
  • Коммерческий счет-фактура - форма таможенной декларации, используемая в международной торговле, которая описывает стороны, участвующие в операции по отгрузке, перевозимые товары и стоимость товаров. [11] Это основной документ, используемый таможней, и он должен соответствовать особым таможенным требованиям, таким как номер Гармонизированной системы и страна-производитель. Используется для расчета тарифов .
  • Дебетовое авизо - когда компания не оплачивает или не оплачивает счет-фактуру, обычной практикой является выдача дебетового авизо для остатка и любых причитающихся пени. Функционально дебетовые авизо идентичны счетам-фактурам.
  • Счет-фактура для самостоятельного выставления счетов. Счет-фактура для самостоятельного выставления счетов используется, когда покупатель выставляет счет-фактуру самому себе (например, в соответствии с уровнями потребления, которые он снимает с запасов, управляемых поставщиком ). [12] Покупатель (то есть эмитент) должен рассматривать счет как кредиторскую задолженность, а продавец должен рассматривать его как дебиторскую задолженность. Если есть налог на продажу, например НДС или GST, то покупателю и продавцу может потребоваться скорректировать свои налоговые счета в соответствии с налоговым законодательством. [13] Согласно статье 224 Директивы ЕС по НДС, процессы самостоятельного выставления счетов могут использоваться только «при наличии предварительного соглашения между двумя сторонами и при условии, что существует процедура для принятия каждого счета» поставщиком. [14]Соглашение о самостоятельном выставлении счетов обычно предусматривает, что поставщик также не выставляет свои собственные счета-фактуры. [15]
  • Расчетный расчет по квитанции (ERS) - ERS - это процесс оплаты товаров и услуг по отборочной накладной, а не по отдельному документу счета-фактуры. Получатель платежа использует данные упаковочной ведомости для подачи заявки на платеж. "В транзакции ERS поставщик отправляет товары на основании предварительного уведомления о доставке (ASN), а покупатель по получении подтверждает наличие соответствующего заказа на поставку или контракта, проверяет идентичность и количество товаров, а затем оплачивает поставщик." [16]
  • Табель учета рабочего времени. Счета-фактуры за почасовые услуги, выставляемые такими компаниями, как юристы и консультанты, часто получают данные из расписания . Счет-фактура расписания также может быть создана компаниями по аренде управляемого оборудования, где счет-фактура будет представлять собой комбинацию сборов на основе расписания и арендной платы за оборудование.
  • Выписка - периодическая выписка клиента включает начальный баланс, счета-фактуры, платежи, кредитовые авизо, дебетовые авизо и конечное сальдо по счету клиента за указанный период. Ежемесячный отчет можно использовать в качестве сводного счета для запроса единовременного платежа по начисленным ежемесячным платежам.
  • Текущий биллинг, используемый для получения частичной оплаты по продленным контрактам, особенно в строительной отрасли (см. Таблицу стоимостей )
  • Коллективное выставление счетов также известно в Японии как ежемесячное выставление счетов . Японские предприятия, как правило, имеют много заказов небольшими суммами из-за системы аутсорсинга ( Кейрецу ) или требований меньшего контроля запасов ( Канбан ). Чтобы сэкономить административную работу, счета-фактуры обычно обрабатываются ежемесячно.
  • Непрерывное или периодическое выставление счетов является стандартной процедурой в сфере аренды оборудования, включая аренду инструментов. Повторяющийся счет - это счет, который генерируется на циклической основе в течение срока действия договора аренды. Например, если вы арендуете экскаватор с 1 января по 15 апреля по календарному календарному циклу выставления счетов за ежемесячную задолженность, вы ожидаете получить счет в конце января, еще один в конце февраля, еще один в конце марта и окончательный счет-фактура вне аренды будет сгенерирован в момент возврата актива. Тот же принцип будет применяться, если вам выставили счет заранее или если вам выставили счет в определенный день месяца.
  • Электронное выставление счетов не обязательно то же самое, что выставление счетов EDI. Электронное выставление счетов в самом широком смысле охватывает EDI, а также сообщения счетов в формате XML, а также другие форматы, такие как pdf. Исторически другие форматы, такие как pdf, не включались в более широкое определение электронного счета-фактуры, потому что они не были машиночитаемыми, и преимущества электронного сообщения не могли быть достигнуты. Однако по мере развития методов извлечения данных и по мере того, как экологические соображения стали доминировать в экономическом обосновании внедрения электронного выставления счетов, в более широкое определение теперь включены другие форматы.

Электронный [ править ]

Некоторые счета-фактуры больше не выставляются на бумажном носителе, а передаются в электронном виде через Интернет. Электронные переводы или счета-фактуры по-прежнему распечатываются для ведения бумажной документации. Стандарты электронного выставления счетов сильно различаются от страны к стране. Стандарты электронного обмена данными (EDI), такие как стандарт США EDIFACT, включают руководящие принципы кодирования сообщений для электронных счетов. EDIFACT следует вверх в / СЕФАКТЕ ООН по еbXML межотраслевого синтаксиса счета.

ЭДИФАКТ [ править ]

Стандарт Организации Объединенных Наций для электронных счетов-фактур («INVOIC») включает стандартные коды для передачи информации заголовка (общей для всего счета-фактуры) и коды для передачи деталей для каждой отдельной позиции (продуктов или услуг). Стандарт «INVOIC» также может использоваться для передачи кредитовых и дебетовых авизо.

В Европейском союзе законодательство было принято в 2010 году в форме директивы 2010/45 / EU, чтобы способствовать развитию электронного выставления счетов во всех его государствах-членах. Это законодательство учитывает различные требования к НДС и выставлению счетов-фактур между странами в пределах ЕС, в дополнение к законодательству о подлинности и целостности счетов-фактур, отправляемых в электронном виде. По оценкам, только в 2011 году около 5 миллионов предприятий ЕС отправят электронные счета. [17]

Спецификация интеграции группы открытых приложений от OAGi [ править ]

Формат сообщений XML для электронных счетов-фактур используется с момента появления XML в 1998 году. Спецификация интеграции группы открытых приложений (OAGIS) включает счет-фактуру с 2001 года. Группа открытых приложений (OAGi) поддерживает рабочие отношения с СЕФАКТ ООН, где OAGi и его члены участвуют в определении многих спецификаций технологии и методологии. OAGi также включает поддержку этих спецификаций технологии и методологии в рамках OAGIS.

CEFACT и UBL [ править ]

В настоящее время разрабатываются два стандарта на основе XML. Один - это межотраслевой счет-фактура, разрабатываемый органом по стандартизации ООН / СЕФАКТ ООН, а другой - универсальный деловой язык (UBL), который выдается Организацией по развитию стандартов структурированной информации (OASIS). Внедрение счетов-фактур на основе UBL является обычным явлением, особенно в государственном секторе в Дании, поскольку это была первая страна, где использование UBL было предписано законом для всех счетов-фактур в государственном секторе. Дальнейшие реализации находятся в стадии реализации в скандинавских странах в результате проекта North European Subset. Внедрение также ведется в Италии , Испании., и Нидерланды (UBL 2.0) [18], а также с самой Европейской комиссией .

Работа NES была передана Европейскому комитету по стандартизации (CEN), органу стандартизации Европейского Союза, семинару CEN / BII для государственных закупок в Европе. Результатом этой работы является предварительное условие для PEPPOL (общеевропейские пилотные проекты государственных закупок), финансируемые Европейской Комиссией. Там закупочные документы UBL будут реализованы в рамках трансграничных пилотных проектов между европейскими странами.

Между UBL и СЕФАКТ ООН было заключено соглашение о конвергенции двух стандартов сообщений XML с целью объединения этих двух стандартов в один до конца 2009 года, включая предоставление пути обновления для реализаций, начатых в любом стандарте.

ISDOC [ править ]

ISDOC - это стандарт, разработанный в Чешской Республике как универсальный формат для электронных счетов-фактур. 16 октября 2008 г. 14 компаний и правительство Чехии подписали декларацию об использовании этого формата в своих продуктах в течение одного года.

Оплата [ править ]

Организации, покупающие товары и услуги, обычно имеют процесс утверждения оплаты счетов на основе подтверждения сотрудником того, что товары или услуги были получены. [19] [20] [21] [22]

Как правило, при оплате счетов - фактуры, совет денежного перевода будет отправлен поставщику , чтобы сообщить им , что их счет был оплачен.

Стандартизация [ править ]

Счета-фактуры отличаются от квитанций . Как счета-фактуры, так и квитанции - это способы отслеживания покупок товаров и услуг. В целом содержание счетов-фактур может быть аналогично содержанию квитанций, включая отслеживание суммы продажи, расчет причитающегося налога с продаж и расчет любых скидок, применяемых к покупке. [23] Счета-фактуры отличаются от квитанций тем, что они служат для уведомления клиентов о причитающихся платежах, тогда как квитанции служат доказательством завершения платежа.

Финансирование счетов [ править ]

Кредит по счету - это кредитная линия, обеспеченная счетами клиентов.

См. Также [ править ]

  • Номер компании в Австралии
  • Накладная
  • Инкассация наличных
  • Счет-фактура
  • Автоматизация документооборота
  • Даннинг
  • Список бухгалтерских ролей
  • Заказ (бизнес)
  • Выполнение заказа
  • Квитанция
  • Категория: Финансовое регулирование

Ссылки [ править ]

  1. ^ Макклеллан III, Джеймс Э .; Дорн, Гарольд (2006). Наука и техника в мировой истории: введение (2-е изд.). Балтимор: Издательство Университета Джона Хопкинса. п. 47. ISBN 9780801883606. Проверено 21 апреля 2020 года . Археологическое открытие древних месопотамских фактур - знаков различия, запечатанных в глине - подчеркивает экономические и утилитарные корни письма и счета. Например, восемьдесят пять процентов клинописных табличек, обнаруженных в Уруке (3000 г. до н.э.), представляют собой экономические записи, а записи египетских храмов и дворцов аналогичны.
  2. ^ Иллюстрация счета-фактуры адаптирована из4-го изд.Meigs and Meigs Financial Accounting . (McGraw-Hill, 1970), стр.190 ISBN 0-07-041534-X 
  3. ^ Вудфорд, Уильям; Уилсон, Валери; Фриман, Суэлен; Фриман, Джон (2008). Бухгалтерский учет: практический подход (2-е изд.). Pearson Education . С. 4–10. ISBN 978-0-409-32357-3.
  4. ^ Агентство по логистике обороны США - необходимая информация в счетах Архивирована 10 июля 2007 в Wayback Machine
  5. ↑ Конн, Фрэнсис (15 августа 2017 г.). "Основы счета-фактуры НДС" . Рисунок Weave Accountancy . Проверено 12 мая 2019 .
  6. ^ Положения о предварительной информации о налоговых льготах (GST / HST), SOR / 91-45 , at s. 3 (б) (i)
  7. ^ Рекомендация № 06: Образец согласованного счета-фактуры для международной торговли (СЕФАКТ ООН; 2000; 7 страниц) ID: ECE / TRADE / 148; Тема: Упрощение процедур торговли и электронный бизнес.
  8. ^ Директива Совета 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 г. об общей системе налога на добавленную стоимость.
  9. ^ Требования к налоговым накладным https://www.ato.gov.au/Business/GST/Issuing-tax-invoices/
  10. ^ Как выставлять налоговые накладные и накладные «Архивная копия» . Архивировано из оригинала 9 февраля 2015 года . Проверено 18 января 2015 года .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
  11. ^ DHL | Глобальный | Таможенные документы, заархивированные 17 апреля 2015 года в Wayback Machine
  12. ^ ControlPay, Self-billing , по состоянию на 26 апреля 2018 г.
  13. ^ HMRC. «Самостоятельный расчет и НДС» .
  14. ^ Сводная директива по НДС, 2006 г., статья 224.
  15. ^ Уведомление 700/62 - Самостоятельное выставление счетов)
  16. ^ SCM | Что такое расчет по расчетной квитанции?
  17. ↑ Европейские эксперты по электронному выставлению счетов, заархивированные 11 января 2012 года в Wayback Machine.
  18. ^ "Elektronisch factureren" (на голландском языке). Правительство Нидерландов . Архивировано из оригинального 22 ноября 2011 года . Проверено 5 января 2012 года .
  19. ^ Управление транспортной накладной штата Мичиган
  20. ^ Департамент США Navy коммерческих счетов - фактур История платежей Система архивации 3 июля 2007 года на Wayback Machine
  21. ^ Руководство по коммерческим контрактам - Агентство по управлению оборонными контрактами США, Архивировано 26 июня 2007 г. на Wayback Machine
  22. ↑ Управление федеральной политики закупок США - Лучшие практики для администрирования контрактов, архивная копия от 12 июня 2007 г. на Wayback Machine.
  23. ^ «Справка по Рабочей точке» . Workingpoint.com. Архивировано из оригинального 19 августа 2013 года . Проверено 24 мая 2013 года .

Внешние ссылки [ править ]

  • ДИРЕКТИВА СОВЕТА 2006/112 / EC от 28 ноября 2006 г. о единой системе налога на добавленную стоимость (объединенная редакция от 1 июля 2013 г.)