Налог на стоимость земли

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоги Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Green Jersey Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (OFC) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог Spahn Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Fiscus Judaicus Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

Земельный налог или значение налога на место ( LVT ), называемый также выездной налоговой оценки , налоговая ставка раскол , или рейтинг сайта значение , является адвалорной налог на незастроенных стоимости земли . В отличие от налогов на имущество , он не учитывает стоимость зданий , движимого имущества и других улучшений недвижимости. ^[1] Налог на стоимость земли, как правило, одобряется экономистами, поскольку (в отличие от других налогов) он не вызывает экономической неэффективности и имеет тенденцию сокращать неравенство .^{[2] [ требуется цитата для проверки ]}

Налог на стоимость земли называют «совершенным налогом», а экономическая эффективность налога на стоимость земли известна с XVIII века. ^{[1] [3] [4]} Многие экономисты, начиная с Адама Смита и Дэвида Рикардо , выступали за этот налог, но наиболее широко он ассоциируется с Генри Джорджем , который утверждал, что, поскольку предложение земли фиксировано, а стоимость ее местоположения создается сообществами и общественных работ, экономическая рента за землю является наиболее логичным источником государственных доходов. ^[5]

Налог на стоимость земли - это прогрессивный налог , поскольку налоговое бремя ложится на правообладателей пропорционально стоимости участков, право собственности на которые сильно коррелирует с общим благосостоянием и доходом. ^{[6] [7]} Land налогообложение значения в настоящее время осуществляется по всей Дании , ^[8] Эстония , Литва , ^[9] Россия , ^[10] Сингапур , ^[11] и Тайвань ; ^[12] он также применялся в меньшей степени в субрегионах Австралии , Мексики ( Mexicali) и США (например, Пенсильвания ) ^{[ ссылка ]} .

Экономические свойства [ править ]

Эффективность [ править ]

Большинство налогов искажают экономические решения и подавляют полезную экономическую деятельность. ^[13] LVT выплачивается независимо от того, насколько хорошо или плохо используется земля. Поскольку предложение земли по существу фиксировано , арендная плата за землю зависит от того, что арендаторы готовы платить, а не от расходов арендодателя, что не позволяет арендодателям передавать LVT арендаторам. ^[14]

Прямые бенефициары постепенных улучшений территории, окружающей участок, - это жители земли. Такие улучшения сдвигают кривую спроса арендаторов вправо. Арендодателям выгодна ценовая конкуренция среди арендаторов; Единственным прямым эффектом LVT в этом случае является уменьшение размера социальных льгот, которые частным образом фиксируются как цена земли правообладателями.

Считается, что LVT оправдан по экономическим причинам, поскольку он не сдерживает производство, не искажает рынки или иным образом не приводит к безвозвратным убыткам . Налог на стоимость земли может даже иметь отрицательные безвозвратные потери (социальные выплаты), особенно при улучшении землепользования. ^[15] Nobel Prize -winner Викри считал , что

«отмена почти всех налогов на бизнес, включая налоги на собственность на улучшения, за исключением только налогов, отражающих предельную социальную стоимость государственных услуг, оказываемых конкретным видам деятельности, и замена их налогами на стоимость участков, существенно повысит экономическую эффективность юрисдикции». ^[16]

Положительная взаимосвязь LVT и рыночной эффективности предсказывается экономической теорией и наблюдается на практике. ^[17] Фред Фолдвари заявил, что налог побуждает землевладельцев осваивать пустующие / недостаточно используемые земли или продавать их. Он утверждал, что, поскольку LVT сдерживает спекулятивное владение землей, ветхие внутренние районы города возвращаются в продуктивное использование, уменьшая необходимость застраивать незастроенные участки и тем самым уменьшая разрастание городов . ^[18] Например, с 1975 года в Гаррисбурге, штат Пенсильвания, в США , земля облагалась налогом по ставке в шесть раз выше, чем на улучшения. Эта политика была одобрена мэром Стивеном Р. Ридом. с уменьшением количества свободных строений в центре Гаррисберга с 4200 в 1982 году до менее 500.

LVT, вероятно, является эконалогом, потому что он препятствует расточительству лучших мест, которые являются ограниченным ресурсом. ^{[19] [20] [21]} LVT - эффективный налог для сбора, потому что, в отличие от рабочей силы и капитала, землю нельзя спрятать или переместить. ^[22] Многие градостроители утверждают, что LVT является эффективным методом содействия развитию, ориентированному на транзит . ^{[23] [24]}

Стоимость недвижимости [ править ]

Стоимость земли связана со стоимостью, которую она может обеспечить с течением времени. Эта стоимость может быть измерена земельной рентой, которую земельный участок можно арендовать на рынке. Приведенная стоимость земельной ренты является основой для цен на землю. Налог на стоимость земли (LVT) снизит арендную плату за землю, получаемую домовладельцем, и, таким образом, снизит цену земли, сохраняя все остальное постоянным. Рента, взимаемая за землю, также может снизиться в результате повышения эффективности, если спекулянты перестанут копить неиспользуемые земли.

Мыльные пузыри на рынке недвижимости направляют сбережения на деятельность по поиску ренты, а не на другие инвестиции, и могут способствовать спаду . Защитники утверждают, что LVT снижает спекулятивный элемент в ценообразовании на землю, тем самым оставляя больше денег для производственных капиталовложений. ^[25]

При достаточно высоких уровнях налог на стоимость земли приведет к падению цен на недвижимость за счет отмены земельной ренты, которая в противном случае стала бы «капитализированной» в цене недвижимости. Это также побуждает землевладельцев продавать или отказываться от прав собственности на участки, которые они не используют. Это может заставить некоторых землевладельцев, особенно чистых землевладельцев, сопротивляться высоким ставкам налога на стоимость земли. Землевладельцы часто обладают значительным политическим влиянием, поэтому этим можно объяснить ограниченное распространение налогов на стоимость земли до сих пор. ^[26]

Налоговые сборы [ править ]

Налог на стоимость земли имеет прогрессивный налоговый эффект, поскольку его платят владельцы ценных земель, которые, как правило, являются богатыми, и, поскольку количество земли фиксировано, налоговое бремя не может быть перенесено на более высокую арендную плату или более низкую заработную плату. арендаторы, потребители или работники. ^{[6] [7]}

Практические вопросы [ править ]

При введении налога на стоимость земли возникает несколько практических вопросов. В частности, это должно быть:

• Рассчитано честно и точно
• Достаточно высокий, чтобы получать достаточный доход, не вызывая отказа от земли
• Счет выставлен правильному физическому или юридическому лицу

Оценка / аттестация [ править ]

Взимание налога на стоимость земли несложно и требует только оценки земли и регистрации правового титула. На практике оценка ценности может оказаться сложной задачей. В заключении Верховного суда Соединенных Штатов 1796 года судья Уильям Патерсон сказал, что передача процесса оценки на усмотрение оценщиков приведет к бюрократическим сложностям, а также к неоднородности оценок. ^[27] Мюррей Ротбард позже выразил аналогичную озабоченность, заявив, что ни одно правительство не может справедливо оценить стоимость, и что это может быть определено только на свободном рынке . ^[28]

По сравнению с современной оценкой налога на недвижимость, оценка земли включает меньше переменных и имеет более плавные градиенты, чем оценки, которые включают улучшения. Это связано с различиями в стиле, качестве и размере здания между участками . Современные статистические методы облегчили этот процесс; в 1960-х и 1970-х годах в качестве средства оценки был введен многомерный анализ . ^[29] Обычно такой процесс оценки начинается с измерения наиболее и наименее ценных земель в зоне налогообложения. Затем выявляются несколько участков промежуточной ценности и используются как «ориентиры». Другие значения заполняются между значениями ориентиров. Затем данные сопоставляются в базе данных и связываются с уникальным справочным номером собственности,^[30] «сглажены» и нанесены на карту с использованием географической информационной системы (ГИС). Таким образом, даже если первоначальная оценка затруднительна, после использования системы последовательные оценки становятся проще.

Доход [ править ]

В контексте налогообложения стоимости земли как единого налога (заменяющего все другие налоги) некоторые утверждали, что только LVT не может принести достаточно доходов . ^[31] Однако наличие других налогов может снизить стоимость земли и, следовательно, сумму дохода, которая может быть получена от них. Физиократы утверждали , что все налоги в конечном счете , за счет значений аренды земли. Большинство современных систем LVT работают вместе с другими налогами и, таким образом, только уменьшают их влияние, не отменяя их. Земельные налоги, превышающие излишек арендной платы (полная арендная плата за землю за этот период), могут привести к отказу от собственника . ^[32]

Заголовок [ править ]

В некоторых странах LVT нецелесообразен из-за неопределенности в отношении прав собственности на землю и установленных прав собственности на землю и землевладения . Например, участок пастбищных угодий может находиться в коммунальной собственности жителей села и управляться старейшинами села. Рассматриваемая земля должна находиться в доверительном управлении или аналогичном органе для целей налогообложения. Если правительство не может точно определить границы собственности и установить надлежащих владельцев, оно не может знать, с кого взимать налог. Отсутствие четких названий наблюдается во многих развивающихся странах. ^[33]В африканских странах с несовершенной регистрацией земли границы могут быть плохо обследованы, а владелец может быть неизвестен. Сторонники LVT утверждают, что таких владельцев можно заставить идентифицировать себя под страхом потери земли. ^[34]

Поощрения [ править ]

Предположение [ править ]

Владелец пустыря в процветающем городе все равно должен платить налог и будет рационально воспринимать собственность как финансовую ответственность, поощряя его / ее использовать землю для покрытия налога. LVT устраняет финансовые стимулы для удержания неиспользуемых земель исключительно для повышения цен, делая больше земель доступными для продуктивного использования. Налог на стоимость земли создает стимул для использования этих участков в более интенсивных частных или общественных целях.

Заболеваемость [ править ]

Цена продажи товара, имеющегося в наличии, например земли, не изменяется, если облагается налогом. Напротив, цена на промышленные товары может вырасти в ответ на повышение налогов, потому что более высокая стоимость уменьшает количество единиц, которые поставщики готовы продавать по первоначальной цене. Повышение цены - это то, как производитель передает потребителям часть налога. ^[6] Однако, если доход от LVT используется для снижения других налогов или обеспечения ценных государственных инвестиций, это может вызвать рост цен на землю в результате более высокой производительности, более чем на сумму, которую сняли LVT.

Уплата земельного налога полностью возлагается на арендодателей, хотя это косвенно влияет на секторы бизнеса, оказывающие услуги арендодателям. В некоторых странах 80 процентов банковских кредитов финансируют недвижимость, при этом большая часть этих кредитов идет на землю. ^[35] Снижение спроса на спекуляцию землей может привести к сокращению объема обращающегося банковского кредита.

Хотя владельцы не могут взимать более высокую арендную плату для компенсации LVT, отмена других налогов может привести к увеличению арендной платы. ^{[36] [37]}

Землепользование [ править ]

При постоянном спросе увеличение застроенной площади снижает стоимость улучшения земли, например домов. Перенос налогов на недвижимость с улучшений на землю способствует развитию. Заполнение недостаточно используемого городского пространства - одна из распространенных методов уменьшения разрастания городов .

Коллекция [ править ]

LVT менее уязвима для уклонения от уплаты налогов , поскольку землю нельзя скрыть или переместить за границу, а права собственности легко идентифицируются, поскольку они регистрируются у населения. ^[38] Оценка стоимости земли обычно считается общедоступной информацией, которая предоставляется по запросу. Прозрачность снижает вероятность уклонения от уплаты налогов. ^[39]

Этика [ править ]

Земля приобретает ценность дефицита из-за конкурирующих потребностей в пространстве. Стоимость земли, как правило, ничем не связана с землевладельцем, а всем - с окрестностями. Сторонники LVT утверждают, что стоимость земли зависит от общины. ^[40]

Религия [ править ]

С религиозной точки зрения утверждалось, что земля - ​​это дар Бога человечеству. ^[41] Например, Римско-католическая церковь в рамках своего принципа « универсального назначения товаров » утверждает :

Всем известно, что Отцы Церкви недвусмысленно установили долг богатых перед бедными. Как сказал св. Амвросий: «Вы не дарите бедному человеку то, что принадлежит вам, но вы отдаете ему то, что принадлежит ему. Вы присваивали вещи, предназначенные для общего пользования. Земля принадлежит всем, а не богатым ". ^[42]

-  Папа Павел VI , Populorum Progressio (1967)

Кроме того, Церковь утверждает, что политическая власть имеет право и обязана регулировать, включая право на налогообложение, законное осуществление права собственности во имя общего блага. ^[43]

Капитал [ править ]

LVT учитывает влияние на стоимость земли местоположения и улучшений, сделанных на соседней земле, таких как близость к дорогам и общественные работы. LVT - это чистейшая реализация принципа государственных финансов, известного как получение ценности . ^[44]

Проект общественных работ может повысить стоимость земли и, таким образом, увеличить доходы LVT. Возможно, общественные улучшения должны оплачиваться землевладельцами, которым они выгодны. ^[45] Таким образом, LVT отражает ценность социально созданного богатства, позволяя снизить налог на частно созданное (неземельное) богатство. ^[46]

LVT, как правило, является прогрессивным налогом, при этом налогоплательщики с большими средствами платят больше ^{[7] [47],} поскольку владение землей связано с доходами ^[48], и домовладельцы не могут переложить налоговое бремя на арендаторов. LVT в целом снижает экономическое неравенство , устраняет стимулы к ненадлежащему использованию недвижимости и снижает уязвимость экономики перед пузырями собственности и их крахом. ^[49]

История [ править ]

Pre-modern [ править ]

Налогообложение стоимости земли началось после внедрения сельского хозяйства . Первоначально он был основан на урожайности . Эта ранняя версия налога требовала простого распределения урожая во время сбора урожая на ежегодной основе. ^{[50] [ требуется пояснение ]}

Риши древней Индии утверждали, что земля должна находиться в общем владении и что невооруженная земля должна давать такой же налог, как и продуктивная земля. «Земля ... общая для всех существ, наслаждающихся плодами своего труда; она принадлежит ... всем одинаково»; поэтому «должно быть оставлено для всех». Апастамба сказал: «Если какой-либо человек, владеющий землей, не прилагает усилий и, следовательно, не приносит никакой продукции, он, если он богат, должен будет заплатить то, что должно было быть произведено». ^[51]

Мэнций ^[52] был китайским философом (около 300 г. до н.э.), который выступал за отмену налогов и тарифов, чтобы их заменить общественным сбором городской ренты за землю: «На рынках взимайте ренту за землю, но не делайте этого» t налог на товары ". ^[53]

В средние века на Западе первая регулярная и постоянная система земельного налога была основана на единице земли, известной как шкура . Первоначально шкура представляла собой участок земли, достаточный для содержания домашнего хозяйства, но позже стал облагаться земельным налогом, известным как «гельд». ^[54]

Физиократы [ править ]

В Физиократах были группой экономистов , которые считали , что богатство народов было получено исключительно из стоимости земли сельского хозяйства или развития территорий . До промышленной революции это было примерно правильно. Психократия - одна из школ экономики «раннего Нового времени» . Физиократы призывали к отмене всех существующих налогов, полностью свободной торговле и единому налогу на землю. ^[55] Они не делали различия между внутренней стоимостью земли и земельной рентой. ^[56] Их теории возникли во Франции.и были наиболее популярны во второй половине 18 века. В этом движении особенно доминировали Анн Робер Жак Тюрго (1727–1781) и Франсуа Кенэ (1694–1774). ^[57] Это повлияло на современных государственных деятелей, таких как Шарль Александр де Калонн . Физиократы оказали большое влияние на раннюю историю налогообложения стоимости земли в Соединенных Штатах .

Радикальное движение [ править ]

Один из участников радикального движения , Томас Пейн утверждал в своей аграрной юстиции брошюре , что все граждане должны быть выплачены 15 фунтов в возрасте 21 « в качестве компенсации частично за потерю своего природного наследия путем введения системы земельной собственности . " «Не люди создавали землю. Только стоимость улучшений, а не сама земля, является индивидуальной собственностью. Каждый собственник должен общине земельную ренту за землю, которой он владеет». ^[58] Это предложение было источником дивидендов гражданина, защищаемых геолибертарианством . Томас Спенсвыступил за аналогичное предложение, за исключением того, что земельная рента будет распределяться поровну каждый год независимо от возраста. ^[59]

Классические экономисты [ править ]

Адам Смит в своей книге «Богатство народов» 1776 года впервые тщательно проанализировал влияние налога на стоимость земли, указав, как это не повредит экономической деятельности и как не повысит арендную плату по контрактам.

Арендная плата за землю является еще более подходящим объектом налогообложения, чем аренда домов. Налог на арендную плату за землю не повысил бы арендную плату за дома. Оно полностью упадет на владельца земельной ренты, который всегда действует как монополист и взимает наибольшую ренту, которую можно получить за использование своей земли. За это можно получить больше или меньше, в зависимости от того, стали ли участники богаче или беднее, или могут позволить себе удовлетворить свою фантазию на определенном участке земли за большую или меньшую плату. В каждой стране наибольшее количество богатых конкурентов находится в столице, и, соответственно, именно там всегда можно найти самую высокую ренту за землю. Поскольку богатство этих конкурентов ни в коем случае не увеличилось бы за счет налога на ренту за землю, они, вероятно, не были бы склонны платить больше за использование земли.Неважно, будет ли уплачиваться налог жителем или владельцем земли. Чем больше житель обязан платить налога, тем меньше он склонен платить за землю; так что окончательная уплата налога полностью выпадет на плечи собственника земельной ренты.

-  Адам Смит, Богатство народов, Книга V, Глава 2 , Статья I: Налоги на аренду домов

Генри Джордж [ править ]

Генри Джордж (2 сентября 1839 - 29 октября 1897) был, пожалуй, самым известным сторонником возврата земельной ренты для общественных целей. Американский журналист , политик и экономист , он выступал за « Единый налог » на земле , что позволит устранить необходимость для всех других налогов. Джордж первым сформулировал это предложение в книге «Наши земли и земельная политика» (1871 г.). ^[60] Позже, в своем бестселлере « Прогресс и бедность» (1879), Джордж утверждал, что, поскольку стоимость земли зависит от природных качеств в сочетании с экономической деятельностью сообществ, включая государственные инвестиции, экономическая рентаземли было лучшим источником налоговых поступлений. ^[5] Эта книга существенно повлияла на налогообложение земли в Соединенных Штатах и ​​других странах, включая Данию, которая по-прежнему является ключевым компонентом своей налоговой системы «grundskyld» (наземная пошлина). ^[61] Философия, согласно которой рента за природные ресурсы должна быть захвачена обществом, теперь часто известна как георгизм . Его отношение к государственным финансам подтверждается теоремой Генри Джорджа .

Реставрация Мэйдзи [ править ]

После реставрации Мэйдзи 1868 года в Японии была проведена реформа земельного налога . Налог на стоимость земли был введен с 1873 года. К 1880 году первоначальные проблемы с оценкой стоимости земли и сопротивление сельских жителей были преодолены, и началась быстрая индустриализация.

Либеральные и Лейбористская партии в Соединенном Королевстве [ править ]

В Соединенном Королевстве LVT была важной частью платформы Либеральной партии в начале двадцатого века: Дэвид Ллойд Джордж и Х. Х. Асквит предложили «освободить землю, которая с этого самого часа скована цепями феодализма. . " ^[62] За это также выступал Уинстон Черчилль в начале своей карьеры. ^[63] современная либеральная партия (не путать с либерал - демократами , которые наследник ранее Либеральной партии и которые предлагают некоторую поддержку идеи ^[64] ) остается привержен местной формы налогообложения стоимости земли, ^{[ 65]}как и Партия зеленых Англии и Уэльса ^[66] и Шотландская партия зеленых . ^[67]

Бюджет лейбористов 1931 года включал налог на стоимость земли, но до его вступления в силу он был отменен вскоре после этого Национальным правительством с преобладанием консерваторов. ^[68]

Попытка ввести налогообложение стоимости участков в административном графстве Лондон была предпринята местными властями под руководством Герберта Моррисона в парламенте 1938–199 годов, названном законопроектом о Лондонском рейтинге (стоимости участков). Хотя он и потерпел неудачу, он подробно изложил законодательство о внедрении системы налогообложения стоимости земли с использованием ежегодной оценки стоимости. ^[69]

После 1945 года Лейбористская партия , вопреки значительному сопротивлению, приняла политику сбора «стоимости застройки»: повышение цены на землю в результате согласия на планирование. Это было одно из положений Закона о городском и сельском планировании 1947 года , но оно было отменено, когда лейбористское правительство потеряло власть в 1951 году.

В последнее время высокопоставленные представители лейбористов выступали за LVT, в частности, Энди Бернхэм в его лидерской кампании 2010 года, бывший лидер оппозиции Джереми Корбин и теневой канцлер Джон Макдоннелл .

Китайская Республика [ править ]

Китайская Республика была одной из первых стран, которая ввела налог на стоимость земли, что является частью ее конституции. Сунь Ят-Сен узнал о LVT из концессии Kiautschou Bay , которая успешно реализовала LVT, увеличив благосостояние и финансовую стабильность колонии. Республика будет продолжать осуществлять LVT в хозяйствах на первое, а затем ее реализации в городских районах из - за его успех. ^[70]

Современные экономисты [ править ]

Альфред Маршалл выступал за «ставку на свежий воздух», налог, взимаемый с городских землевладельцев и «взимаемый с той стоимости городских земель, которая вызвана концентрацией населения». ^[71] Эта «общая ставка» должна быть потрачена на выделение небольших зеленых пятен посреди густонаселенных промышленных районов и на сохранение больших зеленых зон между разными городами и между разными пригородами, которые имеют тенденцию к слиться ''. Эта идея повлияла на идеи ученика Маршалла Артура Пигу о налогообложении негативных внешних эффектов. ^[72]

Пол Самуэльсон поддерживал налог на стоимость земли. «Наше идеальное общество считает важным устанавливать ренту за землю как способ максимизировать общее потребление, доступное обществу. ... Чистая земельная рента по своей природе является« излишком », который может облагаться высокими налогами без искажения производственных стимулов или эффективность. Налог на стоимость земли можно назвать «полезным налогом на измеренный излишек земли».

Милтон Фридман заявил: «В каком-то смысле все налоги антагонистичны свободному предпринимательству - и все же нам нужны налоги ... Итак, вопрос в том, какие налоги наименее плохие? На мой взгляд, наименее плохим налогом является налог на недвижимость. о неулучшенной стоимости земли - аргумент Генри Джорджа много-много лет назад ". ^[73]

Майкл Хадсон является сторонником налогообложения ренты, особенно земельной ренты ". ... в политическом плане налогообложение экономической ренты стало bête noire неолиберального глобализма. Это то, чего больше всего боятся владельцы собственности и рантье, как земля, недра и другие ресурсы. естественные монополии намного превосходят промышленный капитал по величине. То, что в статистике на первый взгляд кажется «прибылью», при рассмотрении оказывается рикардианской, или «экономической» рентой.

Пол Кругман согласен с тем, что налог на стоимость земли эффективен, однако он не согласен с тем, следует ли рассматривать его как единый налог, поскольку он считал, что одного этого налога, за исключением налогов на ренту за природные ресурсы и других налогов Грузии, будет недостаточно для финансирования государства всеобщего благосостояния. «Хотите верьте, хотите нет, но модели городской экономики на самом деле предполагают, что грузинское налогообложение было бы правильным подходом, по крайней мере, для финансирования роста города. Но я бы просто сказал: я не думаю, что вы можете собрать достаточно денег для управления современным государством всеобщего благосостояния. путем налогообложения земли [только] ". ^[74]

Джозеф Стиглиц , формулируя теорему Генри Джорджа, писал, что «Генри Джордж не только был прав в том, что налог на землю неискажен, но в равноправном обществе ... налог на землю приносит ровно столько доходов, чтобы финансировать (оптимально выбранный) уровень государственные расходы ". ^[75]

Рик Фолквинг предложил «упрощенное безналоговое государство», при котором государство владеет всей землей, которую он может защитить от других штатов, и может сдавать эту землю в аренду людям по рыночным ценам. ^[76]

Реализация [ править ]

Австралия [ править ]

Земельные налоги в Австралии взимаются штатами и обычно применяются к земельным владениям только в пределах определенного штата. Пороги освобождения меняются, как и налоговые ставки и другие правила.

В Новом Южном Уэльсе из государственного земельного налога не облагаются сельхозугодья и основные жилые дома, и существует налоговый порог. Определение стоимости земли для целей налогообложения является обязанностью генерального оценщика. ^[77] В Виктории порог земельного налога составляет 250 000 долларов от общей стоимости всей викторианской собственности, принадлежащей лицу по состоянию на 31 декабря каждого года, и облагается налогом по прогрессивной ставке. Основное место проживания, основная производственная земля и земля, используемая благотворительной организацией, освобождены от земельного налога. ^[78] В Тасмании порог составляет 25 000 долларов, а дата аудита - 1 июля. Между 25 000 и 350 000 долларов США ставка налога составляет 0,55%, а свыше 350 000 долларов США - 1,5%. ^[79] В Квинслендепорог для физических лиц составляет 600 000 долларов США, а для других организаций - 350 000 долларов США, дата аудита - 30 июня. ^[80] В Южной Австралии порог составляет 332 000 долларов и облагается налогом по прогрессивной ставке, дата проверки - 30 июня. ^[81]

По доходам налоги на недвижимость составляют 4,5% от общей суммы налогов в Австралии. ^[82] В правительственном отчете ^[83] 1986 года для Брисбена, Квинсленд, предлагался налог на землю.

В налоговом обзоре Генри от 2010 года по заказу федерального правительства правительствам штатов рекомендовалось заменить гербовый сбор налогом на стоимость земли. В обзоре предложены множественные предельные ставки и что большая часть сельскохозяйственных земель будет находиться в самом низком диапазоне с нулевой ставкой. Только Австралийская столичная территория перешла на эту систему и планировала снизить гербовый сбор на 5% и повысить земельный налог на 5% на каждые двадцать лет.

Соединенные Штаты [ править ]

Общие налоги на имущество включают стоимость земли, которая обычно оценивается отдельно. Таким образом, во многих юрисдикциях уже существует налогообложение стоимости земли. Некоторые юрисдикции пытались больше полагаться на него. В Пенсильвании некоторые города повысили налог на стоимость земли при одновременном снижении налога на улучшение / стоимость зданий / сооружений. Например, в городе Алтуна в 2002 году был введен налог на недвижимость, который облагал налогом только стоимость земли, но отменил этот налог в 2016 году. ^[84]

В конце 19 века последователи Генри Джорджа основали единую налоговую колонию в Фэрхоупе, штат Алабама . Хотя колония, ныне некоммерческая корпорация, по-прежнему владеет землей в этом районе и собирает относительно небольшую арендную плату за землю, земля облагается государственными и местными налогами на собственность. ^[85]

Гонконг [ править ]

Государственная рента в Гонконге , ранее называемая кроной, взимается в дополнение к ставкам . Для собственности, которая расположена на Новых территориях (включая Новый Коулун) или на остальной территории и чей земельный участок был зарегистрирован после 27 мая 1985 г., государственная арендная плата взимается в размере 3% от облагаемой ставки арендной платы. ^{[86] [87]}

Канада [ править ]

Налоги на стоимость земли были обычным явлением в Западной Канаде на рубеже двадцатого века. В Ванкувере LVT стал единственной формой муниципального налогообложения в 1910 году под руководством мэра Луи Д. Тейлора . ^[88] Гэри Б. Никсон (2000) заявил, что ставка никогда не превышала 2% от стоимости земли, что слишком мало, чтобы предотвратить спекуляции, которые непосредственно привели к краху рынка недвижимости 1913 года. ^[89] Все канадские провинции позже обложили налогом улучшения.

Эстония [ править ]

Эстония взимает налог на стоимость земли, который используется для финансирования местных самоуправлений. Это налог на уровне штата, но 100% доходов используется для финансирования местных советов. Ставка устанавливается местным советом в пределах 0,1–2,5%. Это один из важнейших источников финансирования муниципалитетов. ^[90] Налог на стоимость земли взимается только со стоимости земли, улучшения не учитываются. В отношении земельного налога предусмотрено очень мало освобождений, и даже государственные учреждения облагаются налогом на стоимость земли. Земля, на которой расположена церковь, освобождена от налога, но другие земли, принадлежащие религиозным учреждениям, не освобождаются. ^[90] Налог способствовал высокому уровню (~ 90%) ^[90] жилых домов в Эстонии, занимаемых владельцами, по сравнению с 67,4% в Эстонии.США . ^[91]

Кения [ править ]

История LVT Кении восходит как минимум к 1972 году, вскоре после обретения ею независимости. Местные органы власти должны облагать налогом стоимость земли, но они должны получить одобрение центрального правительства для ставок, превышающих 4 процента. С 2000 года здания не облагались налогом в Кении. По закону центральное правительство обязано платить муниципалитетам стоимость земли, которую оно занимает. Келли заявил, что, возможно, в результате этой земельной реформы Кения стала единственной стабильной страной в своем регионе. ^[92] По состоянию на конец 2014 года в городе Найроби по-прежнему взимался налог только на стоимость земли, хотя был предложен налог на улучшения. ^[93]

Намибия [ править ]

Налог на стоимость земли в сельских районах был введен в Намибии с основной целью улучшения землепользования. ^[94]

Сингапур [ править ]

Сингапур владеет большей частью земли, которую он сдает в аренду на 99 лет. Кроме того, Сингапур также облагает налогом рост доходов примерно на 70%. Эти два источника доходов финансируют большую часть новой инфраструктуры Сингапура. ^[11]

Тайвань [ править ]

По состоянию на 2010 г. налоги на стоимость земли и налоги на прирост стоимости земли составили 8,4% от общих государственных доходов Тайваня. ^[12]

Мексика [ править ]

В столице Нижней Калифорнии, городе Мехикали , налог на стоимость земли действует с 1990-х годов, когда он стал первым городом в Мексике, который ввел такой налог. ^[95]

Испания [ править ]

Россия [ править ]

В 1990 году несколько экономистов написали ^[96] тогдашнему президенту Михаилу Горбачеву, предлагая России принять LVT; его неспособность сделать это рассматривалось как причина возвышения олигархов . ^[97] В настоящее время в России действует очень скромный налог на стоимость земли в размере 0,3% для жилых, сельскохозяйственных и коммунальных земель, а также 1,5% налог для других типов земель. ^[10]

Страны с активным обсуждением [ править ]

Китай [ править ]

Закон Китая о реальных правах содержит положения, основанные на анализе LVT. ^[98]

Ирландия [ править ]

В 2010 году правительство Ирландии объявило о введении LVT, начиная с 2013 года. ^[99] Однако после смены правительства в 2011 году вместо него был введен налог на стоимость собственности (см. Местный налог на недвижимость (Ирландия) ).

Новая Зеландия [ править ]

После десятилетий введения небольшого налога на стоимость земли Новая Зеландия отменила этот налог в 1990 году. Продолжаются дискуссии о том, возвращать ли его обратно (см. Земельные налоги в Новой Зеландии ). Ранее среди политиков-георгинов были Патрик О'Реган и Том Пол (который был вице-президентом Лиги ценностей земли Новой Зеландии).

Соединенное Королевство [ править ]

В сентябре 1908 года канцлер казначейства Ллойд Джордж поручил Маккенне, первому лорду Адмиралтейства , построить больше линкоров «Дредноут» в финансовом году до апреля следующего года, корабли должны были финансироваться за счет предлагаемого нового земельного налога. Ллойд Джордж считал, что связь национальной обороны с земельным налогом одновременно вызовет сопротивление Палаты лордов и сплотит людей вокруг простой эмоциональной проблемы. Палата лордов , состоящая из богатых землевладельцев, отвергла бюджет в ноябре 1909 года, что привело к конституционному кризису. ^[100]

LVT ненадолго фигурировал в законодательных книгах Великобритании в 1931 году, введенный бюджетом Филиппа Сноудена на 1931 год, который активно поддерживал известный участник кампании LVT Эндрю Макларен, член парламента . Макларен потерял свое место на следующих выборах (1931 г.), и закон был отменен, Макларен снова попытался с помощью законопроекта частного члена в 1937 г .; он был отклонен со 141 по 118. ^[101]

Лейбористская земельная кампания в рамках Лейбористской партии и более широкого рабочего движения за «более справедливое распределение ценностей земли, созданных всем сообществом» через LVT. В его состав входят члены Британской лейбористской партии, профсоюзов и кооперативов, а также отдельные лица. ^[102] Цели ALTER (Действия по налогообложению земли и экономической реформе) либерал-демократов

улучшить понимание и поддержку налогообложения стоимости земли среди членов либерал-демократов; призвать всех либерал-демократов продвигать и проводить кампанию за эту политику как часть более устойчивой и справедливой экономической системы, основанной на ресурсах, в которой никто не порабощен бедностью; и сотрудничать с другими органами, как внутри, так и за пределами Либерально-демократической партии, которые разделяют эти цели. ^[103]

Партия зеленых «выступает за переход к системе налога на стоимость земли, при которой уровень налогообложения зависит от арендной стоимости соответствующей земли». ^[104]

Курс «Экономика с правосудием» ^[105] с прочным фундаментом в LVT предлагается в Школе экономических наук , основанной Эндрю Маклареном, членом парламента и имеющей исторические связи с Фондом Генри Джорджа . ^{[106] [107] [101]}

Шотландия [ править ]

С момента создания шотландского парламента в 1999 году интерес к введению налога на стоимость земли в Шотландии вырос.

В феврале 1998 года шотландский офис британского правительства начал процесс общественных консультаций по земельной реформе. ^[108] Обзор общественного мнения показал, что: «за исключением ответов лордов и их агентов, считающихся вероятными предвзятыми против этой меры, 20% всех ответов высказывались в пользу земельного налога» (12% в целом, без учета исключения). ^[109] Правительство отреагировало, объявив «всестороннюю экономическую оценку возможного воздействия перехода на основу налогообложения стоимости земли». ^[110] Однако никаких мер принято не было. ^[111]

В 2000 году парламентский комитет по делам местного самоуправления ^{[112] в} расследовании финансовых вопросов местных органов власти явно включал LVT ^[113], но в окончательном отчете ничего не упоминалось. ^[114]

В 2003 году парламент Шотландии принял резолюцию: «Парламент принимает к сведению недавние исследования, проведенные шотландской исполнительной властью, и заинтересован в том, чтобы опираться на них, рассматривая и исследуя вклад, который налогообложение стоимости земли может внести в культурное, экономическое, экологическое и демократическое возрождение страны. Шотландия." ^[115]

В 2004 году члены шотландского парламента направили письмо поддержки организаторам и делегатам 24-й международной конференции IU, включая членов Шотландской партии зеленых , Шотландской социалистической партии и Шотландской национальной партии . ^[116]

Эта политика была рассмотрена в «Обзоре финансов местных органов власти Шотландии за 2006 год», в отчете которого за 2007 год ^[117] делается вывод о том, что «хотя налогообложение стоимости земли соответствует ряду наших критериев, мы сомневаемся, что общественность согласится с потрясениями, связанными с радикальной реформой такого рода, если только они не смогли четко понять природу изменения и связанные с этим выгоды .... Мы подробно рассмотрели многие положительные особенности налога на стоимость земли, которые согласуются с нашим рекомендуемым местным налогом на недвижимость [LPT], особенно его прогрессивный характер ». Тем не менее, «[h] aving рассматривал как налогооблагаемую стоимость, так и стоимость земли в качестве основы для налогообложения, мы согласны с Лейфилдом (Комиссия по расследованию Великобритании, 1976), который рекомендовал, чтобы любой местный налог на недвижимость основывался на капитальной стоимости». ^[118]

В 2009 году городской совет Глазго принял решение ввести LVT: «эта идея могла бы стать планом будущего местного налогообложения Шотландии» ^[119] . Совет согласился ^[120] на «долгосрочный переход к гибридному налогу на местный налог на недвижимость / налог на стоимость земли. «: Его рабочая группа по местному налогообложению заявила, что простое [негибридное] налогообложение стоимости земли само по себе« не следует сбрасывать со счетов как вариант реформы местного налогообложения: он потенциально дает много преимуществ и решает многие существующие проблемы ». ^[121]

Интерес политики [ править ]

В Зимбабве партнеры по правительственной коалиции - Движение за демократические перемены - приняли LVT. ^[122]

Бельгия ^[123]

Эфиопия ^[124]

Южно-Африканская Республика ^[124]

Таиланд ^[125]

Венгрия ^[126]

Южная Корея

Налоговые ставки [ править ]

Страны ЕС [ править ]

Страна	Средняя оценка	Самая низкая ставка	Самый высокий рейтинг	Год	Имя	Описание
Дания	2,627 % [127]	1,6% [127]	3,4% [127]	2013	grundskyldspromille / ejendomsskat	Муниципалитет (kommune) устанавливает ставку местного налога в пределах от 1,6 до 3,4 процента [128].

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]

Примечания [ править ]

Источники [ править ]

Дальнейшее чтение [ править ]

• Сомерсет Уэбб, Меррин (27 сентября 2013 г.). «Как сбор, основанный на стоимости местоположения, может быть идеальным налогом» . FT.com . Проверено 29 сентября 2013 года .
• «Почему налог на стоимость земли неизбежен» . 29 сентября 2018.

Внешние источники [ править ]

• Закон 1956 года об управлении земельным налогом в Новом Южном Уэльсе (Австралия)

В Wikiquote есть цитаты, связанные с: налогом на стоимость земли