Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Кредитный документ, выданный Банком Петревене , Болгария , в 1936 году.

В сфере финансов ссуда представляет собой ссуду денег одним или несколькими физическими лицами, организациями или другими организациями другим лицам, организациям и т. Д. Получатель (т. Е. Заемщик) принимает на себя долг и обычно обязан выплатить проценты по этому долгу до тех пор, пока он погашается, а также в счет погашения основной суммы займа.

В документе, подтверждающем задолженность (например, простой вексель ), обычно указывается, среди прочего, основная сумма заимствованных денег, процентная ставка, взимаемая кредитором, и дата погашения. Ссуда ​​влечет за собой перераспределение рассматриваемых активов на определенный период времени между кредитором и заемщиком .

Проценты побуждают кредитора участвовать в ссуде. В случае юридической ссуды каждое из этих обязательств и ограничений обеспечивается контрактом , который также может накладывать на заемщика дополнительные ограничения, известные как ковенанты ссуды . Хотя эта статья посвящена денежным займам, на практике можно ссудить любой материальный объект.

Выдвижение ссуд - одно из основных направлений деятельности финансовых учреждений, таких как банки и компании, выпускающие кредитные карты. Для других организаций выпуск долговых контрактов, таких как облигации, является типичным источником финансирования.

Персональный заем [ править ]

Защищено [ править ]

Обеспеченный кредит является формой долга , в которой заемщик обязуется некоторый актив (т.е., автомобиль, дом) в качестве залога .

Ипотечный кредит является очень распространенным типом кредита, используется многими людьми для приобретения жилой недвижимости. Кредитору, обычно финансовому учреждению, предоставляется обеспечение - залог права собственности на недвижимость - до тех пор, пока ипотека не будет выплачена полностью. В случае жилищных ссуд, если заемщик не выполняет свои обязательства по ссуде, банк будет иметь законное право вернуть дом и продать его, чтобы получить причитающиеся суммы.

Аналогичным образом ссуда, полученная на покупку автомобиля, может быть обеспечена автомобилем. Срок кредита намного короче - часто он соответствует сроку полезного использования автомобиля. Автокредиты бывают двух видов: прямые и косвенные. При прямом автокредите банк ссужает деньги напрямую потребителю. При косвенном автокредите автосалон (или связанная компания) выступает в качестве посредника между банком или финансовым учреждением и потребителем.

Другие формы обеспеченных ссуд включают ссуды под залог ценных бумаг, таких как акции, паевые инвестиционные фонды, облигации и т. Д. Этот конкретный инструмент предоставляет клиентам кредитную линию на основе качества заложенных ценных бумаг. Золотые ссуды выдаются клиентам после оценки количества и качества золота в заложенных предметах. Юридические лица также могут привлекать обеспеченные кредиты, передав в залог активы компании, включая саму компанию. Процентные ставки по обеспеченным кредитам обычно ниже, чем по необеспеченным кредитам. Обычно кредитное учреждение нанимает людей (на постоянной или контрактной основе) для оценки качества залогового обеспечения, прежде чем санкционировать выдачу кредита.

Незащищенный [ править ]

Необеспеченные ссуды - это денежные ссуды, не обеспеченные активами заемщика. Они могут быть доступны в финансовых учреждениях под разными масками или маркетинговыми пакетами:

  • Кредитные карты
  • Персональные ссуды
  • Банковские овердрафты
  • Кредитные линии или кредитные линии
  • Корпоративные облигации (могут быть обеспеченными или необеспеченными)
  • Одноранговое кредитование

В процентных ставках , применяемые к этим различным формам могут варьироваться в зависимости от кредитора и заемщика. Они могут регулироваться или не регулироваться законом. В Соединенном Королевстве, применительно к физическим лицам, они могут подпадать под действие Закона о потребительском кредите 1974 года .

Процентные ставки по необеспеченным кредитам почти всегда выше, чем по обеспеченным кредитам, потому что возможности необеспеченного кредитора обратиться к заемщику в случае дефолта сильно ограничены, что подвергает кредитора более высокому риску по сравнению с рисками, возникающими в отношении обеспеченного кредита. Необеспеченный кредитор должен подать в суд на заемщика, добиться денежного суждения за нарушение договора, а затем продолжить исполнение судебного решения в отношении необремененных активов заемщика (то есть тех, которые еще не были переданы в залог обеспеченным кредиторам). В производстве по делу о несостоятельности обеспеченные кредиторы традиционно имеют приоритет перед необеспеченными кредиторами, когда суд разделяет активы заемщика. Таким образом, более высокая процентная ставка отражает дополнительный риск того, что в случае неплатежеспособности долг может оказаться безнадежным.

Спрос [ править ]

Ссуды до востребования - это краткосрочные ссуды [1], которые обычно не имеют фиксированных сроков погашения. Вместо этого ссуды до востребования имеют плавающую процентную ставку , которая варьируется в зависимости от основной кредитной ставки или других определенных условий контракта. Кредиты до востребования могут быть «отозваны» для погашения кредитным учреждением в любое время. [2] Ссуды до востребования могут быть необеспеченными или обеспеченными.

Субсидируется[ редактировать ]

Субсидированная ссуда - это ссуда, процентная ставка по которой снижается за счет явной или скрытой субсидии . В контексте ссуд для колледжа в Соединенных Штатах это относится к ссуде, по которой не начисляются проценты, пока студент продолжает учиться. [3]

Льготный [ править ]

Льготная ссуда, иногда называемая «льготной ссудой», предоставляется на условиях, существенно более щедрых, чем рыночные ссуды, либо через процентные ставки ниже рыночных, либо в виде льготных периодов, либо в сочетании с обоими. [4] Такие ссуды могут предоставляться иностранными правительствами развивающимся странам или могут предлагаться сотрудникам кредитных организаций в качестве вознаграждения для сотрудников (иногда называемого льготой ).

Целевые рынки [ править ]

Ссуды также можно разделить на категории в зависимости от того, является ли должник физическим лицом (потребителем) или предприятием.

Личный [ править ]

Обычные личные ссуды включают ипотечные ссуды , автокредиты, кредитные линии, кредитные карты , ссуды в рассрочку и ссуды до зарплаты . Счет кредита заемщика является основным компонентом и андеррайтинга и процентных ставок ( APR ) этих кредитов. Ежемесячные платежи по личным кредитам можно уменьшить, выбрав более длительные сроки платежа, но при этом также увеличиваются общие выплачиваемые проценты. [5] Персональный ссуду можно получить в банках, альтернативных (небанковских) кредитных организациях, онлайн-ссудодателях и частных кредитных организациях.

Коммерческий [ править ]

Кредиты предприятиям аналогичны выше , но также включают в себя коммерческие закладные и корпоративные облигации и государственные гарантии по кредитам. [6] Андеррайтинг основан не на кредитном рейтинге, а на кредитном рейтинге .

Выплата ссуды [ править ]

Наиболее типичным видом платежа по ссуде является платеж с полной амортизацией, при котором каждая ежемесячная ставка имеет одинаковое значение с течением времени. [7]

Фиксированный ежемесячный платеж P по ссуде L на n месяцев и ежемесячной процентной ставке c составляет:

Для получения дополнительной информации см. Ежемесячные выплаты по амортизированной ссуде или ипотеке .

Злоупотребления при кредитовании [ править ]

Хищническое кредитование - одна из форм злоупотреблений при предоставлении ссуд. Обычно это включает предоставление ссуды для того, чтобы дать заемщику возможность получить преимущество над ним или ею; субстандартное ипотечное кредитование [8] и кредитование до зарплаты [9] являются двумя примерами, когда ростовщик не уполномочен или не регулируется , кредитор может считаться ростовщиком .

Ростовщичество - это другая форма злоупотребления, когда кредитор взимает чрезмерные проценты. В разные периоды времени и культуры приемлемая процентная ставка варьировалась от нулевой до неограниченной. Компании, выпускающие кредитные карты, в некоторых странах обвиняются потребительскими организациями в кредитовании под ростовщические процентные ставки и зарабатывании денег на необоснованных «надбавках». [10]

Злоупотребления также могут иметь место в форме злоупотребления клиентом кредитора, невыплаты ссуды или с намерением обмануть кредитора.

Налоги США [ править ]

Большинство основных правил, регулирующих порядок обработки ссуд для целей налогообложения в Соединенных Штатах, кодифицированы как Конгрессом (Налоговый кодекс), так и Министерством финансов (Положение о казначействе - еще один набор правил, интерпретирующих Налоговый кодекс). [11] : 111

1. Кредит не является валовым доходом заемщика. [11] : 111 Поскольку заемщик обязан выплатить ссуду, заемщик не имеет доступа к богатству. [11] : 111 [12]

2. Кредитор не может вычитать (из собственного валового дохода) сумму кредита. [11] : 111 Обоснование здесь состоит в том, что один актив (наличные деньги) был конвертирован в другой актив (обещание погашения). [11] : 111 Обычно вычеты недоступны, если затраты направлены на создание нового или другого актива. [11] : 111

3. Сумма, выплаченная для погашения кредитного обязательства, не подлежит вычету (из собственного валового дохода) заемщиком. [11] : 111

4. Погашение кредита не является валовым доходом кредитора. [11] : 111 По сути, обещание погашения конвертируется обратно в наличные, без увеличения богатства со стороны кредитора. [11] : 111

5. Выплаченные кредитору проценты включаются в валовой доход кредитора. [11] : 111 [13] Выплаченные проценты представляют собой компенсацию за использование денег или собственности кредитора и, таким образом, представляют собой прибыль или увеличение богатства для кредитора. [11] : 111 Процентный доход может быть отнесен на счет кредиторов, даже если кредитор не взимает минимальную сумму процентов. [11] : 112

6. Проценты, уплаченные кредитору, могут быть вычтены заемщиком. [11] : 111 Как правило, проценты, уплаченные в связи с коммерческой деятельностью заемщика, подлежат вычету, в то время как проценты, уплаченные по личным займам, не подлежат вычету. [11] : 111 Основным исключением здесь являются проценты по ипотеке. [11] : 111

Доход от погашения задолженности [ править ]

Хотя ссуда не начинается как доход для заемщика, она становится доходом для заемщика, если заемщик освобождается от задолженности. [11] : 111 [14] Таким образом, если долг погашен, то заемщик, по сути, получил доход, равный сумме задолженности. В Налоговом кодексе списки «Доход от погашения задолженности» в разделе 61 (а) (12) в качестве источника валового дохода .

Пример: X должен Y $ 50 000. Если Y погашает задолженность, то X больше не должен Y $ 50 000. В целях расчета дохода это рассматривается так же, как если бы Y дал X 50 000 долларов.

Более подробное описание «погашения задолженности» см. В Разделе 108 ( Аннулирование долгового дохода (COD) ) Налогового кодекса . [15] [16]

См. Также [ править ]

  • 0% финансы
  • Годовая процентная ставка (также известная как эффективная годовая ставка )
  • Авто кредит
  • Банк , Частично-резервное банковское дело , Строительный кооператив
  • Долг , Потребительский долг , Консолидация долга , Государственный долг
  • Дефолт (финансы)
  • Финансы , Личные финансы , Расчеты (финансы)
  • Беспроцентный заем , отрицательная амортизация , заем ПИК
  • Юридическое финансирование
  • Кредит с использованием заемных средств
  • Договор о кредите
  • Гарантия ссуды
  • Продажа ссуды
  • Заплати вперед
  • Кредит до зарплаты
  • Кредит с ожиданием возврата
  • Спонсируемое погашение
  • Студенческий кредит
  • Синдицированный заем
  • Правовой заем

Специфично для США:

  • FAFSA
  • Консолидация федерального студенческого кредита
  • Федеральный заем Перкинса
  • Джордж Д. Сакс и биржа Чикагского национального банка - инновации мгновенных кредитов
  • Заем Стаффорда
  • Невыполнение студенческого кредита

Ссылки [ править ]

  1. ^ Синьориелло, Винсент Дж. (1991), Практика и операции коммерческого кредитования , ISBN 978-1-55520-134-0
  2. ^ CCH Incorporated; Редакторы налогового законодательства CCH (апрель 2008 г.). Федеральный Estate & дарение: Code и нормативные положения (включая соответствующий налог положения) По состоянию на март 2008 года . CCH. С. 631–. ISBN 978-0-8080-1853-7.
  3. ^ Субсидированная ссуда - Определение и обзор на About.com . Проверено 21 декабря 2011.
  4. ^ Льготные займы, Глоссарий статистических терминов , oecd.org , дата обращения 05.05.2013.
  5. ^ «Средняя ссуда на покупку нового автомобиля составила рекордные 65 месяцев в четвертом квартале» . Рейтер . 6 августа 2017 года . Проверено 6 августа 2017 .
  6. ^ Х. Рубин, Цамерет; Бен-Аарон, Нир (26 февраля 2021 г.). «Дополнительность гарантированных государством ссуд для МСП в Израиле» . Журнал экономики и финансов . DOI : 10.1007 / s12197-021-09538-8 . ISSN 1938-9744 . 
  7. ^ Guttentag, Джек (6 октября 2007). «Математика вашего жилищного кредита» . Вашингтон Пост . Проверено 11 мая 2010 года .
  8. ^ «Хищники пытаются украсть дом» . money.cnn.com . [CNN]. 18 Апрель 2000 . Дата обращения 7 марта 2018 .
  9. ^ Хорсли, Скотт; Арнольд, Крис (2 июня 2016 г.). «Новые правила, запрещающие« долговые ловушки » кредитования до зарплаты » . Национальное общественное радио . Дата обращения 7 марта 2018 .
  10. ^ «Держателей кредитных карт платят рупий 6000 кр„дополнительный » . Финансовый экспресс (Индия) . Ченнаи, Индия]. 3 мая 2007 года Архивировано из оригинала на 20 января 2019 года. Альтернативный URL
  11. ^ a b c d e f g h i j k l m n o p Сэмюэл А. Дональдсон, Федеральное налогообложение доходов физических лиц: случаи, проблемы и материалы, 2-е изд. (2007).
  12. ^ См. Комиссар против Glenshaw Glass Co. , 348 US 426 (1955) (дается трехкомпонентный стандарт того, что является «доходом» для целей налогообложения: (1) получение богатства, (2) четко осознанное, (3) сверх которое полностью принадлежит налогоплательщику).
  13. ^ 26 USC 61 (а) (4) (2007).
  14. ^ 26 USC 61 (а) (12) (2007).
  15. ^ 26 USC 108 (2007).
  16. ^ ЮГЕНИЙ А. ЛЮДВИГ И ПОЛ А. ВОЛКЕР, 16 ноября 2012 г. Банкам нужны долгосрочные фонды дождливого дня