Minerals ресурсов рентный налог ( MRRT ) был налог на прибыль , полученную от добычи невозобновляемых ресурсов в Австралии. [1] Это была замена предложенного налога на сверхприбыль от ресурсов ( RSPT ).
Налог, взимаемый с 30% «сверхприбылей» от добычи железной руды и угля в Австралии, был введен 1 июля 2012 года. [1] Компания должна была уплатить налог, когда ее годовая прибыль достигнет 75 миллионов долларов, a Мера разработана так, чтобы не обременять малый бизнес. [2] Первоначальный порог должен был составлять 50 миллионов долларов, пока независимый депутат Эндрю Уилки не договорился о поправке. [3] Изменения потенциально коснутся около 320 компаний. [4]
Коалиция во главе с Тони Эбботт , пошел на выборы в 2010 и 2013 годах , пообещав отменить налог. Коалиция победила на выборах 2013 года, и после одной неудачной попытки принять закон 2 сентября 2014 года закон об отмене налога на горнодобывающую промышленность, наконец, был принят обеими палатами парламента, и впоследствии налог был отменен. Однако опрос, проведенный UMR Research в январе 2014 года, показал, что большинство австралийцев по-прежнему считают, что транснациональные горнодобывающие компании не платят достаточно налогов. [5] Сторонники налога также указывают на то, что австралийские горнодобывающие предприятия постоянно получают большие прибыли, 83% которых находятся в иностранной собственности. [6]
Введение [ править ]
Фон [ править ]
RSPT первоначально была объявлена в качестве части первоначального ответа на рассмотрение будущего налоговой системы Австралии, известном как Генри Tax Review , по казначею , Уэйн Свон и тогдашний премьер - министр , Кевин Радд . Этот налог аналогичен по концепции, хотя и отличается по действию, с существующим налогом на ренту за нефтяные ресурсы, взимаемым с оффшорной нефтедобычи. Petroleum Resource Rent Tax должны быть распространен на все австралийские береговые и морские нефтяные и газовые проекты в рамках новой структуры. [4]
RSPT должен был взиматься по ставке 40% и применяться ко всей добывающей промышленности, включая добычу золота, никеля и урана, а также добычу песка и разработку карьеров. Налог был заменен MRRT после назначения Джулии Гиллард , как премьер - министра Австралии в конце июня 2010 года [7] Гиллард сделал осуществление налоговой ее первой приоритетной. [8]
Споры относительно RSPT была такова , что «объявление войны» между правительством и горнодобывающих компаний началось в мае 2010 года [9] и продолжалось до падения премьер - министр Кевин Радд в июне 2010 года [10] Австралийская избирательная комиссия выпустила цифры с указанием горнодобывающие компании потратили 22 миллиона долларов на кампании и рекламу за шесть недель до окончания премьер-министра Радда. [11] Горнодобывающие компании повторно представили рекламу, возражая против предложенных пересмотренных изменений во время федеральной избирательной кампании 2010 года . [12]
Горнодобывающая промышленность и политическая реакция [ править ]
Реакция на MRRT в основном разделилась на группы сторонников и оппозиционеров, состоящие из федерального правительства и оппозиционных партий, лоббистских групп и различных заинтересованных сторон.
Налог получил поддержку Австралийского совета профсоюзов , профсоюзов горняков, таких как Союз строительства, лесного хозяйства, горнодобывающей промышленности и энергетики, а также условную поддержку со стороны Австралийских зеленых . В отличие от RSPT, [13] горнодобывающие компании BHP Billiton и Rio Tinto Group публично не выступали против MRRT. Противники налога включали горнодобывающую промышленность, ресурсные и горнодобывающие организации, такие как Fortescue Metals Group , Xstrata и Hancock Prospecting., группы лоббирования горнодобывающей промышленности, которые в основном возглавляют Ассоциация горнодобывающих и геологоразведочных компаний (AMEC) и федеральная оппозиция (Либеральная партия и Национальная партия). Эндрю Форрест заявил, что налог уменьшит инвестиции в Австралии. [2] Горнодобывающий магнат Джина Райнхарт , внесенная в список Forbes Australia в 2011 году как самый богатый человек в Австралии, [14] была яростным противником налога, утверждая, что он оттолкнет миллиарды долларов инвестиций. [15]
Рекламные объявления в поддержку предлагаемого налога или против него появлялись на коммерческом телевидении и в крупных газетах. Финансирование рекламы горнодобывающего лобби поступало от крупнейших ресурсных компаний [16], в то время как финансирование рекламы федерального правительства поступало из консолидированной выручки. [ необходима цитата ] Джулия Гиллард прекратила рекламу правительства после того, как стала премьер-министром, и вскоре после этого горнодобывающее лобби прекратило показ рекламы.
Принятие закона [ править ]
23 ноября 2011 года налог прошел через нижнюю палату при поддержке Зеленых и Уилки. [17] Независимый депутат Тони Виндзор поддержал законопроект при условии, что будет создан комитет для независимой оценки экологических рисков, связанных с добычей газа из угольных пластов . [18]
Налог был принят Сенатом 19 марта 2012 года 38 голосами против 32 при поддержке зеленых. [19]
Леви [ править ]
Налог рассчитывался отдельно для каждого интереса к горному проекту [20] по формуле
[21]
где
- MRRT = ответственность MRRT (которая не может быть меньше нуля)
- A = скорость MRRT
- B = прибыль от майнинга
- C = надбавки MRRT
- D = компенсация низкой прибыли
- E = зачет налогов на реабилитацию
Оценить [ редактировать ]
Первоначально налог был установлен в размере 22,5% на основе приведенной выше формулы.
[22]
где коэффициент извлечения установлен на уровне 25%. [22]
Прибыль и надбавки [ править ]
Если прибыль от добычи полезных ископаемых была отрицательной, она считалась нулевой для целей MRRT. [23]
Допуски были доступны для вычета из прибыли от добычи полезных ископаемых в следующем порядке: [24]
- Роялти
- Перенесенный роялти
- Резерв на потери до добычи
- Резерв на добычу полезных ископаемых
- Стартовое базовое пособие
- Перенесенный резерв под убытки до начала добычи
- Перенесенный резерв на убытки от добычи полезных ископаемых
Сообщается, что дополнительные затраты на соблюдение нормативных требований для горнодобывающего сектора составили миллионы долларов. [25]
Компенсация низкой прибыли [ править ]
Если у майнера была групповая прибыль менее 125 миллионов долларов, была доступна компенсация низкой прибыли, чтобы:
- Обязательства MRRT равнялись нулю, если прибыль группы от добычи была менее 75 миллионов долларов [26]
- там, где прибыль группы от добычи составляла от 75 до 125 млн долларов, использовался специальный расчет для определения ответственности майнера, распределения групповой прибыли и скидок [27]
Зачет налога на реабилитацию [ править ]
Если участие в горнодобывающем проекте или участие в проекте перед добычей прекращалось или прекращалось, могло возникнуть возмещение налога на восстановление, если произошли расходы на восстановление в верхнем течении, которые в противном случае не были бы учтены при определении обязательств MRRT. [28]
Ожидаемое влияние [ править ]
Ожидается, что за первые четыре года действия налога [29] будет собрано в общей сложности 22,5 миллиарда долларов, которые будут потрачены на пенсии, снижение налогов для малых предприятий и инфраструктурные проекты, особенно в Квинсленде и Западной Австралии. [2]
Многие комментаторы цитировали возражения против налога [ кто? ] в качестве одной из причин замены в июне 2010 года тогдашнего премьер-министра Кевина Радда его тогдашним заместителем Гиллардом. Вскоре после назначения последнего в качестве лидера, правительство достигло соглашение с некоторыми из крупнейших горнодобывающих компаний, в том числе BHP Billiton, Xstrata и Rio Tinto, [8] об изменениях , которые были объявлены 2 июля 2010 года [ править ] Переговоры с меньшими компаний не состоялось в это время. [ необходима цитата ]
Изменения привели, например, к уменьшению суммы доходов, которые, как ожидается, будут получены от налога, и к компенсации сокращения налоговых льгот, которые MRRT финансировала бы; предлагаемое снижение налога на компании было сокращено вдвое из-за сокращения поступлений от налога, а также сокращения в других областях.
Фактический доход [ править ]
В бюджете на май 2012 года правительство заявило, что налог принесет 3 миллиарда долларов за финансовый год. В октябре 2012 года эта цифра была снижена до 2 миллиардов долларов, а 14 мая 2013 года было объявлено, что ожидаемая выручка составит менее 200 миллионов долларов. [30]
12 февраля 2013 года Радд, один из авторов налога, заявил, что «Уэйн Свон и Джулия Гиллард должны нести ответственность за уплату налога на добычу полезных ископаемых и устранять последствия [] его почти несуществующего дохода» [31], поскольку ожидаемый доход не был получен. За первые шесть месяцев с момента запуска он собрал 126 миллионов долларов. [32]
16 августа 2013 года в предвыборном «Экономическом и финансовом прогнозе» министерства финансов и финансов прогнозируется увеличение налоговых поступлений в течение следующих четырех лет почти до 6 миллиардов долларов, что на 16,5 миллиардов долларов ниже первоначального прогноза. [33] Правительство возвращает несколько предоплат по этому налогу. [25]
Налог также оказался сложным и дорогостоящим в эксплуатации. Его установка обошлась более чем в 50 миллионов долларов, а текущие расходы составили 20 миллионов долларов в год. Реклама принесла почти 40 миллионов долларов. [25]
Конституционность [ править ]
В 2012 году Fortescue Metals Group и несколько ее дочерних компаний подали иск, оспаривая действительность налога в соответствии с Конституцией Австралии . 7 августа 2013 года Высокий суд Австралии единогласно отклонил иск [34] [35], заявив, что налог не:
- различать состояния, противоречащие s. 51 (ii) ,
- отдавать предпочтение одному государству перед другим вопреки разделу 99,
- запретить штатам оказывать помощь горнодобывающей деятельности в соответствии со статьей 91, или
- ограничивать государственный суверенитет вопреки принципу Мельбурнской корпорации .
Отменить попытку [ править ]
Коалиция обещала на выборах 2010 и 2013 годов отменить налог. После победы на выборах 2013 года он представил закон об отмене налога на добычу полезных ископаемых. После единой неудачи и после переговоров коалиции с партией Палмер Юнайтед законопроект был принят обеими палатами парламента 2 сентября 2014 года и получил королевское одобрение 5 сентября 2014 года. Его реализация проходила в течение нескольких дат:
Расписание | Описание | Дата вступления в силу |
---|---|---|
1 | Налог на ренту полезных ископаемых | 30 сентября 2014 г. |
2 | Возврат убытков | |
3 | Порог мгновенного списания активов малого бизнеса | |
4 | Отчисления на автотранспорт | |
5 | Геотермальная энергия | |
6 | Процент сбора по гарантии пенсионного обеспечения | 5 сентября 2014 г. |
7 | Взнос по старости с низким доходом | 1 июля 2017 г. |
8, поз. 1–11 | Отмена бонуса поддержки дохода (основные изменения) | 31 декабря 2016 г. |
8, поз. 12–13 | Отмена бонуса поддержки дохода (поправки к Закону о поддержке фермерских хозяйств (последующие и переходные положения) 2014 г. ) | 5 сентября 2014 г. |
8, поз. 15–26 | Отмена бонуса поддержки дохода (другие поправки и сбережения) | 31 декабря 2016 г. |
9, часть 1A | Бонус школьникам (поправки) | 5 сентября 2014 г. |
9, части 1 и 2 | Бонус школьникам (отмены и сбережения) | 31 декабря 2016 г. |
См. Также [ править ]
- Горное дело в Австралии
- Налог на доходы от нефти , прямой налог, взимаемый в Соединенном Королевстве.
Ссылки [ править ]
- ^ a b «Полный текст и детали нового налога на добычу полезных ископаемых» . Австралийский . 2 июля 2010 . Проверено 2 июля 2010 года .
- ^ a b c Фил Мерсер (23 ноября 2011 г.). «Может ли новый налог на добычу полезных ископаемых в Австралии достичь своей цели?» . BBC News . Британская радиовещательная корпорация . Проверено 17 января 2012 года .
- ^ "Счета по налогу на добычу полезных ископаемых проходят нижнюю палату" . ABC News . Австралийская радиовещательная корпорация. 23 ноября 2011 . Проверено 17 января 2012 года .
- ^ a b «Новый режим налогообложения ресурсов» . Содружество Австралии. Архивировано из оригинального 27 февраля 2012 года . Проверено 17 января 2012 года .
- ^ «Крупные шахтеры на линии огня из-за налоговых платежей» . Сидней Морнинг Геральд .
- ^ https://www.theguardian.com/commentisfree/2014/feb/19/mining-tax-its-time-for-all-australians-to-realise-they-are-being-ripped-off?CMP=ema_632
- ^ «РСПТ v МРРТ - отличия» . Возраст . Мельбурн. 2 июля 2010 . Проверено 2 июля 2010 года .
- ^ a b «Налог на добычу полезных ископаемых сталкивается с еще одним препятствием» . Брисбен Таймс . Fairfax Media. 6 февраля 2012 . Проверено 16 февраля 2012 года .
- ^ «Кевин Радд защищает рекламу горнодобывающей промышленности: News.com.au 29 мая 2010 г.» . News.com.au. 29 мая 2010 . Проверено 29 августа 2010 года .
- ^ AAP. «Акции горнодобывающих компаний стремительно растут из-за прекращения рекламы RSPT: NineMSN 24 июня 2010 г.» . Money.ninemsn.com.au. Архивировано из оригинального 11 июля 2012 года . Проверено 29 августа 2010 года .
- ^ Скидка на 22 миллиона долларов на избавление от PM: SMH 2 февраля 2011 г.
- ^ «Шахтеры начинают новую войну с налогом Джулии Гиллард: Австралийский 24 июля 2010 г.» . Theaustralian.com.au. 24 июля 2010 . Проверено 29 августа 2010 года .
- ↑ Нил Сэндс (11 июня 2010 г.). «BHP призывает отказаться от РСПТ» . Австралийский . Проверено 19 ноября 2011 года .
- ^ Treadgold, Тим (2 февраля 2011). «Шахтерская дочка». Forbes: 40 самых богатых людей Австралии. Проверено 10 сентября 2011 года.
- ↑ Эндрю Баррелл и Джо Келли (2 февраля 2012 г.). «Рейд натравливает Райнхарта против босса Фэрфакса по налогу на добычу полезных ископаемых» . Австралийский . News Limited . Проверено 17 февраля 2012 года .
- ↑ Cleary, P. 2011, Too Much Luck; Горнодобывающий бум и будущее Австралии, Black Inc; Коллингвуд, Виктория
- ↑ Хадсон, Филипп (23 ноября 2011 г.). «Налог на добычу полезных ископаемых переходит в нижнюю палату после забастовки Джулии Гиллард и зеленых» . Вестник Солнца . Проверено 23 ноября 2011 года .
- ^ "Виндзор приветствует назначения в комитет горного дела" . ABC News . Австралийская радиовещательная корпорация. 28 января 2012 . Проверено 28 января 2012 года .
- ^ "Налог на добычу полезных ископаемых принимает Сенат" . Сидней Морнинг Геральд . 19 марта 2012 . Проверено 17 июля 2012 года .
- ^ Закон о налоге на ренту полезных ископаемых 2012 , с. 10-1
- ^ MRRTA , с. 10-5
- ^ a b Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (общее введение ) 2012 г. , раздел 4
- ^ MRRTA , с. 25-5
- ^ MRRTA , с. 10-10
- ^ a b c «Труд ведет экономику в неверном направлении» . Австралийский . 16 августа 2013 г.
- ^ MRRTA , с. 45-5
- ^ MRRTA , с. 45-10
- ^ MRRTA , сс. 225-15, 225-20
- ^ Кер, Питер. «Налог на добычу полезных ископаемых, когда средства Rio вернулись» . Сидней Морнинг Геральд . Проверено 21 августа 2013 года .
- ^ "Падение налоговых поступлений от добычи полезных ископаемых" . Сидней Морнинг Геральд .
- ^ "Кевин Радд обвиняет Уэйна Свона в уплате налогов на добычу полезных ископаемых" . Австралийский . 12 февраля 2013 г.
- ^ «Лебедь показывает доходы от налога на добычу полезных ископаемых» . AAP через SB . 8 февраля 2013 . Проверено 14 февраля 2013 года .
- ^ "Прогноз увеличивает поступление налога на добычу полезных ископаемых" . Возраст . Мельбурн.
- ^ Fortescue Metals Group Limited v Содружество [2013] HCA 34 (7 августа 2013 г.)
- ^ "Налог на добычу полезных ископаемых превосходит проблему ... и что это значит для вас" . Клейтон Утц . 7 августа 2013 . Проверено 8 августа 2013 года .
Дальнейшее чтение [ править ]
- Закон о налоге на ренту полезных ископаемых 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (общее введение) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (обложение - таможня) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (обложение - акциз) 2012 г.
- Закон о налоге на ренту за полезные ископаемые (последующие поправки и переходные положения) 2012 г.
- Закон об отмене налога на ренту полезных ископаемых и других мерах 2014 г.
Внешние ссылки [ править ]
- «Налог на ренту недр - Введение» . Налоговое управление Австралии . Проверено 8 августа 2013 года .
- Новостные статьи о супер-налоге на добычу полезных ископаемых, подготовленные сайтом горнодобывающей промышленности