Оффшорный банк

Оффшорный банк является банк регулируется в соответствии с международной банковской лицензией (часто называемые оффшорными лицензиями), которая обычно запрещает банку создания какой - либо предпринимательская деятельности в юрисдикции учреждения. Из-за меньшего регулирования и прозрачности счета в оффшорных банках часто использовались для сокрытия незадекларированных доходов. С 1980-х годов юрисдикции, которые предоставляют финансовые услуги нерезидентам в больших масштабах, можно назвать оффшорными финансовыми центрами . Поскольку ОФК также часто взимают небольшие налоги или вообще не взимают налоги с корпоративных и / или личных доходов и предложений, их часто называют налоговыми убежищами .

В связи с ростом во всем мире мер по соблюдению требований CFT ( борьба с финансированием терроризма ) и AML ( борьба с отмыванием денег ) в оффшорный банковский сектор в большинстве юрисдикций вносились изменения. С 2000 года Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег издает так называемый черный список ФАТФ «несотрудничающих стран и территорий» (НССТ), которые, по ее мнению, не участвуют в глобальной борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма .

Счет в иностранном оффшорном банке часто называют оффшорным счетом . Как правило, физическое или юридическое лицо будет вести оффшорный счет за финансовые и юридические преимущества, которые он предоставляет, в том числе:

• Повышенная конфиденциальность (см. Также банковскую тайну , принцип, рожденный Швейцарским Законом о банковской деятельности 1934 г. )
• Незначительное налогообложение или его отсутствие (например, налоговые убежища )
• Легкий доступ к депозитам (по крайней мере, с точки зрения регулирования)
• Защита от местной, политической или финансовой нестабильности.

Хотя термин происходит от Нормандских островов, являющихся «офшорными» от Соединенного Королевства , и хотя большинство оффшорных банков расположены в островных государствах и по сей день, этот термин используется в переносном смысле для обозначения любого банка, используемого для этих преимуществ, независимо от местоположения. Таким образом, некоторые банки в Андорре , Люксембурге и Швейцарии, не имеющих выхода к морю , можно охарактеризовать как «офшорные банки».

Оффшорные банки часто ассоциируются с теневой экономикой ^[1] и организованной преступностью , ^[2] уклонением от уплаты налогов ^[3] и отмыванием денег ; ^[4] однако с юридической точки зрения оффшорные банковские операции не препятствуют обложению активов подоходным налогом с населения на проценты . За исключением некоторых людей, которые соответствуют довольно сложным требованиям (например, постоянные путешественники ), законы о подоходном налоге с физических лиц многих стран (например, Франции и США) ^{[5] не} делают различий между процентами, полученными в местных банках, и процентами, заработанными за границей. . Лица, облагаемые подоходным налогом в СШАнапример, под страхом наказания за лжесвидетельство они обязаны декларировать любые счета в иностранных банках, которые могут иметь номер, а могут и нет. Хотя офшорные банки могут принять решение не сообщать о доходах в другие налоговые органы и не имеют юридических обязательств делать это, поскольку они защищены банковской тайной , это не означает, что налогоплательщик не декларирует доход или уклоняется от уплаты налога. на этот доход законный. После терактов 11 сентября прозвучало много призывов усилить регулирование международных финансов, в частности, в отношении офшорных банков, налоговых убежищ и клиринговых палат, таких как Clearstream., базирующаяся в Люксембурге, которые являются возможными перекрестками ^{[ цитата ]} для крупных нелегальных денежных потоков.

Сравнение офшорных банковских услуг по юрисдикциям [ править ]

Самые популярные оффшорные финансовые центры находятся в юрисдикциях с историей политической и экономической стабильности. Что касается оффшорных банковских центров и общей суммы депозитов, на мировом рынке доминируют Швейцария и Каймановы острова . В письме окружного прокурора Нью-Йорка Роберта М. Моргентау, опубликованном The New York Times , говорится, что Каймановы острова имеют 1,9 триллиона долларов США на депозитах в 281 банке, включая 40 из 50 крупнейших банков мира ^[6], хотя Официальная статистика, опубликованная Валютным управлением Каймановых островов, показывает, что на самом деле хранящиеся на депозите суммы составляют около 1,5 триллиона долларов США. ^[7] Множество других офшорных юрисдикцийтакже предоставляют в большей или меньшей степени оффшорные банковские услуги. В частности, Джерси , Гернси и остров Мэн известны своей хорошо регулируемой банковской инфраструктурой. ^[8] Некоторые оффшорные юрисдикции уводят свой финансовый сектор от оффшорного банкинга, поскольку их трудно надлежащим образом регулировать и которые могут стать причиной финансового скандала. ^[9]

Ослабленная банковская тайна [ править ]

С тех пор как 2 апреля 2009 г. началось обследование офшорных юрисдикций, Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), находящаяся в авангарде борьбы с уклонением от уплаты налогов, не будет возражать против использования правительствами украденных банковских данных для отслеживания уклонения от уплаты налогов в оффшорах. центрах, например, в налоговом деле Лихтенштейна в 2008 году . Недавний обмен конфиденциальной информацией о банках UBS о 285 клиентах, подозреваемых в умышленном уклонении от уплаты налогов налоговой службой США.был признан федеральным административным судом Швейцарии нарушением как швейцарского законодательства, так и конституции страны. Тем не менее, ОЭСР исключила 18 стран, в том числе Швейцарию, Лихтенштейн и Люксембург, из так называемого «серого списка» стран, которые не обеспечивали достаточной налоговой прозрачности, и переклассифицировала их в страны «белого списка». Страны, которые не соблюдают правила, могут столкнуться с санкциями.

Заметным исключением является Панама , канал которой обеспечивает ей уникальный иммунитет к международному давлению. ^{[ необходима цитата ]} Учитывая расширение канала для размещения более крупных судов, маловероятно, что Панама в обозримом будущем поддастся международному давлению с целью обеспечения прозрачности. ^{[ необходима цитата ]} Группа журналистов взяла на себя задачу предоставить данные о панамских офшорах с инициативой, известной как панамские газеты . ^[10]

Список офшорных финансовых центров [ править ]

Возможности оффшорного банкинга [ править ]

Оффшорные банковские операции составляют значительную часть международной финансовой системы. Эксперты считают, что через офшорные центры проходит до половины мирового капитала. В налоговых гаванях проживает 1,2% населения мира и 26% мирового богатства, в том числе 31% чистой прибыли транснациональных корпораций США . По оценкам, на офшорных счетах хранится 13-20 триллионов фунтов стерлингов. ^[11]

Около 3 триллионов долларов находится на депозитах в банках-убежищах, а остальная часть - в ценных бумагах, принадлежащих международным коммерческим компаниям (IBC) и трастам . Среди оффшорных банков швейцарские банки владеют примерно 35% мировых частных и институциональных фондов (или 3 триллиона швейцарских франков ), а Каймановы острова (депозиты в размере 1,9 триллиона долларов США) являются пятым по величине банковским центром в мире по объему вкладов. Однако недавние данные Швейцарского национального банка показывают, что активы иностранных лиц на счетах в швейцарских банках снизились на 28,1% в период с января 2008 года по ноябрь 2009 года ^[12].

Банковские преимущества [ править ]

• Оффшорные банки иногда могут предоставить доступ к политически и экономически стабильным юрисдикциям. Это будет преимуществом для жителей районов, где существует риск политических потрясений, которые опасаются, что их активы могут быть заморожены, арестованы или исчезнут (см. Corralito, например, во время экономического кризиса в Аргентине 2001 года ). Однако часто утверждают, что развитые страны с регулируемыми банковскими системами предлагают те же преимущества с точки зрения стабильности.
• Некоторые оффшорные банки могут работать с более низкой базой затрат и могут предоставлять более высокие процентные ставки, чем легальная ставка в стране происхождения, из-за более низких накладных расходов и отсутствия государственного вмешательства. Сторонники оффшорного банкинга часто характеризуют государственное регулирование как форму налогообложения местных банков, снижающую процентные ставки по депозитам. Однако сейчас это уже не так; большинство оффшорных стран предлагают очень похожие процентные ставки, чем те, которые предлагаются дома.
• Офшорное финансирование - одна из немногих отраслей, наряду с туризмом , в которой географически удаленные островные страны могут участвовать на конкурентной основе. Он может помочь развивающимся странам привлечь инвестиции и обеспечить рост их экономики, а также может помочь перераспределить мировые финансы из развитых в развивающиеся страны. Но в равной степени обеспеченные ресурсами и развитые страны, такие как Новая Зеландия, предлагают безопасную и хорошо управляемую основу для этих финансовых услуг.
• Проценты обычно выплачиваются офшорными банками без удержания налога. Это преимущество для лиц, которые не платят налог на мировой доход, или которые не платят налоги до согласования налоговой декларации, или которые считают, что могут незаконно уклониться от уплаты налогов, скрывая доходы от процентов.
• Некоторые офшорные банки предлагают банковские услуги, которые могут быть недоступны в местных банках, такие как анонимные банковские счета, ссуды с более высокой или низкой ставкой в ​​зависимости от риска и инвестиционных возможностей, недоступных в других странах.
• Оффшорное банковское дело часто связано с другими структурами, такими как офшорные компании , трасты или фонды , которые могут иметь определенные налоговые преимущества и решения первого банка безопасности, внедренные в определенных юрисдикциях.

Банковские недостатки [ править ]

• Оффшорные банковские счета иногда менее надежны в финансовом отношении, чем внутренние. ^{[ необходима цитата ]} Например, во время банковского кризиса, охватившего мир в 2008 году, некоторые вкладчики потеряли средства, которые не были застрахованы страной, в которой они были депонированы. Те, кто ^{размещал} депозиты в тех же банках на суше ^{[ где? ]} получил все свои деньги обратно. ^{[ необходима цитата ]} В 2009 году власти острова Мэн стремились указать, что 90% заявителей получили деньги, ^[13]хотя это относится только к количеству людей, получивших деньги по своей схеме компенсации вкладчикам, а не к сумме возвращенных денег. В действительности было возвращено только 40% средств вкладчиков: 24,8% в сентябре 2009 г. и 15,2% в декабре 2009 г. ^[14]

Как офшорные, так и наземные банковские центры часто имеют схемы компенсации вкладчикам. Например: Схема компенсации острова Мэн ^[15] гарантирует 50 000 фунтов стерлингов чистых вкладов на одного вкладчика или 20 000 фунтов стерлингов для большинства других категорий вкладчиков. Потенциальные вкладчики должны знать, что любые депозиты сверх гарантированной суммы подвержены риску. Однако только офшорные центры, такие как остров Мэн, отказались компенсировать вкладчикам 100% их средств после банкротства банков. Оншорным вкладчикам были возвращены деньги в полном объеме, независимо от того, какой лимит компенсации установлен в этой стране. ^[16] Таким образом, оффшорные банковские операции исторически более рискованны, чем банковские операции на суше.

• В прошлом оффшорные банковские операции были связаны с теневой экономикой и организованной преступностью через отмывание денег . ^[17] После 11 сентября 2001 года офшорные банки и налоговые убежища, а также клиринговые палаты были обвинены в помощи различным организованным преступным группировкам, террористическим группам и другим государственным или негосударственным субъектам. Однако оффшорные банковские операции - это законное финансовое мероприятие, осуществляемое многими иностранными и иностранными работниками. ^[18]
• Оффшорные юрисдикции часто являются удаленными и поэтому требуют больших затрат для посещения, поэтому физический доступ и доступ к информации могут быть затруднены. ^{[ необходима цитата ]} Эта проблема была в значительной степени решена с появлением и реализацией онлайн-банкинга как практической системы. ^{[ необходима цитата ]}
• Оффшорный частный банкинг обычно более доступен для людей с более высокими доходами из-за затрат на открытие и поддержание оффшорных счетов. Тем не менее, простые сберегательные счета могут быть открыты кем угодно и поддерживаться за счет масштабных комиссий, эквивалентных их наземным аналогам. Таким образом, налоговое бремя в развитых странах непропорционально ложится на группы со средним доходом. ^{[ необходима цитата ]} Исторически, снижение налогов приводило к тому, что более высокая доля налоговых поступлений выплачивалась группами с высоким доходом, поскольку ранее защищенный доход возвращался в основную экономику. ^[19] Кривая Лаффера демонстрирует эту тенденцию.
• Закон о банковской тайне требует от налогоплательщиков США подавать в министерство финансов Форму 90–22.1 Отчет об иностранных банках и финансовых счетах ( FBAR : каждое физическое или юридическое лицо (включая банк), подпадающее под юрисдикцию Соединенных Штатов, имеющее интерес в: подпись или другой орган в отношении одного или нескольких банковских счетов, счетов ценных бумаг или других финансовых счетов в иностранной стране должны подавать FBAR, если совокупная стоимость таких счетов в любой момент календарного года превышает 10 000 долларов (31 CFR 103.24). Недавний ^{[ когда? ]} дело окружного суда в 10 - цепь может значительно расширила определение «интерес» и «другой орган». ^{[ править ]}
• Оффшорные банковские счета иногда рекламируются как решение любой правовой, финансовой стратегии и стратегии защиты активов, но преимущества часто преувеличиваются. ^{[ необходима цитата ]}

Европейские репрессии [ править ]

Фактическая точность этого раздела может быть нарушена из-за устаревшей информации . Обновите эту статью, чтобы отразить недавние события или новую доступную информацию. ( Февраль 2013 г. )

В своих усилиях по сокращению трансграничных процентных платежей правительства ЕС согласились с введением Директивы по налогу на сбережения в форме удерживаемого налога Европейского Союза в июле 2005 года. Это сложная мера, которая вынудила резидентов ЕС вкладывать деньги в любую другую страну. чем тот, в котором они проживают, чтобы выбрать между удержанием налога в точке платежа или разрешением уведомления оффшорными банками налоговым органам в стране их проживания. Этот налог влияет на любую трансграничную выплату процентов физическому лицу, проживающему в ЕС.

Кроме того, ставка налога, удерживаемого у источника, вырастет в 2008 и 2011 годах, что сделает раскрытие информации все более привлекательным. Выбор действия вкладчиками сложен; налоговым органам не запрещается проверять счета, ранее принадлежавшие вкладчикам, которые затем не были раскрыты.

В 2013 году Совет Европейского союза по экономическим и финансовым вопросам принял новые директивы Европейского союза (ЕС), согласно которым банкиры в государствах-членах ЕС будут автоматически сообщать идентификационные данные своих клиентов и записи транзакций. Это действие также было поддержано другими важными странами, такими как Австралия и США. Об этом сообщили большинство офшорных поставщиков услуг, предлагающих услуги за пределами Европейского Союза.

27 мая 2015 года Швейцария подписала соглашение с ЕС, которое приведет в соответствие швейцарскую банковскую практику с таковой в странах ЕС, и фактически положит конец особой секретности, которой резиденты ЕС пользовались клиентами швейцарских банков в прошлом. Согласно соглашению, и Швейцария, и страны ЕС будут автоматически обмениваться информацией о финансовых счетах резидентов друг друга с 2018 года ^[20].

Банковские услуги [ править ]

В оффшорных банках можно получить полный спектр финансовых услуг , в том числе:

• Сберегательные счета
• Корпоративное администрирование
• Кредит
• Прием депозита
• Иностранная валюта
• Управление фонда
• Управление инвестициями и хранение инвестиций
• Дебетовые и кредитные карты
• Аккредитивы и торговое финансирование
• Доверительные услуги
• Банковские и электронные переводы денежных средств

Не каждый банк предоставляет каждую услугу. Банки имеют тенденцию поляризоваться между розничными услугами и частными банковскими услугами. Розничные услуги, как правило, дешевы и недифференцированы, тогда как частные банковские услуги, как правило, предоставляют клиенту персонализированный набор услуг.

Шкала потенциальных налоговых поступлений [ править ]

Если предположить даже самую низкую оценку в 13 триллионов фунтов стерлингов на депозите на оффшорных счетах, если эти активы приносили в среднем 3% годового дохода для их владельцев, облагаемых налогом по ставке 30%, то офшорные фонды приносили бы 121 миллиард фунтов стерлингов налоговых поступлений, ^{[ 11]} при условии, что налог не уплачивается (т. Е. Никто не платит налоги на офшорные холдинги), и что в противном случае 100% этих депозитов подлежали бы налогообложению. ^{[ требуется дополнительное объяснение ]} Прогнозы часто основываются на налогообложении капитальных сумм, хранящихся на офшорных счетах, тогда как большинство национальных систем налогообложения облагают налогом доход и / или прирост капитала, а не накопленное богатство. ^[21]

Право собственности [ править ]

Согласно «Отчету о мировом благосостоянии» Merrill Lynch и Capgemini за 2000 год, одна треть богатства «состоятельных людей» в мире - почти 6 триллионов долларов из 17,5 триллионов долларов - теперь может храниться в офшорах. Большая часть оффшорных активов (6,3 трлн фунтов стерлингов) принадлежит лишь крошечной доле, 0,001% (около 92 000 сверхбогатых людей) населения мира. Проще говоря, это отражает неудобства, связанные с созданием этих учетных записей, а не то, что эти учетные записи предназначены только для богатых. Почти все люди могут воспользоваться этими учетными записями.

Отмывание денег [ править ]

МВФ заявил, что ежегодно отмывается от 600 до 1,5 триллиона долларов незаконных денег, что составляет от 2% до 5% мирового экономического производства. Сегодня оффшорах, где большинство в мире наркоденьгам якобы отмывались, ^{[ править ]} оценивается до $ 500 млрд в год, больше , чем в общей сумме доходов беднейших в мире 20%. Добавьте к этому доходы от уклонения от уплаты налогов, и эта цифра вырастет до 1 триллиона долларов. Еще несколько сотен миллиардов - это мошенничество и коррупция. «Эти офшорные центры, наводненные деньгами, являются центром колоссальной подпольной сети преступности, мошенничества и коррупции», - прокомментировала Люси Комисар, цитируя эти статистические данные. ^[1]

Газеты New York Times , Wall Street Journal и Los Angeles Times показали, что правительство Соединенных Штатов , в частности Министерство финансов США и ЦРУ , имели программу доступа кбазе данных транзакций SWIFT после атак 11 сентября (см. Terrorist Finance Программа отслеживания ), снижающая ценность оффшорного банкинга для обеспечения конфиденциальности.

Регулирование международных банков [ править ]

В 21 веке регулирование оффшорной банковской деятельности якобы усиливается, хотя критики утверждают, что оно остается в значительной степени недостаточным. Качество регулирования контролируется наднациональными органами, такими как Международный валютный фонд (МВФ). Банки обычно обязаны поддерживать достаточность капитала в соответствии с международными стандартами. Они должны не реже одного раза в квартал отчитываться перед регулирующим органом о текущем состоянии бизнеса.

С конца 1990-х годов, особенно после 11 сентября 2001 года, был выдвинут ряд инициатив по повышению прозрачности оффшорных банковских операций, хотя такие критики, как Ассоциация по налогообложению финансовых операций для помощи гражданам (ATTAC), неправительственная организация организация (НПО) утверждает, что их было недостаточно. Вот несколько примеров из них:

• Ужесточение правил борьбы с отмыванием денег во многих странах, включая наиболее популярные оффшорные банки, означает, что банкиры обязаны добросовестно сообщать о подозрениях в отмывании денег в местные органы полиции , независимо от правил банковской тайны . Между полицейскими властями наблюдается более тесное международное сотрудничество.
• В США Служба внутренних доходов (IRS) ввела требования к квалификационным посредникам, которые означают, что имена получателей дохода от инвестиций из американских источников передаются в IRS.
• После 11 сентября в США был введен Патриотический акт США , который разрешает властям США арестовывать активы банка, в котором, как считается, банк хранит активы для подозреваемого в преступлении. Подобные меры были введены и в некоторых других странах.
• Европейский союз ввел обмен информацией между отдельными юрисдикциями, и соблюдение этого в отношении некоторых контролируемых центров, таких , как Великобритания офшорных островов, так что налоговая информация может быть общим в отношении процентов.
• Закон о банковской тайне требует, чтобы налогоплательщики подавали FBAR для счетов за пределами США, на счетах которых превышают 10 000 долларов США.
• FATCA (Закон о налоговом соответствии с иностранными счетами) вступил в силу в 2010 году и "направлен на несоблюдение налогоплательщиками США налоговых требований с иностранных счетов [и] фокусируется на отчетности налогоплательщиков США об определенных иностранных финансовых счетах и ​​оффшорных активах [и] иностранных финансовых учреждениях в отношении финансовые счета, принадлежащие налогоплательщикам США или иностранным организациям, в которых налогоплательщики США владеют значительной долей собственности ". ^[22]

Джозеф Стиглиц , лауреат Нобелевской премии 2001 года по экономике и бывший главный экономист Всемирного банка , сказал репортеру Люси Комисар, расследуя скандал с Clearstream :

«Вы спрашиваете, почему, если регулируемая банковская система играет важную роль, позволяете ли вы продолжать существование нерегулируемой банковской системы? В интересах некоторых денежных интересов, чтобы это произошло. Это не случайность; это могли быть закрыты в любой момент. Если вы сказали, что США, Великобритания, основные банки G7 не будут иметь дело с оффшорными банковскими центрами, которые не соблюдают банковские правила G7, эти банки не могут существовать. Они существуют только потому, что они совершать сделки со стандартными банками ». ^[1]

В 1970–1990 годах было возможно владеть собственным оффшорным банком; Гангстер Мейер Лански сделал это, чтобы отмыть деньги своего казино . Изменения в регулировании оффшорной банковской деятельности в 1990-х годах в форме « должной осмотрительности » ( юридическая конструкция ) сделали создание оффшорных банков действительно возможным только для средних и крупных транснациональных корпораций, которые могут быть семейными или управляемыми. ^{[ необходима цитата ]}

См. Также [ править ]

• Банковская тайна
• Банковское дело в Сингапуре
• Банковское дело в Швейцарии
• Корпоративная гавань
• Международная банковская система
• Список финансовых тем
• Частный банк
• Налоговая гавань
• Доминика
• Ситибанк IPB Сингапур
• Панамские документы

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

• Интервью экономиста об офшорном банкинге
• Комментарий - Washington Times
• Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях, ОЭСР
• Лицензии оффшорных банков и их различия в основных юрисдикциях - IFLS Corporate Services Ltd