В управлении казначейства , начисления заработной платы является список сотрудников какой - то компании , которая имеет право на получение платежей, а также другие преимущества работы и суммы , которые каждый из них должен получить. [1] Наряду с суммами, которые каждый сотрудник должен получить за отработанное время или выполненные задачи, платежная ведомость может также относиться к записям компании о выплатах, которые ранее производились сотрудникам, включая оклады и заработную плату , премии и удержанные налоги , [2]или отдел компании, занимающийся компенсацией. Один из способов расчета заработной платы - внутренний, что означает, что компания самостоятельно обрабатывает все аспекты процесса расчета заработной платы, включая табели учета рабочего времени, расчет заработной платы, создание расчетных чеков, отправку ACH ( автоматизированная клиринговая палата ) для любых прямых депозитов, и перевод любых необходимых налоговых платежей [ необходима цитата ] . Расчет заработной платы также можно передать на аутсорсинг компании, занимающейся расчетом заработной платы с полным спектром услуг. Когда компания решает передать на аутсорсинг свою заработную плату, табели учета рабочего времени, расчеты заработной платы, создание зарплатных чеков, прямые депозиты и налоговые платежи могут быть полностью или частично обработаны компанией по расчету заработной платы [ необходима цитата ] .
Расчет заработной платы играет важную роль во внутренних операциях компании по нескольким причинам. С точки зрения бухгалтерского учета налоги на заработную плату и заработную плату регулируются законами и постановлениями. Расчет заработной платы в США регулируется федеральными, государственными и местными законами, включая освобождение сотрудников , ведение документации и налоговые требования . [3] Заработная плата также играет большую роль с точки зрения человеческих ресурсов . Ошибки при начислении заработной платы, такие как задержка или неправильная выплата заработной платы, являются деликатной темой, которая может вызвать напряженность в отношениях между сотрудниками и их работодателями. Одно из требований к поддержанию высокого морального духа сотрудников заключается в том, что платежная ведомость должна выплачиваться точно и быстро, потому что сотрудники очень чувствительны к любым ошибкам в платежной ведомости. [4]
Частота
Компании обычно обрабатывают платежную ведомость через регулярные промежутки времени. Этот интервал варьируется от компании к компании и часто будет отличаться внутри компании для разных сотрудников и для более крупных компаний. Согласно исследованию, проведенному в феврале 2019 года Министерством труда США и Бюро статистики труда, четыре наиболее распространенных частоты выплаты заработной платы составляют 33,8% в неделю, 42,2% раз в две недели, 18,6% раз в месяц и 5,4% в месяц. [5] Другая, гораздо менее распространенная частота выплаты заработной платы, включает ежедневную, четырехнедельную, двухмесячную, квартальную, полугодовую и годовую.
Еженедельные платежные ведомости имеют 52 периода заработной платы по 40 часов в год и включают одну 40-часовую рабочую неделю для расчета сверхурочных. Двухнедельные платежные ведомости состоят из 26 периодов заработной платы по 80 часов в год и из двух 40-часовых рабочих недель для расчета сверхурочных. Еженедельные и двухнедельные ведомости заработной платы являются наиболее распространенными для сотрудников, не получающих освобождения от налогов, поскольку именно они позволяют производить самые простые и прозрачные расчеты сверхурочных. [6]
Полуфабрикаты заработной платы имеют 24 платежных периода в год с двумя датами выплаты в месяц. Эти даты выплаты обычно выплачиваются либо 1-го и 15-го числа месяца, либо 15-го и последнего числа месяца и состоят из 86,67 часов за период оплаты. Ежемесячные платежные ведомости имеют 12 расчетных периодов в год с ежемесячной датой выплаты. Каждый месяц заработной платы составляет 173,33 часа. Как полумесячные, так и ежемесячные платежные ведомости более распространены для освобожденных от уплаты налогов сотрудников, которые зарабатывают фиксированную зарплату при каждой платежной ведомости. Это связано с тем, что сверхурочная работа может сбивать с толку, и за ней трудно следить, поскольку она может быть заработана за одну неделю, но тогда она попадает в другой период оплаты. [6]
Ежедневная заработная плата выплачивается сотруднику на ежедневной основе. Четырехнедельные платежные ведомости выплачиваются один раз в четыре недели или 13 раз в год. Заработная плата выплачивается один раз в два месяца или шесть раз в год. Эти три варианта расчета заработной платы используются очень редко, но используются для регулярного расчета заработной платы. Квартальные ведомости по заработной плате выплачиваются один раз в конце каждого квартала или четыре раза в год. Ежегодно фонд заработной платы выплачивается дважды в год, а годовой фонд заработной платы - один раз в год. Эти три варианта расчета заработной платы в основном используются для выплат, таких как бонусы, участие в прибыли собственника или расчет заработной платы прироста капитала .
Составные части
Каждый сотрудник просматривает свою индивидуальную заработную плату либо на бумажном чеке, либо через онлайн-портал. При просмотре этой заглушки различные компоненты отделены друг от друга, но все связаны вместе для завершения транзакции.
Первый компонент - это валовая заработная плата или валовой доход . Валовая заработная плата - это просто общая сумма компенсации, которую сотрудник получит до того, как будут произведены какие-либо вычеты или возмещения, включая, помимо прочего, регулярную заработную плату, сверхурочную оплату, комиссионные и бонусы. [7] Следующая часть зарплаты - это любые применимые вычеты до уплаты налогов. Они могут включать страхование, такое как медицинское, стоматологическое страхование или страхование жизни, отчисления на определенные пенсионные счета или отчисления на счета FSA или HSA . В зарплату также включены налоги. Налоги, взимаемые с зарплаты, собираются работодателем, а затем выплачиваются федеральным, государственным или местным органам власти. После того , как налоги берутся из заработной платы, дополнительные настройки выполнены в виде отчислений, возмещения расходов и отчислений из . После корректировки заработной платы для различных компонентов окончательная сумма, которую сотрудник забирает домой, называется чистой оплатой или чистой суммой чека. Чистая заработная плата - это сумма, которую сотрудник оставляет себе и тратит так, как считает нужным.
Валовая оплата
В платежной ведомости валовая заработная плата - это «большая цифра» в зарплате сотрудника. Валовая заработная плата, также известная как валовой доход, - это общая сумма, которую работник получает до вычета налогов или вычетов. [7] Для почасовых сотрудников валовая заработная плата рассчитывается, когда ставка почасовой оплаты умножается на общее количество отработанных часов в обычном режиме. Если у сотрудника есть сверхурочные часы, они умножаются на ставку оплаты сверхурочных, и эти две суммы складываются. [8] В валовую заработную плату также включается любой другой вид заработка, который может иметь сотрудник. Сюда могут входить отпускные, отпуск или оплата по болезни, бонусы и любые другие выплаты, которые может получать сотрудник.
Валовая заработная плата для наемных сотрудников - это сумма, которая устанавливается для каждой платежной ведомости, если не предусмотрены бонусы или другие выплаты. Если наемный работник имеет зарплату 40 000 долларов в год, то его базовая валовая заработная плата будет составлять 40 000 долларов в год плюс любые бонусы. Для почасовых сотрудников их валовая заработная плата может варьироваться от одного чека к другому. Сумма брутто-почасовой оплаты труда сотрудника - это его почасовая ставка, умноженная на количество отработанных часов, плюс любые бонусы или другие выплаты, которые они могут получить.
Отчисления и возмещения
Есть два типа удержаний из заработной платы, которые вычитаются из заработной платы брутто. Первый вид - обязательные отчисления. Эти отчисления - просто снятые налоги. В этом случае вычеты другого типа считаются добровольными. [9] Существует множество добровольных вычетов из общей заработной платы работника, некоторые из которых вычитаются до вычета налогов, а некоторые - после уплаты налогов. Вычеты до налогообложения - это вычеты, которые вычитаются из общей суммы заработной платы сотрудника до того, как она подлежит налогообложению [ необходима цитата ] . Поскольку вычеты до налогообложения вычитаются из валовой заработной платы сотрудника до применения налогов, это также уменьшает сумму налогооблагаемого дохода этого сотрудника.
Отчисления после уплаты налогов такие, какими кажутся. Это вычеты, которые производятся после вычета налогов из фонда заработной платы сотрудника. [10] В отличие от вычетов до налогообложения, вычеты после налогообложения не уменьшают сумму налогооблагаемого дохода работника. Как и вычеты до налогообложения, существует множество форм вычетов после уплаты налогов, которые могут быть вычтены из чека сотрудника при каждой платежной ведомости.
Налоги на заработную плату
Налоги - один из самых сложных и чувствительных аспектов расчета заработной платы. Органы государственного управления различных уровней требуют, чтобы работодатели удерживали различные виды подоходных налогов и налогов на заработную плату, а также требуют от работодателя уплаты их части этих налогов. В Соединенных Штатах налоги на заработную плату и подоходный налог - это два отдельных налога, но оба они связаны с фондом заработной платы. [11] Налоги на заработную плату используются для покрытия расходов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, в то время как подоходный налог используется для других государственных программ и расходов. [12] Чтобы различать эти два понятия при просмотре квитанции о заработной плате, налоги с заработной платы будут указаны как FICA, социальное обеспечение и Medi или Medicare, а подоходный налог будет представлять собой удерживаемые федеральные налоги и налоги штата .
Налоги на заработную плату в США
По закону работодатели должны удерживать налог на заработную плату и подоходный налог с чеков сотрудников и перечислять их в несколько налоговых органов. Работодатели также несут ответственность за уплату доли налога на заработную плату работодателя вместе с внесением налога, удержанного с зарплаты сотрудников, за подготовку различных отчетов по сверке, учет расходов на заработную плату в своей финансовой отчетности и подачу налоговых деклараций на заработную плату. Исключением из налога на занятость являются случаи, когда работающий сотрудник является независимым подрядчиком или фрилансером.
Налоги на сотрудников
Налоги на заработную плату, которые вычитаются из чека сотрудника, включают налоги социального обеспечения или FICA и Medicare. Сотрудники платят в Социальное обеспечение 6,2% своей заработной платы в размере до 132 900 долларов. Заработная плата, полученная после того, как работник заработал брутто 132 900 долларов, больше не облагается налогами на социальное обеспечение. Сотрудники также должны платить 1,45% от своей заработной платы в счет Medicare. Заработная плата, превышающая 200 000 долларов США, облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание в размере 0,9%. Это означает, что каждый доллар, заработанный на сумму более 200 000 долларов США, подлежит обложению налогом Medicare, общая сумма которых составляет 2,35%. [13]
Подоходные налоги, которыми облагается заработная плата сотрудников, включают удержание федерального подоходного налога, удержание подоходного налога штата и различные местные налоги. Удержание федерального подоходного налога различается для каждого сотрудника в зависимости от статуса подачи, выбранных надбавок и общей заработной платы, которая определяется, когда сотрудник заполняет федеральную форму W-4 . [14] Федеральный подоходный налог определяется федеральным правительством и регулируется Налоговой службой . Удержание подоходного налога штата определяется каждым штатом индивидуально и различается по суммам. В 7 штатах нет подоходного налога, а в двух других облагаются налогом только дивиденды и процентные доходы, которые не включают заработную плату. [15] В зависимости от местоположения, иногда также необходимо включать местные налоги в налоги, взимаемые с зарплаты каждого сотрудника. Местный подоходный налог не так распространен, как федеральный подоходный налог и подоходный налог штата, и у большинства людей не будет никаких местных подоходных налогов, которые нужно будет платить.
Налоги работодателя
В то время как подоходный налог платит только работник, налог на заработную плату платит не только работник, но и их работодатель. Налоги на заработную плату, которые должны платить работодатели, - это FICA, Medicare, FUTA и SUTA . Выплачиваемая часть налога на социальное обеспечение для работодателя такая же, как и для работника. Работодатели должны платить дополнительные 6,2% от заработной платы каждого сотрудника, которая не превышает 132 900 долларов от заработной платы для каждого сотрудника. В рамках программы Medicare работодатели должны выплачивать 1,45% от всей заработной платы сотрудников. В отличие от части наемного работника, работодатель не платит за дополнительный удерживаемый налог по программе Medicare в размере 0,9% с заработной платы, превышающей 200 000 долларов США. [16]
У работодателей также есть два налога на заработную плату, которые они должны платить, но не обязаны платить работникам. Эти два налога - FUTA и SUTA. FUTA, или Федеральный закон о налоге на безработицу, - это налог, который используется для финансирования тех сотрудников, которые потеряли работу в результате выплаты пособия по безработице. [17] Первоначально FUTA облагается налогом в размере 6% от первых 7000 долларов, заработанных каждым сотрудником. Однако большинство работодателей получают кредит или скидку в размере 5,4%, в результате чего эффективная налоговая ставка FUTA составляет 0,6% от первых 7000 долларов, заработанных каждым сотрудником. [17]
Налоги внештатных сотрудников
Исключения из указанных выше налогов на заработную плату и подоходный налог есть для сотрудников и фрилансеров W-9 . Когда работодатель нанимает фрилансера или сотрудника W-9, он не несет ответственности за перевод налоговых платежей для этого сотрудника. Фрилансеры несут ответственность за уплату своих федеральных налогов и подоходных налогов штата, а также части налогов FICA и Medicare (12,4% и 2,9% соответственно) со всего дохода, если общий доход превышает 400 долларов США. [18] Фрилансеры или независимые подрядчики, которые ожидают выплаты налогов на сумму не менее 1000 долларов США, должны платить налоги ежеквартально в соответствии с Крайними сроками уплаты налогов в текущем году. Что касается налогов FUTA и SUTA, независимые подрядчики не платят ни один из этих налогов. [19]
Повышение заработной платы
Изъятие из заработной платы - это предписанный судом метод взыскания просроченной задолженности, при котором работодатели должны удерживать деньги из заработной платы сотрудников, а затем отправлять их напрямую кредитору или тому, кому работник должен деньги. [20] Дополнительные удержания из заработной платы являются вычетами после уплаты налогов, что означает, что эти обязательные удержания не снижают налогооблагаемый доход работника. Невыплаченные долги, которые могут привести к увеличению заработной платы, включают счета по кредитным картам и медицинские счета, алименты и алименты, федеральные студенческие ссуды и налоговые сборы. [20] У каждого из этих украшений есть разные суммы, которые они могут вычесть из чека служащего, при этом алименты могут составлять до 60% располагаемого дохода. [21]
Чистая оплата
Чистая заработная плата - это просто общая сумма, которую сотрудник получает из своей зарплаты после вычета всех обязательных и добровольных удержаний. [22] Формула для определения чистой заработной платы сотрудника будет следующей: Чистая заработная плата = Валовая заработная плата - Вычеты до налогообложения - Налоги + Возмещение - Гарнирные выплаты - Вычеты после уплаты налогов.
Аутсорсинг
Компании могут решить передать свои функции по расчету заработной платы на аутсорсинг, например, в бюро по расчету заработной платы или полностью управляемую службу расчета заработной платы. Как правило, это может снизить затраты, связанные с привлечением сотрудников, обученных по расчету заработной платы, а также затраты на системы и программное обеспечение, необходимые для обработки платежных ведомостей. Там, где это может снизить затраты для некоторых компаний, многие будут платить больше за аутсорсинг расчета заработной платы, если у них есть специально разработанная программа расчета заработной платы или выплаты для своих сотрудников. [ необходима цитата ] Во многих странах расчет заработной платы в компаниях сложен тем, что налоги должны последовательно и точно подаваться в соответствующие регулирующие органы. Например, платежные ведомости в ресторанах, которые обычно включают расчет чаевых , отчисления, украшения и другие переменные, могут быть трудными для управления, особенно для новых владельцев или владельцев малого бизнеса.
В Великобритании бюро по расчету заработной платы будут рассматривать все запросы HM Revenue & Customs и запросы сотрудников. Бюро расчета заработной платы также составляют отчеты для бухгалтерии предприятий и платежные ведомости для сотрудников, а также могут производить выплаты сотрудникам, если это необходимо. С 6 апреля 2016 года зонтичные компании больше не могут компенсировать командировочные расходы и расходы на проживание, и если они это сделают, они будут обязаны возместить HMRC любые полученные налоговые льготы. Кроме того, кадровые компании и клиенты могут нести ответственность за неуплату налога. [23]
Другая причина, по которой многие предприятия передают на аутсорсинг, заключается в постоянно растущей сложности законодательства о заработной плате. Ежегодные изменения налоговых кодексов, диапазонов оплаты по мере зарабатывания ( PAYE ) и национального страхования , а также обязательных платежей и удержаний, которые должны проходить через платежную ведомость, часто означают, что есть много чего, чтобы быть в курсе, чтобы поддерживать соблюдение действующего законодательства.
С другой стороны, предприятия могут также решить использовать программное обеспечение для расчета заработной платы, чтобы дополнить усилия бухгалтера или офиса, вместо того, чтобы нанимать больше специалистов по заработной плате и передавать на аутсорсинг компанию по расчету заработной платы. Программное обеспечение для расчета заработной платы основывает свой расчет на введенной ставке, утвержденных данных, полученных с помощью других интегрированных инструментов, таких как электронные часы Банди , и других важных цифровых инструментов управления персоналом.
Рекомендации
- ^ «Определение ЗАПЛАТЫ» . www.merriam-webster.com . Проверено 4 ноября 2019 .
- ^ Брэгг, Стивен М. (2003). Основы расчета заработной платы: управление и учет . Джон Вили и сыновья. ISBN 0471456144. Проверено 4 ноября 2017 года .
- ^ «Законы о заработной плате сотрудников» . smallbusiness.chron.com . Проверено 5 ноября 2019 .
- ^ Смит, Мак. «СОТРУДНИКИ БУДУТ ПОКАЗАТЬСЯ ИЗ-ЗА ОШИБКИ ЗАПЛАТЫ» . 501 (c) Услуги . Проверено 5 ноября 2019 .
- ^ «Продолжительность периодов заработной платы в обзоре Current Employment Statistics» . www.bls.gov . Проверено 10 ноября 2019 .
- ^ а б «5 соображений при выборе периодичности начисления заработной платы» . HireLevel . 2015-02-24 . Проверено 10 ноября 2019 .
- ^ а б "Кому из ваших друзей нужно выучить этот термин?" . BusinessDictionary.com . Архивировано из оригинала на 2019-11-09 . Проверено 9 ноября 2019 .
- ^ Мюррей, Жан. «Как рассчитать валовую заработную плату для всех ваших сотрудников» . Баланс малого бизнеса . Проверено 14 ноября 2019 .
- ^ Хитфилд, Сьюзан М. «Все, что вам нужно знать о удержаниях из заработной платы» . Баланс карьеры . Проверено 21 ноября 2019 .
- ^ "Что такое вычеты до и после уплаты налогов?" . finance.zacks.com . Проверено 21 ноября 2019 .
- ^ «Подоходный налог и налог на заработную плату | 5 основных различий (с инфографикой)» . Wallstreet Mojo . 2018-06-16 . Проверено 5 ноября 2019 .
- ^ 29 ноября, Catie Watson-Updated; 2018. «В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?» . budgeting.thenest.com . Проверено 7 ноября 2019 .CS1 maint: числовые имена: список авторов ( ссылка )
- ^ «Публикация 15 (2019), (Циркуляр E), Руководство работодателя по налогам | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 10 ноября 2019 .
- ^ Мюррей, Жан. «Как использовать новую форму W-4 для расчета удержания сотрудников» . Баланс малого бизнеса . Проверено 10 ноября 2019 .
- ^ «Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога на 2019 год» . Налоговый фонд . 2019-03-20 . Проверено 10 ноября 2019 .
- ^ «Тема № 751 Тарифы удержания социального обеспечения и медицинского страхования | Налоговая служба» . www.irs.gov . Проверено 11 ноября 2019 .
- ^ а б Мюррей, Жан. «Когда и как платить и сообщать о федеральных налогах по безработице (FUTA)» . Баланс малого бизнеса . Проверено 11 ноября 2019 .
- ^ «Налоги на фриланс 101» . daveramsey.com . Проверено 12 ноября 2019 .
- ^ "Что такое FUTA?" . Paychex . 2019-04-02 . Проверено 12 ноября 2019 .
- ^ а б Команда, Контент (2015-04-15). «Удержание заработной платы - определение, примеры, процессы» . Юридический словарь . Проверено 3 декабря 2019 .
- ^ «Могут ли алименты составлять основную часть вашей зарплаты?» . info.legalzoom.com . Проверено 3 декабря 2019 .
- ^ Хитфилд, Сьюзан М. «Разница между валовой и чистой заработной платой» . Баланс карьеры . Проверено 3 декабря 2019 .
- ^ «Все изменения для зонтичных компаний с апреля 2016 года» . FCSA . Ассоциация фрилансеров и подрядчиков . Проверено 4 ноября 2017 года .
Внешние ссылки
- НАЧА - Ассоциация электронных платежей
- Публикация IRS 15 (2010 г.) (Циркуляр E) Руководство по налогообложению работодателей
- Бюро статистики труда США