Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Прогрессивный налог является налогом , в которой ставка налога увеличивается по мере увеличения налогооблагаемой суммы. [1] [2] [3] [4] [5] Термин « прогрессивный» относится к способу повышения налоговой ставки от низкого к высокому, в результате чего средняя налоговая ставка налогоплательщика меньше предельной налоговой ставки человека . [6] [7] Термин может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом. Прогрессивные налоги вводятся в попытке снизить налоговые нагрузки людей с более низкой платежеспособностью., поскольку такие налоги все больше смещают масштабы налогообложения в пользу лиц с более высокой платежеспособностью. Противоположностью прогрессивному налогу является регрессивный налог , такой как налог с продаж, при котором бедные платят большую часть своего дохода по сравнению с богатыми. [5]

Этот термин часто применяется в отношении подоходного налога с физических лиц , когда люди с более низким доходом платят меньший процент от этого дохода в виде налога, чем люди с более высоким доходом. Это также может применяться к корректировкам налоговой базы с использованием налоговых льгот , налоговых льгот или выборочного налогообложения, которое создает эффект прогрессивного распределения. Например, богатство или налог на имущество , [8] налог с продаж на предметы роскоши , или освобождение от налогов с продаж на предметы первой необходимости, могут быть описаны как прогрессивные последствия , поскольку это увеличивает налоговое бремя более высоких семей и снижает его семьи с низким доходом. [9][10] [11]

Прогрессивное налогообложение часто предлагаются как способ смягчить социальные недуги , связанные с более высоким неравенством доходов , [12] , как налоговая структура уменьшает неравенство, [13] , но экономисты не согласны с экономическими и долгосрочными последствиями налоговой политики. [14] [15] [16] Одно исследование показывает, что прогрессивное налогообложение может быть положительно связано со счастьем , субъективным благополучием наций и удовлетворенностью граждан общественными благами , такими как образование и транспорт. [17]

Ранние примеры [ править ]

В первые дни Римской республики государственные налоги состояли из начислений на имущество и собственность. Для римских граждан ставка налога при нормальных обстоятельствах составляла 1% от стоимости собственности, а иногда могла подниматься до 3% в таких ситуациях, как война. Эти налоги взимались с земли, домов и другой недвижимости, рабов, животных, личных вещей и денежного богатства. К 167 г. до н.э. Риму больше не нужно было взимать налог со своих граждан на итальянском полуострове из-за богатства, полученного в завоеванных провинциях. После значительной римской экспансии в I веке Август Цезарь ввел налог на богатство в размере около 1% и фиксированный подушный налог на каждого взрослого; это сделало налоговую систему менее прогрессивной, поскольку она больше не облагалась налогом только на богатство. [18]

Современная эпоха [ править ]

Карикатура на Уильяма Питта Младшего, собирающего недавно введенный подоходный налог.

Первый современный налог на прибыль был введен в Великобритании от премьер - министра Уильяма Питта Младшего в своем бюджете декабря 1798 года , чтобы заплатить за оружие и оборудование для французской революционной войны . Новый дифференцированный (прогрессивный) подоходный налог Питта начинался со сбора в размере 2 старых пенса за фунт (1/120) с доходов свыше 60 фунтов стерлингов и увеличивался максимум до 2 шиллингов (10%) с доходов более 200 фунтов стерлингов. Питт надеялся, что новый подоходный налог повысит 10 миллионов фунтов стерлингов, но фактические поступления за 1799 год составили немногим более 6 миллионов фунтов стерлингов. [19]

Прогрессивный подоходный налог Питта взимался с 1799 по 1802 год, когда он был отменен Генри Аддингтоном во время Амьенского мира . Аддингтон занял пост премьер-министра в 1801 году после отставки Питта из-за католической эмансипации . Подоходный налог был вновь введен Аддингтоном в 1803 году, когда возобновились военные действия, но снова был отменен в 1816 году, через год после битвы при Ватерлоо .

Подоходный налог Соединенного Королевства был вновь введен сэром Робертом Пилом в Законе о подоходном налоге 1842 года . Пил, как консерватор , выступал против подоходного налога на всеобщих выборах 1841 года , но растущий дефицит бюджета требовал нового источника средств. Новый подоходный налог, основанный на модели Аддингтона, был введен с доходов выше 150 фунтов стерлингов. Хотя изначально предполагалось, что эта мера будет временной, вскоре она стала неотъемлемой частью британской налоговой системы. В 1851 году под руководством Джозефа Хьюма был сформирован комитет для расследования этого вопроса, но он не смог прийти к четкой рекомендации. Несмотря на громогласных возражения, Уильям Гладстон , канцлер казначействас 1852 г. сохранил прогрессивный подоходный налог и расширил его, чтобы покрыть расходы на Крымскую войну . К 1860-м годам прогрессивный налог стал неохотно принятым элементом английской налоговой системы. [20]

В Соединенных Штатах первый прогрессивный подоходный налог был установлен Законом о доходах 1862 года . Закон был подписан президентом Авраамом Линкольном и заменил Закон о доходах 1861 года , который устанавливал фиксированный подоходный налог в размере 3% с доходов выше 800 долларов. Шестнадцатая поправка к Конституции Соединенных Штатов , принятая в 1913 году, позволила Конгрессу облагать все налоги на прибыль без какого - либо требований пропорционального распределения. К середине 20 века в большинстве стран была введена та или иная форма прогрессивного подоходного налога. [21]

Измерение прогрессивности [ править ]

Индексы , такие как индекс Костюмы , [8] коэффициент Джини , индекс Kakwani , индекс Тейла , индекс Аткинсона и индекс Гувера были созданы для измерения прогрессивности налогообложения, с использованием мер , полученных от распределения доходов и распределения богатства . [22]

Предельные и эффективные налоговые ставки [ править ]

В Германии предельные и средние ставки подоходного налога имеют прогрессивную структуру.

Ставка налога может быть выражена двумя разными способами; предельная ставка выражается как ставка на каждую дополнительную единицу дохода или расходов (или последний доллар , израсходованный) и эффективной (средней) скорости , выраженной в общей суммы налога оплаченного , деленная на общую доходов или расходов. В большинстве прогрессивных налоговых систем обе ставки будут повышаться по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению, хотя могут быть диапазоны, в которых предельная ставка будет постоянной. Обычно средняя налоговая ставка налогоплательщика ниже предельной налоговой ставки. В системе с возвращаемыми налоговыми льготами или социальными пособиями с проверкой дохода возможно снижение предельных ставок по мере роста дохода при более низких уровнях дохода. [ необходима цитата ]

Инфляция и налоговые скобки [ править ]

Налоговые законы могут быть неточно привязаны к инфляции . Например, некоторые налоговые законы могут полностью игнорировать инфляцию. В прогрессивной налоговой системе отсутствие индексации скобок с учетом инфляции в конечном итоге приведет к эффективному увеличению налогов (если инфляция будет устойчивой), поскольку инфляция в заработной плате увеличит индивидуальный доход и переместит людей в более высокие налоговые категории с более высокими процентными ставками. Это явление известно как проскальзывание кронштейнов и может вызвать финансовое сопротивление . [ необходима цитата ]

Экономические эффекты [ править ]

Между политиками и экономистами ведутся споры о роли налоговой политики в смягчении или обострении неравенства в благосостоянии [ необходима цитата ] и ее влиянии на экономический рост [ необходима цитата ] .

Равенство доходов [ править ]

Прогрессивное налогообложение имеет прямое влияние на сокращение неравенства доходов . [13] Это особенно верно, если налогообложение используется для финансирования прогрессивных государственных расходов, таких как трансфертные выплаты и системы социальной защиты . [12] Однако эффект может быть приглушен, если более высокие ставки приводят к увеличению уклонения от уплаты налогов . [13] [23] Когда неравенство доходов низкое, совокупный спрос будет относительно высоким, потому что больше людей, которым нужны обычные потребительские товары и услуги, смогут себе их позволить, в то время как рабочая сила не будет относительно монополизированабогатыми. [24] [25] Высокий уровень неравенства доходов может иметь негативные последствия для долгосрочного экономического роста, занятости и классовых конфликтов . [26] [27] Прогрессивное налогообложение часто предлагается как способ смягчить социальные проблемы, связанные с более высоким неравенством доходов. [12] Разница между индексом Джини для распределения дохода до налогообложения и индексом Джини после налогообложения является индикатором последствий такого налогообложения. [28]

Экономисты Томас Пикетти и Эммануэль Саез писали, что снижение прогрессивности налоговой политики США в эпоху после Второй мировой войны увеличило неравенство доходов, открыв более богатым доступ к капиталу. [14]

По словам экономиста Роберта Х. Франка , налоговые льготы для богатых в основном расходуются на позиционные товары, такие как большие дома и более дорогие автомобили. Фрэнк утверждает, что эти фонды могли бы вместо этого оплачивать такие вещи, как улучшение государственного образования и проведение медицинских исследований [29], и предлагает прогрессивное налогообложение как инструмент борьбы с позиционными внешними эффектами . [30]

Экономический рост [ править ]

В отчете, опубликованном ОЭСР в 2008 году, представлены эмпирические исследования, показывающие слабую отрицательную связь между прогрессивностью подоходного налога с физических лиц и экономическим ростом. [15] Описывая исследование, Уильям МакБрайд, штатный автор консервативного налогового фонда , заявил, что прогрессивность подоходного налога может подорвать инвестиции, принятие риска, предпринимательство и производительность, поскольку большую часть сбережений имеют люди с высокими доходами. инвестиционный, рискованный и высокопроизводительный труд. [31] [32] По данным МВФ, некоторые страны с развитой экономикой могут повысить прогрессивность налогообложения для борьбы с неравенством, не препятствуя росту, при условии, что прогрессивность не является чрезмерной. Фонд также заявляет, что средняя максимальная ставка подоходного налога для стран-членов ОЭСР упала с 62 процентов в 1981 году до 35 процентов в 2015 году, и что, кроме того, налоговые системы менее прогрессивны, чем указано в установленных законом ставках, потому что богатые люди имеют больший доступ к налоговая льгота. [33]

Уровень образования [ править ]

Экономист Гэри Беккер назвал уровень образования корнем экономической мобильности . [34] Прогрессивные налоговые ставки, повышая налоги на высокие доходы, имеют цель и соответствующий эффект снижения нагрузки на низкие доходы, улучшения равенства доходов . Уровень образования часто зависит от стоимости и дохода семьи , что для бедных снижает их возможности для получения образования. [35] [36] Увеличение доходов бедных и экономическое равенство сокращают неравенство в уровне образования . [37] [38]Налоговая политика может также включать прогрессивные элементы, которые предоставляют налоговые льготы для образования, такие как налоговые льготы и налоговые льготы для стипендий и грантов . [39] [40]

Потенциально неблагоприятный эффект прогрессивных налоговых графиков состоит в том, что они могут снизить стимулы к получению образования. [16] [36] [41] Уменьшая доход после уплаты налогов для высокообразованных работников, прогрессивные налоги могут снизить стимулы для граждан к получению образования, тем самым снижая общий уровень человеческого капитала в экономике. [16] [36] [41] Однако этот эффект можно смягчить с помощью субсидии на образование, финансируемой за счет прогрессивного налога. [42] Теоретически государственная поддержка государственных расходов на высшее образование увеличивается при прогрессивном налогообложении, особенно при неравномерном распределении доходов. [43]

Психологические факторы [ править ]

Баннер "Налоги на богатых" на кампании Международного союза социалистической молодежи по налогу на финансовые операции .

В исследовании 2011 года психологи Шигехиро Оиси, Ульрих Шиммак и Эд Динер , используя данные из 54 стран, обнаружили, что прогрессивное налогообложение положительно связано с субъективным благополучием, в то время как общие налоговые ставки и государственные расходы - нет. Авторы добавили: «Мы обнаружили, что связь между более прогрессивным налогообложением и более высоким уровнем субъективного благополучия опосредована удовлетворенностью граждан общественными благами , такими как образование и общественный транспорт». [17] Профессор налогового права Томас Д. Гриффит, подводя итоги исследования человеческого счастья, утверждал, что, поскольку неравенство в обществе значительно снижает уровень счастья, прогрессивная налоговая структура, которая перераспределяет доход, повысит благосостояние и счастье в обществе. [44] Поскольку прогрессивное налогообложение уменьшает доход высоких добытчиков и часто используется в качестве метода для финансирования государственных социальных программ для людей с низким уровнем доходов, требует увеличения налоговых прогрессивности иногда были помечены как зависть или классовой борьбы , [30] [45] [46], в то время как другие могут описать такие действия как справедливые или форму социальной справедливости . [46] [47]

Вычисление [ править ]

Функцию, определяющую прогрессивный подход к подоходному налогу, можно математически определить как кусочную функцию . Для каждой части ( налоговой категории ) она должна рассчитываться кумулятивно с учетом налогов, которые уже были рассчитаны для предыдущих налоговых категорий. На фото показан эффективный подоходный налог Португалии в 2012 и 2013 годах.

Есть два распространенных способа вычисления прогрессивного налога, соответствующие форме точки наклона и наклона-секущих форме уравнения для применяемого кронштейна. Они вычисляют налог либо как налог на нижнюю сумму скобки плюс налог на предельную сумму внутри скобки; или налог на всю сумму ( по предельной ставке) за вычетом суммы, которая превышает налог в нижней части скобки.

Например, предположим, что есть налоговые категории 10%, 20% и 30%, где ставка 10% применяется к доходу от 1 до 10 000 долларов; ставка 20% применяется к доходам от 10 001 до 20 000 долларов; ставка 30% применяется ко всем доходам свыше 20 000 долларов. В этом случае налог на прибыль в размере 20 000 долларов (рассчитанный путем сложения налога в каждой скобке) составляет 10% × 10 000 долларов США + 20% × 10 000 долларов США = 1000 долларов США + 2000 долларов США = 3000 долларов США. Налог на доход в размере 25000 долларов можно тогда рассчитать двумя способами. Использование формы «точка-наклон» (налог на нижнюю сумму плюс налог на предельную сумму) дает:

Геометрически линия налога в верхней скобке проходит через точку (20 000 долл. США, 3 000 долл. США) и имеет наклон 0,3 (30%).

В качестве альтернативы, 30% -ный налог на 20 000 долларов дает 30% × 20 000 долларов = 6 000 долларов, что превышает налог на нижнюю часть верхней скобки на 6 000 - 3 000 долларов = 3 000 долларов, поэтому использование формы с наклонным пересечением дает:

Геометрически линия налога в верхней скобке пересекает ось Y в точке - 3000 долларов - она ​​проходит через точку (0, - 3000 долларов) - и имеет наклон 0,3 (30%).

В США первая форма использовалась, например, до 2003 года (для единой скобки 2003 года с 15%): [48]

  • Если сумма в форме 1040, строка 40 [Налогооблагаемый доход], составляет: Более 7 000
  • Но не более - 28 400
  • Введите форму 1040, строка 41 [Налог] 700,00 долларов США + 15%.
  • от суммы свыше 7 000

С 2004 года это изменилось на вторую форму, например (для единой группы 2004 28%): [49]

  • Налогооблагаемый доход. Если строка 42 - минимум 100 000 долларов США, но не более 146 750 долларов США.
  • (a) Введите сумму из строки 42
  • (b) Сумма умножения × 28% (0,28)
  • (c) Умножить (a) на (b)
  • (d) Сумма вычета 5 373,00 долл. США
  • Налог. Вычтите (d) из (c). Введите результат здесь и в форму 1040, строка 43.

Примеры [ править ]

Распределение федеральных налогов США с 1979 по 2013 год на основе оценок CBO. [50]

Большинство систем по всему миру содержат прогрессивные аспекты. Когда налогооблагаемый доход попадает в определенную налоговую категорию , физическое лицо платит указанный процент налога с каждого доллара, попадающего в этот денежный диапазон . Например, человек в США, который получил налогооблагаемый доход в размере 10 000 долларов США (доход после корректировок, вычетов и освобождений), будет нести ответственность за 10% от каждого доллара, полученного с 1-го доллара до 7550-го доллара, а затем за 15%. каждого доллара, заработанного с 7,551 доллара до 10,000 доллара, на общую сумму 1 122,50 доллара.

В Соединенных Штатах существует семь групп подоходного налога в диапазоне от 10% до 39,6% сверх необлагаемого налогом уровня дохода на основе личного освобождения и, как правило, различных других налоговых льгот, таких как налоговый кредит на заработанный доход и выплаты по жилищной ипотеке. Чтобы противодействовать регрессивным государственным и местным налогам, многие штаты США вводят прогрессивные налоги на прибыль. [51] Федеральная налоговая система США также включает вычеты по налогам штата и местным налогам для домохозяйств с низкими доходами, что смягчает иногда регрессивные налоги, особенно налоги на имущество . Домохозяйства с более высоким доходом подлежат альтернативному минимальному налогуэто ограничивает вычеты и устанавливает фиксированную ставку налога от 26% до 28%, при этом более высокая ставка начинается с 175 000 долларов дохода. Есть также поэтапное сокращение вычетов, начиная с 112 500 долларов для одиночных подателей. Чистым эффектом является повышенная прогрессивность, которая полностью ограничивает вычеты по государственным и местным налогам и некоторым другим кредитам для лиц, зарабатывающих более 306 300 долларов США. [52]

В Новой Зеландии действуют следующие категории подоходного налога (на 2012–2013 финансовый год): 10,5% до 14 000 новозеландских долларов ; 17,5% с 14 001 до 48 000 долларов США; 30% от 48 001 до 70 000 долларов США; 33% свыше 70 001 долларов США; и 45%, когда работник не заполняет форму декларации. [53] Все суммы указаны в новозеландских долларах и не включают сбор с заработка.

В Австралии действуют следующие прогрессивные ставки налога на прибыль (на 2012–2013 финансовый год): от 0% до 18 200 австралийских долларов ; 19% с 18 201 до 37 000 долларов; 32,5% с 37 001 до 80 000 долларов; 37% от 80 001 до 180 000 долларов США; и 45% на любую сумму свыше 180 000 долларов США. [54]

См. Также [ править ]

  • Сложное посвящение
  • Демократический социализм
  • Экономический прогрессизм
  • Справедливость в налогообложении
  • Градуированный подоходный налог
  • Перераспределение доходов и богатства
  • Эффект Робин Гуда
  • Социал-демократия
  • Индекс костюмов
  • Эластичность налогооблагаемого дохода
  • Налоговая категория
  • Уклонение от уплаты налогов
  • Налоговые поступления
  • X налог

Контрастные модели :

  • Пропорциональный налог
  • Регрессивный налог

Ссылки [ править ]

  1. ^ Webster (4b): увеличение ставки по мере увеличения базы (прогрессивный налог)
  2. American Heritage. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается с увеличением налогооблагаемой суммы.
  3. ^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
  4. ^ Princeton University WordNet [ постоянная мертвая ссылка ] : (n) прогрессивный налог (любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению)
  5. ^ a b Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия А. Мадео, Кеннет Э. Андерсон, Бетти Р. Джексон (1992), Концепции налогообложения , Драйден Пресс: Форт-Уэрт, Техас
  6. ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
  7. ^ Джеймс, Саймон (1998) Словарь по налогообложению , Эдгар Элгар Паблишинг Лимитед: Нортгемптон, Массачусетс
  8. ^ a b Suits, Дэниел Б. (сентябрь 1977 г.). «Измерение налоговой прогрессивности». Американский экономический обзор . 67 (4): 747–752. JSTOR  1813408 .
  9. ^ «Служба внутренних доходов» . Архивировано 16 августа 2007 года . Проверено 27 марта 2009 .CS1 maint: bot: исходный статус URL неизвестен ( ссылка ): Налог на роскошь - прогрессивный налог - он берет больше с богатых, чем с бедных.
  10. ^ Налог на роскошь - Британская онлайн-энциклопедия. Архивировано 7 июля 2012 г. в Archive.today : акцизный сбор на товары или услуги, которые считаются предметами роскоши, а не предметами первой необходимости. Современные примеры - налоги на ювелирные изделия и парфюмерию. Налоги на роскошь могут взиматься с целью обложить налогом богатых ...
  11. ^ Освобождение от налогов на одежду и регрессивность налога с продаж , Джеффри М. Шефер, The American Economic Review , Vol. 59, No. 4, Part 1 (сентябрь 1969 г.), стр. 596–599
  12. ^ a b c Пикетт, Кейт; Уилкинсон, Ричард (26 апреля 2011 г.). Духовный уровень: почему большее равенство делает общества сильнее . Bloomsbury Press. ISBN 978-1608193417.
  13. ^ a b c Мойес П. Заметка о минимально прогрессивном налогообложении и абсолютном неравенстве доходов Социальный выбор и благосостояние, Том 5, номера 2-3 (1988), 227–234, DOI: 10.1007 / BF00735763. Доступ: 19 мая 2012 г.
  14. ^ а б Пикетти, Томас и Эммануэль Саез. «Неравенство доходов в США, 1913–1998» . Tech. 1-е изд. Vol. CXVIII. Ежеквартальный журнал экономики , 2003.
  15. ^ a b Арнольд, Йенс (14 октября 2008 г.). «Влияют ли налоговые структуры на совокупный экономический рост? Эмпирические данные группы стран ОЭСР» . ОЭСР . Дата обращения 2 января 2014 .
  16. ^ a b c Беккер, Гэри С .; Мерфи, Кевин М. (май 2007 г.). «Плюс неравенства доходов» . Американский институт предпринимательства . Архивировано из оригинала на 2 января 2014 года . Проверено 8 января 2014 года .
  17. ^ a b Оиси, Шигехиро; Шиммак, Ульрих; Динер, Эд (2012). «Прогрессивное налогообложение и субъективное благополучие народов». Психологическая наука . 23 (1): 86–92. DOI : 10.1177 / 0956797611420882 . PMID 22157676 . S2CID 8211113 .  
  18. ^ Римские налоги . Unrv.com. Проверено 12 апреля 2014.
  19. ^ «Налог, чтобы победить Наполеона» . HM Revenue & Customs . Проверено 24 января 2007 .
  20. Стивен А. Банк (2011). Англо-американское корпоративное налогообложение: прослеживая общие корни расходящихся подходов . Издательство Кембриджского университета. С. 28–29. ISBN 9781139502597.
  21. ^ Джеймс, Кэтрин (2011). «Изучение истоков и глобального роста НДС». Журнал экономики . 35 (4): 15–22. SSRN 2291281 . 
  22. ^ Филип Б. Коултер: Измерение неравенства , 1989, ISBN 0-8133-7726-9 (В этой книге описывается около 50 различных показателей неравенства.) 
  23. ^ Дункан, Денвил, Клара Сабирьянова Питер (октябрь 2012 г.). «Неравное неравенство: уменьшают ли прогрессивные налоги неравенство доходов?» (PDF) . Институт изучения труда.
  24. ^ Экономика благосостояния] Артур Сесил Пигу
  25. ^ Эндрю Берг и Джонатан Д. Остри, 2011, « Неравенство и неустойчивый рост: две стороны одной монеты ?» Обсуждение персонала МВФ SDN / 11/08, Международный валютный фонд
  26. ^ Алесина, Альберто; Дэни Родрик (май 1994 г.). «Распределительная политика и экономический рост» (PDF) . Ежеквартальный экономический журнал . 109 (2): 465–90. DOI : 10.2307 / 2118470 . JSTOR 2118470 . Проверено 17 октября 2013 года .  
  27. ^ Кастельс-Кинтана, Дэвид; Висенте Ройуэла (2012). «Безработица и долгосрочный экономический рост: роль неравенства доходов и урбанизации» (PDF) . Investigaciones Regionales . 12 (24): 153–173 . Проверено 17 октября 2013 года .
  28. Шломо Ицхаки (1998). «Более дюжины альтернативных способов написания Джини» (PDF) . Экономическое неравенство . 8 : 13–30.
  29. ^ Франк, Роберт Х. «Позиционные внешние эффекты вызывают большие и предотвратимые потери благосостояния» (PDF) . Американская экономическая ассоциация. Архивировано из оригинального (PDF) 7 июля 2015 года . Проверено 17 марта 2014 года .
  30. ^ a b Франк, Роберт Х. (июнь 2003 г.). «Отличаются ли позиционные внешние эффекты от других внешних факторов?» (PDF) . Институт Брукингса. Архивировано из оригинального (PDF) 21 декабря 2012 года . Проверено 17 марта 2014 года .
  31. Макбрайд, Уильям (18 декабря 2012 г.). "Какие данные свидетельствуют о налогах и росте?" . Налоговый фонд . Проверено 2 января 2014 года .
  32. Рианна Макбрайд, Уильям (20 февраля 2013 г.). «Комментарии о том, кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах» . Налоговый фонд . Проверено 2 января 2014 года .
  33. ^ «Фискальная политика может иметь значение» . Международный валютный фонд МВФ. 11 октября 2017 года . Проверено 12 октября 2017 года .
  34. Беккер, Гэри С. (15 октября 2013 г.). «Беккер исследует корни восходящей мобильности» . Чикагский университет. Архивировано из оригинала на 2 февраля 2016 года . Проверено 24 января 2014 года .
  35. ^ Кэмпбелл, Мэри; Haveman, R .; Sandefur, G .; Вулф, Б. (2005). «11 Экономическое неравенство и уровень образования через поколение». Сосредоточьтесь . 23 (3): 11–15. мы обнаружили, что семейный доход и благосостояние имеют положительную и статистически значимую связь с достижениями: дети, которые растут в семьях с более высоким доходом и большим достатком, получают больше школьного образования.
  36. ^ a b c Мюллер, Ричард (май 2008 г.). Доступ и постоянство студентов из малообеспеченных семей в канадском послесреднем образовании: обзор литературы . Проект MESA. Институт образовательной политики. SSRN 2256110 . студенты из семей с низким доходом более чувствительны к изменениям в оплате за обучение и пакеты помощи, чем их коллеги из семей с более высоким доходом, равно как и студенты, посещающие общественные колледжи, по сравнению с университетами. 
  37. ^ Кэмпбелл, Мэри; Haveman, R .; Sandefur, G .; Вулф, Б. (2005). «11 Экономическое неравенство и образовательный уровень поколения» (PDF) . Сосредоточьтесь . 23 (3): 11–15. [Последствия усиления экономического неравенства:] Среднее достижение немного увеличивается, но также увеличивается и вариативность достижений. Средняя продолжительность обучения увеличивается менее чем на 1 процент. Неравенство, напротив, существенно возрастает - более чем на 8 процентов, если рассматривать все четыре показателя неравенства вместе. Более того, большая часть учащихся не заканчивают среднюю школу или 11-й класс.
  38. ^ Checchi, Daniele (май 2001). «Образование, неравенство и неравенство доходов» . Документы программы исследования распределительного анализа. 52 . Международные центры экономики и смежных дисциплин Suntory и Toyota, Лондонская школа экономики. Неравенство доходов существенно снижает прием в школу, в основном в среднюю школу. Цитировать журнал требует |journal=( помощь )
  39. ^ «Рост программ проверенных средств и налоговых кредитов для домохозяйств с низким доходом» . Бюджетное управление Конгресса. 11 февраля 2013 . Проверено 28 января 2014 года .
  40. ^ Рэйчел Джонсон, Джеймс Наннс, Джеффри Рохали, Эрик Тодер, Робертон Уильямс (июль 2011 г.). «Почему некоторые налоговые органы не платят подоходный налог» (PDF) . Центр налоговой политики . Проверено 28 января 2014 года . CS1 maint: использует параметр авторов ( ссылка )
  41. ^ a b Хекман, Дж., Л. Лохнер и К. Табнер, Налоговая политика и формирование человеческого капитала , American Economic Review, 88, 293–297. Доступ: 31 июля 2012 г.
  42. ^ Крюгер, Дирк; Людвиг, Александр (май 2013 г.). «Оптимальное прогрессивное налогообложение трудовых доходов и субсидии на образование, когда решения об образовании и переходы между поколениями являются эндогенными» . Американский экономический обзор . 103 (3): 496–501. DOI : 10,1257 / aer.103.3.496 . S2CID 17244958 . 
  43. ^ Анселл, Бен (2010). От бюллетеня к доске: перераспределительная политическая экономия образования . Издательство Кембриджского университета. п. 175. В условиях высокого неравенства доходов и прогрессивного налогообложения расходы на высшее образование получат еще большую поддержку, даже если большинство людей его не получат.
  44. ^ Гриффит, Томас Д. (2004). «Прогрессивное налогообложение и счастье» . Обзор права Бостонского колледжа . 45 (5): 1363.
  45. Пауэлл, Джим (17 октября 2012 г.). «Классовая война: смертельный враг экономического роста и рабочих мест» . Forbes . Проверено 3 февраля 2014 года .
  46. ^ Б Ким, Сусанна (19 сентября 2011). "Правило Уоррена Баффета: классовая борьба или налоговая справедливость?" . ABC News . Проверено 3 февраля 2014 года .
  47. Комиссия по конституции Египта отклоняет статью о прогрессивном налогообложении , Ahram Online, 11 ноября 2013 г. , получено 3 февраля 2014 г.
  48. ^ Форма 1040 Инструкции (2003 г.), Таблицы налоговых ставок 2003 г., стр. 74
  49. ^ Форма 1040 Instructions (2004), 2004 Tax Исчисление Worksheet-Line 43, стр. 72
  50. ^ «Распределение доходов населения и федеральных налогов, 2010» . Бюджетное управление Конгресса США (CBO). 2013-12-04 . Проверено 6 января 2014 .
  51. ^ Институт налоговой и экономической политики. (2018). Кто платит? Распределительный анализ налоговых систем во всех 50 штатах. https://itep.org/whopays/
  52. ^ 26 USC 55 . Также см. Форму IRS 6251 (физические лица) и форму 4626 (корпорации).
  53. ^ «Ставки подоходного налога для физических лиц» . ird.govt.nz . Департамент внутренних доходов (Новая Зеландия) . Архивировано из оригинального 21 июня 2013 года . Проверено 15 мая 2013 года .
  54. ^ «Ставки индивидуального подоходного налога» . ato.gov.au . Налоговое управление Австралии . Архивировано из оригинального 29 июня 2011 года . Проверено 15 мая 2013 года .

Внешние ссылки [ править ]

  • Прогрессивный подоходный налог: теоретические основы
  • Слемрод, Джоэл Б. (2002). «Прогрессивные налоги». В Дэвид Р. Хендерсон (ред.). Краткая энциклопедия экономики (1-е изд.). Библиотека экономики и свободы . OCLC  317650570 , 50016270 , 163149563