| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Пропорциональный налог является налог наложен таким образом , что налоговая ставка является фиксированной, без каких - либо изменений , как количество увеличивается налогооблагаемая база или уменьшается. Сумма налога пропорциональна сумме, подлежащей налогообложению. [1] «Пропорциональный» описывает влияние распределения на доход или расходы, имея в виду то, как ставка остается постоянной (не меняется от «низкого к высокому» или от «высокого к низкому» при изменении дохода или потребления ), где предельный налог ставка равна средней налоговой ставке. [2] [3]
Его можно применять к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, многолетний или пожизненный. Пропорциональные налоги сохраняют равные налоговые поступления независимо от платежеспособности и не переносят непропорционально высокие налоги на налоги с более высоким или более низким экономическим благосостоянием.
Фиксированные налоги определяются как взимание фиксированной («фиксированной») части налогооблагаемого дохода. Обычно они освобождают от налогообложения доход домохозяйства ниже установленного законом уровня, который зависит от типа и размера домохозяйства. В результате такая фиксированная предельная ставка соответствует прогрессивной средней налоговой ставке . Прогрессивный налог является налогом с тем , что при увеличении налоговой ставки как суммы , подлежащая налогообложению увеличивается. [4] [5] [6] Противоположностью прогрессивного налога является регрессивный налог , при котором ставка налога уменьшается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению.
Французская декларация прав человека и гражданина 1789 года провозглашает:
Общий вклад необходим для содержания общественных сил и для покрытия административных расходов. Это должно быть справедливо распределено между всеми гражданами пропорционально их средствам. [7]
Пропорциональные ставки [ править ]
Некоторые считают, что пропорциональные налоги на потребление являются регрессивными ; то есть люди с низкими доходами, как правило, тратят больший процент своего дохода на налогооблагаемые продажи (с использованием временных рамок сечения), чем люди с более высокими доходами. Регрессивный налог - это когда средняя ставка налога ниже, а доход выше. Таким образом, доход и средняя ставка налога имеют обратную зависимость. Однако этот расчет получается, когда уплаченный налог делится не на налоговую базу (потраченную сумму), а на доход, что, как утверждается, создает произвольную взаимосвязь. Сама ставка подоходного налога является пропорциональной: люди с более высокими доходами платят больший налог, но по той же ставке.
Если потребительский налог должен быть связан с доходом, неизрасходованный доход можно рассматривать как отложенный по налогу (расходование сбережений в более поздний момент времени), при этом он облагается налогом по пропорциональной ставке с использованием базы дохода. Однако налоги на потребление, такие как налог с продаж, часто могут исключать товары или предоставлять скидки в целях обеспечения социальной справедливости . Во многих местах «необходимые» предметы, такие как неприготовленная еда, одежда или рецептурные лекарства, освобождаются от налога с продаж, чтобы облегчить бремя бедных.
Примеры [ править ]
- В нескольких штатах США для физических лиц установлен пропорциональный подоходный налог. Это состояния [ когда? ] Колорадо , Индиана , Иллинойс , Массачусетс , Мичиган , Пенсильвания и Юта .
См. Также [ править ]
- Чистые издержки
- Капитал (экономика)
- Фиксированный налог
- Кривая Лаффера
- Налог на стоимость земли
- Оптимальный налог
- Прогрессивный налог
- Регрессивный налог
- Эффект Робин Гуда
- Индекс костюмов
- Налоговые поступления
Ссылки [ править ]
- ^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия Madeo, Кеннет Андерсон, Бетти Джексон Р. (1992), концепции налогообложения , Драйден Пресс: ФортУорт, штат Техас
- ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
- ^ Джеймс, Саймон (1998) Словарь по налогообложению , Эдгар Элгар Паблишинг Лимитед: Нортгемптон, Массачусетс
- ^ Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базы (прогрессивный налог)
- ↑ American Heritage. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается с увеличением налогооблагаемой суммы.
- ^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
- ^ [1] Декларация прав человека - 1789 в школе права Йельского «s проекта Avalon
