| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Регрессивным налогом является налог наложен таким образом , что налоговая ставка уменьшается как сумма подлежит налогообложению увеличивается. [1] [2] [3] [4] [5] «Регрессивный» описывает влияние распределения на доход или расход, имея в виду то, как ставка изменяется от высокой к низкой, так что средняя ставка налога превышает предельную ставку налога. . [6] [7] С точки зрения индивидуального дохода и благосостояния регрессивный налог налагает большее бремя (по сравнению с ресурсами) на бедных.чем на богатых: существует обратная зависимость между ставкой налога и платежеспособностью налогоплательщика, измеряемой активами, потреблением или доходом. Эти налоги, как правило, снижают налоговое бремя людей с более высокой платежеспособностью , поскольку они все больше переносят относительное бремя на людей с более низкой платежеспособностью.
Регрессивность конкретного налога также может влиять на склонность налогоплательщиков к участию в налогооблагаемой деятельности относительно их ресурсов ( демографические характеристики налоговой базы). Другими словами, если налогооблагаемая деятельность с большей вероятностью будет осуществляться бедными, а с меньшей вероятностью - богатыми, налог можно считать регрессивным. [8] Для измерения эффекта необходимо учитывать эластичность налогооблагаемого товара по доходу, а также влияние дохода на потребление. Эта мера может применяться к отдельным налогам или к налоговой системе в целом; год, многолетний или пожизненный.
Противоположностью регрессивному налогу является прогрессивный налог , при котором средняя налоговая ставка увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению [9] [10] [11] [12] Между ними находится фиксированный или пропорциональный налог , где ставка налога фиксируется по мере увеличения суммы налогообложения.
Примеры [ править ]
- Оплата налогов
- Единовременный налог
- Налог с предельным значением, выше которого налоги не уплачиваются.
- Так называемые « налоги на грех » ( свиньи налоги ) также подвергались критике за то, что они регрессивны, поскольку они часто потребляются больше (или, по крайней мере, в большей пропорции) низшими классами. Такие налоги часто взимаются по фиксированной ставке, поэтому они будут составлять большую часть окончательной цены на более дешевые бренды по сравнению с более качественными товарами, которые обычно потребляются богатыми. Например, «люди из нижнего квинтиля дохода тратят на налоги на алкоголь на 78% больше своего дохода, чем люди из верхнего квинтиля». [8] Табак, в частности, является очень регрессивным, при этом эффективная ставка дохода нижнего квинтиля на 583% выше, чем у верхнего квинтиля. [8] [ где? ][ мертвая ссылка ]
- Снижение надбавки [13] в системе подоходного налога позволяет отозвать индивидуальную надбавку, сделав более высокий предельный налог для ограниченного диапазона, прежде чем вернуться к базовой ставке. В Великобритании есть [ когда? ] эффективный диапазон 60% при 100 000 фунтов стерлингов, который возвращается к 40% при 120 000 фунтов стерлингов. [14]
- Неравномерные акцизные налоги на основе повседневных предметов первой необходимости , как продукты питание ( жировой налог , соли налога ), транспорт ( налог на топливо , тарифы походов на общественный транспорт), энергии ( налог на выбросы углерода ) и корпус ( муниципальный налог , окно налог ) часто регрессивные о доходах . Эластичность спроса по доходу на продукты питания, например, как правило , меньше , чем 1 (неупругое) ( см закон Энгеля), и, следовательно, по мере роста доходов домохозяйства налог, взимаемый с продуктов питания, остается практически неизменным. Следовательно, относительное налоговое бремя как доля имеющихся расходов ложится на домохозяйства с более низкими доходами. Некоторые правительства предлагают скидки домохозяйствам с более низкими доходами якобы в попытке смягчить регрессивный характер этих налогов.
- Связанная с этим концепция существует, когда производство и импорт основных товаров строго контролируются, таких как молоко , яйца , сыр и птица, в рамках канадской системы управления поставками , [ когда? ] в результате продукты будут продаваться по более высокой цене, чем при системе свободного рынка. Разницу в цене часто критикуют за то, что она является «регрессивным налогом», хотя такие продукты, как правило, не облагаются прямым налогом.
- Налоги на заработную плату , такие как FICA и страхование от безработицы в Соединенных Штатах, и налоги на потребление, такие как налог на добавленную стоимость и налоги с продаж, являются регрессивными, поскольку оба они повышают цены на приобретаемые товары. Лица с низкими доходами экономят и вкладывают меньше денег, поэтому платят большую часть своего дохода на эти налоги, непосредственно на налог с продаж и по мере повышения цен, необходимого для получения дохода, покрывающего фонд заработной платы по налогам на заработную плату.
См. Также [ править ]
- Единовременный налог
- Прогрессивный налог
- Пропорциональный налог
- Налоговые поступления
- Кривая Лаффера
- Индекс костюмов
- Налог гетто
- Прогрессивность подоходного налога в США
Заметки [ править ]
- ^ Вебстер [ постоянная мертвая ссылка ] (3): снижение ставки по мере увеличения базы (регрессивный налог)
- ↑ American Heritage Архивировано 3 июня 2008 г. в Wayback Machine (3). Уменьшение пропорционально увеличению суммы налога: регрессивный налог.
- ^ Dictionary.com (3). (Налогов) уменьшается пропорционально увеличению налоговой базы.
- ^ Краткая энциклопедия Британики : Налог, взимаемый по ставке, которая уменьшается по мере увеличения его базы.
- ^ Зоммерфельд, Рэй М., Сильвия Madeo, Кеннет Андерсон, Бетти Джексон Р. (1992), концепции налогообложения , Драйден Пресс: ФортУорт, штат Техас
- ^ Хайман, Дэвид М. (1990) Государственные финансы: современное применение теории к политике , 3-е, Dryden Press: Чикаго, Иллинойс
- ^ Джеймс, Саймон (1998) Словарь по налогообложению , Эдгар Элгар Паблишинг Лимитед: Нортгемптон, Массачусетс
- ^ a b c Барро, Джош (25 марта 2010 г.). «Налоги на алкоголь являются сильно регрессивными» . Национальное обозрение в Интернете.
- ^ Вебстер (4b): ставка увеличивается по мере увеличения базы (прогрессивный налог)
- ↑ American Heritage. Архивировано 9 февраля 2009 г. в Wayback Machine (6). Ставка увеличивается с увеличением налогооблагаемой суммы.
- ^ Краткая энциклопедия Britannica : Налог, взимаемый по ставке, которая увеличивается по мере увеличения количества, подлежащего налогообложению.
- ^ Princeton University WordNet [ постоянная мертвая ссылка ] : (n) прогрессивный налог (любой налог, ставка которого увеличивается по мере увеличения суммы, подлежащей налогообложению)
- ^ «Налоговая и таможенная служба Ее Величества: льготы по подоходному налогу» . Hmrc.gov.uk . Проверено 16 января 2014 .
- ^ Тони Wickenden (13 ноября 2009). «60% налоговая ловушка» . Денежный маркетинг .
Внешние ссылки [ править ]
 | В Викицитатнике есть цитаты, связанные с: Налогообложение. |
