Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Налоговое преимущество относится к экономическому бонусу, который применяется к определенным счетам или инвестициям , которые по закону не облагаются налогом, отсрочены или не облагаются налогом. Примеры счетов и инвестиций с льготным налогообложением включают пенсионные планы, сберегательные счета для образования, медицинские сберегательные счета и государственные облигации. Правительства устанавливают налоговые льготы, чтобы побудить частных лиц вносить деньги, когда считается, что это отвечает общественным интересам.

Преимущества [ править ]

По сути, закрепление налоговых преимуществ в законе - это предоставление государственной субсидии для такого поведения. Очевидно, что поощрение людей откладывать на пенсию - хорошая идея, потому что это снижает потребность государства в поддержке людей в дальнейшей жизни, тратя деньги на социальное обеспечение или другие государственные расходы для этих людей, но стимулирует ли ставка налога на прирост капитала инвестиции? Следует ли ограничивать льготы по налогу на прирост капитала прямыми инвестициями в предприятия, а не вторичными рынками капитала (поскольку они не обеспечивают финансирование для растущих предприятий)?

Типы счетов и инвестиций с льготным налогообложением [ править ]

Пенсионные планы [ править ]

Примером могут служить пенсионные планы , которые часто предлагают налоговые льготы, чтобы стимулировать сбережения для выхода на пенсию .

В странах, в которых средний возраст населения увеличивается, налоговые льготы могут оказать давление на пенсионные схемы. Например, если пособия финансируются на распределительной основе, пособия, выплачиваемые тем, кто получает пенсию, поступают непосредственно из взносов лиц трудоспособного возраста. Если соотношение пенсионеров к людям трудоспособного возраста возрастет, то пропорционально увеличатся и взносы трудящихся. В Соединенных Штатах быстрое начало выхода на пенсию бэби-бумеров в настоящее время вызывает такую ​​проблему.

Однако существуют международные ограничения в отношении налоговых преимуществ, реализуемых через пенсионные планы. Если лицо с двойным гражданством в Соединенных Штатах и ​​в Соединенном Королевстве, оно может иметь налоговые обязательства перед обоими. Если этот человек проживает в Великобритании, его пенсия может иметь налоговые преимущества, например, в Великобритании, но не в США. Даже если пенсия в Великобритании может быть освобождена от налога в Великобритании, это не обязательно означает, что она освобождена от налогов США. Короче говоря, налогоплательщику США с двойным гражданством, возможно, придется платить налоги на прибыль от пенсии в Великобритании правительству Соединенных Штатов, но не Соединенного Королевства.

Чтобы снизить нагрузку на такие схемы, многие правительства предоставляют пенсионным планам, финансируемым из частных источников, налоговый льготный статус, чтобы побудить больше людей вносить свой вклад в такие схемы. Правительства часто исключают такие взносы из налогооблагаемого дохода работника, позволяя работодателям получать налоговые вычеты для взносов в фонды планов. Инвестиционные доходы пенсионных фондов почти всегда исключаются из подоходного налога при накоплении до выплаты. Выплаты пенсионерам и их получателямтакже иногда получают благоприятный налоговый режим. В обмен на льготный налоговый статус пенсионной схемы правительства обычно вводят ограничения, препятствующие доступу к активам пенсионного фонда до выхода на пенсию.

В США пенсионные счета с льготным налогообложением включают планы 401 (k), планы 403 (b) , индивидуальные пенсионные счета и дополнительные пенсионные счета. Эти счета расширились с тех пор, как они были введены в 1978 году. По состоянию на 2015 год на них приходилась половина всех долгосрочных активов паевых инвестиционных фондов. [1]

Аннуитеты [ править ]

Инвестирование в аннуитеты может позволить инвесторам реализовать налоговые преимущества, которые не реализуются через другие отложенные налоги на пенсионные счета, такие как 401k и IRA. Одним из больших преимуществ аннуитетов является то, что они позволяют инвестору хранить большие суммы наличных денег и откладывать уплату налогов. Ежегодного лимита взносов для аннуитетов нет. Это особенно полезно для тех, кто приближается к пенсионному возрасту, которые, возможно, не накопили больших сумм в предыдущие годы. Общая сумма инвестиций составляет ежегодно без каких-либо федеральных налогов. Это позволяет начислять проценты на каждый доллар всей инвестиции, что потенциально может быть преимуществом по сравнению с налогооблагаемыми инвестициями. Кроме того, обналичив аннуитет, инвестор может решить получить единовременную выплату или разработать более обширный план выплат.

Экономия на образовании [ править ]

Льготные с налоговой точки зрения сберегательные счета предназначены для поощрения экономии на образовательных расходах. [2] В США льготные с точки зрения налогообложения средства сбережения включают сберегательные счета для образовательных учреждений Coverdell и планы 529 . [3]

Медицинские сбережения [ править ]

В Сингапуре и других странах медицинские сберегательные счета не подлежат налогообложению.

Недвижимость [ править ]

Чтобы стимулировать домовладение, предусмотрены налоговые вычеты на выплаты по ипотеке.

В Соединенных Штатах инвестиции в недвижимость дают значительные налоговые преимущества. [1]Одним из преимуществ является возможность возместить стоимость приносящей доход собственности (например, коммерческой недвижимости) за счет амортизации. Когда недвижимость покупается в Соединенных Штатах, стоимость здания и земли капитализируется. Если здание является коммерческой недвижимостью или арендуемой недвижимостью, используемой в бизнесе, стоимость здания амортизируется в течение 39 лет для нежилых зданий и 27,5 лет для жилых зданий с использованием метода линейной амортизации для целей налогообложения. Стоимость здания списывается в течение срока службы здания ежегодными амортизационными отчислениями. Таким образом, владелец здания получает эти амортизационные отчисления в качестве налоговых льгот по ставке налога на прибыль. При продаже недвижимости,Возврат амортизации - это часть прибыли, за которую начисляются амортизационные отчисления в течение периода владения. Ниже приводится пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Через 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь залог собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Ниже приводится пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Через 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь залог собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Ниже приводится пример, наглядно демонстрирующий идею амортизации. Владелец здания покупает здание за 20 миллионов долларов. Через 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь залог собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Через 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь залог собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Через 5 лет владелец получил амортизационные отчисления на сумму 1 миллион долларов. Теперь залог собственника здания составляет 19 миллионов долларов. Если владелец решит продать здание за 25 миллионов долларов, он получит прибыль в размере 6 миллионов долларов (25 миллионов долларов минус 19 миллионов долларов). Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.Часто люди ошибочно полагают, что эти 6 миллионов долларов облагаются налогом по ставке прироста капитала. Однако это распространенное заблуждение. В этом примере 1 миллион долларов прибыли будет фактически облагаться налогом по ставке амортизации, а остальные 5 миллионов долларов - по ставке прироста капитала.

В Новой Зеландии инвесторы в недвижимость получают налоговое преимущество. Инвесторы могут требовать уплаченные ими проценты по ипотеке в качестве налогового вычета, в то время как домовладельцы не могут. Это налоговое преимущество субсидирует инвесторов. [4]

Страхование жизни [ править ]

В США полисы страхования жизни также имеют налоговые преимущества. Доходы могут расти в полисе страхования жизни, который не облагается налогом или не облагается налогом. Кроме того, в рамках определенных полисов страхования жизни есть определенные преимущества, которые не облагаются налогом на имущество и / или наследство.

Инвестиции [ править ]

Государственные облигации [ править ]

В Соединенных Штатах многие государственные облигации (такие как государственные или муниципальные облигации ) также могут быть освобождены от определенных налогов .

Инвестиции в партнерства [ править ]

Кроме того, инвестиции в товарищества и общества с ограниченной ответственностью также имеют налоговые преимущества. Для индивидуальных владельцев бизнеса LLC облагается налогом как индивидуальное предпринимательство. Это означает, что предприятие не облагается налогом, но доход, полученный предприятием, облагается налогом у владельца. LLC имеет важные налоговые преимущества, такие как прибыль владельцев, потенциально облагаемая налогом по более низкой предельной налоговой категории. Кроме того, убытки могут компенсировать некоммерческий доход индивидуального предпринимателя. Если у компании с ограниченной ответственностью несколько владельцев, с ней также связаны налоговые преимущества. Они могут выбрать налогообложение как партнерство, но они также могут принять решение облагаться налогом как юридическое лицо. Партнерства не облагаются налогом, а корпорации. Для ООО, облагаемых налогом как партнерство, доход облагается налогом с партнеров.Для корпорации или LLC, облагаемой налогом как корпорация, предприятие подлежит налогообложению, и дивиденды после налогообложения также облагаются налогом акционерам корпорации или участникам LLC.

Благотворительность [ править ]

Для поощрения благотворительных пожертвований от состоятельных людей существуют налоговые вычеты на благотворительные пожертвования, превышающие установленную сумму. [ расплывчато ]

См. Также [ править ]

  • Расположение актива
  • Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов

Ссылки [ править ]

  1. ^ a b Симкович, Майкл (2015). «Налог на знания» . Обзор права Чикагского университета . 82 (4): 2015–2018 . Проверено 7 апреля 2021 года .
  2. ^ Боган, Вики Л. (2015). «Распределение активов домашних хозяйств, образование детей и создание сэндвичей» . Американский экономический обзор . 105 : 611–615 . Проверено 7 апреля 2021 года .
  3. ^ Dynarski, Сьюзен (2004). «Кто получает выгоду от образовательных сбережений? Доход, образовательные ожидания и ценность 529 и Coverdell» . Национальный налоговый журнал . 57 (2): 359–383 . Проверено 7 апреля 2021 года .
  4. ^ Смит, Клинт (27 декабря 2020 г.). «Джасинда Ардерн лучше всех себя чувствует в кризисной ситуации. Теперь она должна решить проблему доступности жилья» . Хранитель . Проверено 7 апреля 2021 года .