Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Налоговые категории - это подразделения, на которых изменяются налоговые ставки в прогрессивной налоговой системе (или явно регрессивной налоговой системе, хотя это встречается реже). По сути, налоговые скобки представляют собой пороговые значения для налогооблагаемого дохода - доход после определенного момента облагается налогом по более высокой ставке.

Пример [ править ]

Представьте, что есть три налоговые категории: 10%, 20% и 30%. Ставка 10% применяется к доходам от 1 до 10 000 долларов США; ставка 20% применяется к доходам от 10 001 до 20 000 долларов; ставка 30% применяется ко всем доходам свыше 20 000 долларов.

Согласно этой системе, тот, кто зарабатывает 10 000 долларов, облагается налогом в размере 10%, а общая сумма выплаты составляет 1 000 долларов. Кто-то, зарабатывающий 5000 долларов, платит 500 долларов и так далее.

Между тем, тот, кто зарабатывает 25000 долларов, сталкивается с более сложным расчетом. Ставка на первые 10 000 долларов составляет 10%, от 10 001 до 20 000 долларов - 20%, а выше - 30%. Таким образом, они платят 1000 долларов за первые 10000 долларов дохода (10%), 2000 долларов за вторую 10000 долларов дохода (20%) и 1500 долларов за последние 5000 долларов дохода (30%). В общей сложности они платят 4500 долларов или Средняя налоговая ставка 18% .

На практике расчет упрощается за счет использования формы « точка – наклон» или формы « наклон – пересечение» линейного уравнения для налога на определенную группу, либо как налог на нижнюю сумму скобки плюс налог на предельную сумму внутри скобки:

или налог на всю сумму ( по предельной ставке) за вычетом суммы, которая превышает налог в нижней части скобки.

Подробнее см. Прогрессивный налог № Расчет .

Налоговые скобки в Австралии [ править ]

Ставки индивидуального подоходного налога (резиденты) [ править ]

Финансовые годы 2018–19, 2019–20 [1]

Вышеуказанные ставки не включают сбор по программе Medicare в размере 2,0%.

Налоговые скобки в Канаде [ править ]

Федеральное правительство Канады установило следующие налоговые категории на 2012 налоговый год (все в канадских долларах). Обратите внимание, что «базовая личная сумма» в размере 15 527 долларов фактически означает, что доход до этой суммы не подлежит налогообложению, хотя и включается в расчет налогооблагаемого дохода. [2]

Каждая провинция, кроме Квебека, добавляет свой собственный налог к ​​федеральному налогу. В Квебеке существует совершенно отдельный подоходный налог.

Ставки провинциального / территориального налога на 2012 год: [4]

Налоговые скобки в Индии [ править ]

Таблицы подоходного налога, применимые к 2015–16 финансовым годам (год оценки 2016–17), приведены ниже:

Налоговые скобки в Малайзии [ править ]

В Малайзии предусмотрены следующие категории подоходного налога в зависимости от года оценки. [6]

Год оценки 2020 [ править ]

Налоговые скобки на Мальте [ править ]

На Мальте действуют следующие налоговые категории доходов, полученных в 2012 году.

Единые ставки:

Семейные ставки:

Налоговые скобки в Нидерландах [ править ]

Налоговые скобки в Новой Зеландии [ править ]

В Новой Зеландии действуют следующие категории подоходного налога (по состоянию на 1 октября 2010 г.). Все суммы указаны в новозеландских долларах , без учета сборов с сотрудников ACC. [7]

45%, когда сотрудник не заполняет форму декларации (IR330).

Сбор с доходов ACC за 2010 налоговый год составляет 2,0%, увеличившись с 1,7% в 2008 налоговом году.

Налоговые скобки в Сингапуре [ править ]

2007 и 2008 [ править ]

На 2008 г. была предоставлена ​​скидка с личного налога в размере 20%, но не более 2000 долларов США.

2013 [ править ]

Все цифры в сингапурских долларах .

Налоговые скобки в Южной Африке [ править ]

Министр финансов объявил новые налоговые ставки на 2012–2013 налоговый год. Вот они: [8]

Налоговые скобки за 2012 год налогообложения [ править ]

Налоговые скобки за 2013 год налогообложения [ править ]

Налоговые скобки в Швейцарии [ править ]

Подоходный налог с населения носит прогрессивный характер. Общая ставка обычно не превышает 40%.

На веб-сайте Швейцарской федеральной налоговой администрации [2] представлена ​​общая информация о швейцарской налоговой системе, а полная информация и налоговые таблицы доступны в PDF-документах.

Сложность системы частично объясняется тем, что Конфедерация, 26 кантонов, составляющих федерацию, и около 2 900 коммун [муниципалитетов] взимают свои собственные налоги на основании Федеральной конституции и 26 кантональных конституций.

Налоговые скобки на Тайване [ править ]

Ставки подоходного налога (индивидуальные) [ править ]

2013 финансовый год [9]

Налоговые скобки в Соединенном Королевстве [ править ]

Налоговые скобки в США [ править ]

[Налоговый фонд 1]

Налоговые категории 2018 в соответствии с действующим законодательством [ править ]

С 1 января 2018 года налоговые скобки были обновлены в связи с принятием Закона о сокращении налогов и рабочих местах :

В Соединенных Штатах долларовые суммы стандартных вычетов по федеральному подоходному налогу и индивидуальных льгот для налогоплательщика и иждивенцев ежегодно корректируются с учетом инфляции. Это приводит к ежегодным изменениям в шкалах подоходного налога с физических лиц, даже если ставки федерального подоходного налога остаются неизменными.

Налоговые скобки 2011 г. [ править ]

Две более высокие налоговые категории (36% и 39,6%) были добавлены в 1993 году, а затем налоги во всех скобках были снижены в 2001–2003 годах следующим образом:

Терминология Налогового кодекса [ править ]

Брутто-зарплата - это сумма, которую платит вам работодатель, плюс ваши обязательства по подоходному налогу. Хотя в эту цифру включен сам налог, обычно именно он используется при обсуждении заработной платы. Например, Джону платят 50 долларов в час в качестве административного директора. Его годовая валовая зарплата составляет 50 долларов в час x 2000 часов в год = 100000 долларов в год. Часть из них выплачивается Иоанну, а остальное - налогам.

Заработная плата W-2 - это заработная плата, которая отображается в форме W-2 работника, выдаваемой его работодателем каждый год в январе. Копия W-2 отправляется в налоговую службу (IRS). Это валовая заработная плата за вычетом любых взносов в планы до налогообложения. Форма W-2 также показывает сумму, удерживаемую работодателем в качестве федерального подоходного налога.

Заработная плата W-2 = валовая заработная плата минус (взносы в пенсионный план работодателя) минус (взносы в план медицинского страхования работодателя) минус (взносы в некоторые другие планы работодателя)

Общий доход - это сумма всех налогооблагаемых доходов, включая заработную плату W-2. Практически весь доход облагается налогом. Есть несколько исключений для физических лиц, таких как необлагаемые налогом проценты по государственным облигациям, часть дохода социального обеспечения (SS) (не платежи в SS, а платежи из SS физическому лицу) и т. Д.

Скорректированный валовой доход (AGI) - это общий доход за вычетом некоторых разрешенных вычетов. Такой как; выплаченные алименты (доход получателю), разрешенные расходы на переезд, пенсионная программа для самозанятых, проценты по студенческому кредиту и т. д.

Детализированные вычеты - это другие конкретные вычеты, такие как; проценты по ипотеке на дом, подоходный налог штата или налоги с продаж, местные налоги на недвижимость, благотворительные взносы, удержанный подоходный налог штата и т. д.

Стандартный вычет - это своего рода минимально детализированный вычет. Если вы суммируете все свои детализированные вычеты, и это меньше стандартного вычета, вы берете стандартный вычет. В 2007 году эта сумма составляла 5 350 долларов США для лиц, подающих индивидуальную регистрацию, и 10 700 долларов США для совместной подачи документов в браке.

Личное освобождение - это освобождение от уплаты налогов, при котором налогоплательщик может вычесть сумму из своего валового дохода за каждого иждивенца, на которое они претендуют. В 2007 году это было 3400 долларов.

Пример расчета налога [ править ]

Учитывая сложность кодекса подоходного налога США, частные лица часто считают необходимым проконсультироваться с налоговым бухгалтером или профессиональным составителем налоговых деклараций . Например, Джон, женатый 44-летний мужчина, у которого есть двое детей, получил в 2007 году брутто-зарплату в размере 100 000 долларов. Он вносит максимум 15 500 долларов в год в пенсионный план своего работодателя 401 (k) и платит 1800 долларов в год своему работодателю. семейный план медицинского страхования и 500 долларов в год в план медицинских расходов Flexfund его работодателя. Все планы допускаются до уплаты налогов.

Валовая заработная плата = 100 000 долларов США.

Заработная плата W-2 = 100000 - 15500 долларов - 1800 - 500 долларов = 82 200 долларов

Другой доход Джона и его жены составляет 12000 долларов из заработной платы жены Джона (она также получила W-2, но не имела никаких взносов до налогообложения), 200 долларов с банковского счета и 150 долларов возврата государственного налога.

Общий доход = 82 200 долларов США + 12 000 долларов США + 200 долларов США + 150 долларов США = 94 550 долларов США.

Работодатель Джона перевел Джона в новый офис, и его расходы на переезд составили 8000 долларов, из которых 2000 долларов не были возмещены его работодателем.

Скорректированный валовой доход = 94 550 долларов США - 2000 долларов США = 92 550 долларов США.

Детализированные вычеты Джона составили 22 300 долларов (удержанные проценты по ипотеке, налоги на имущество и подоходный налог штата).

У Джона было четыре личных исключения - он сам, его жена и двое детей. Его общие личные льготы составили 4 x 3400 долларов = 13 600 долларов.

Налогооблагаемый доход = 92 550 долларов США - 22 300 долларов США - 13 600 долларов США = 56 650 долларов США.

Налог на налогооблагаемый доход находится в таблице налогов, если налогооблагаемый доход меньше 100 000 долларов США, и рассчитывается, если он превышает 100 000 долларов США. Оба используются. Налоговые таблицы включены в Инструкцию 1040 от 2007 года. В налоговых таблицах указан доход с шагом 50 долларов для всех категорий налогоплательщиков, одиноких, состоящих в браке совместно, состоящих в браке отдельно, а также главы семьи. Для диапазона налогооблагаемого дохода «не менее 56 650 долларов США, но менее 56 700 долларов США» налог составляет 7 718 долларов США для налогоплательщика, состоящего в браке и состоящего в совместной регистрации.

Таблица налоговых ставок на 2007 год [12] для совместной подачи документов в браке:

Налог составляет 10% с первых 15 650 долларов США = 1565 долларов США.

плюс 15% от суммы свыше 15 650 долларов (56 650 - 15 650 долларов) = 41 000 долларов x 15% = 6 150 долларов США

Итого (1565 долларов США + 6150 долларов США) = 7715 долларов США

В дополнение к федеральному подоходному налогу Джон, вероятно, платит подоходный налог штата, налог на социальное обеспечение и налог на медицинское страхование. Налог на социальное обеспечение в 2007 году для Джона составляет 6,2% от первых 97 500 долларов трудового дохода (заработной платы), или максимум 6 045 долларов. Для социального обеспечения нет исключений из заработанного дохода, поэтому Джон платит максимум 6045 долларов. Его жена платит 12000 долларов x 6,2% = 744 доллара. Medicare составляет 1,45% от всего заработанного дохода без ограничения. Джон и его жена платят 112 000 долларов x 1,45% = 1 624 доллара за Medicare в 2007 году.

Большинство штатов также взимают подоходный налог, за исключением Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона, Нью-Гэмпшира, Теннесси и Вайоминга. [13]

См. Также [ править ]

  • Порог подоходного налога

Ссылки [ править ]

  1. ^ Kasprak, Ник. «Налоговые скобки 2013 г.» . Налоговый фонд . Проверено 4 января 2012 года .


  1. ^ «Ставки индивидуального подоходного налога» . www.ato.gov.au . Налоговое управление Австралии . Проверено 7 апреля 2020 .
  2. ^ См. Строку 1 «Базовая личная сумма» [ постоянная мертвая ссылка ]
  3. ^ «Канадские ставки подоходного налога для физических лиц - текущий и предыдущие годы» . Cra-arc.gc.ca. 14 января 2014 . Проверено 15 апреля 2014 года .
  4. ^ «Канадские ставки подоходного налога для физических лиц - текущий и предыдущие годы» . Cra-arc.gc.ca. 14 января 2014 . Проверено 15 апреля 2014 года .
  5. ^ http://caconnectindia.com/tax/income-tax-slab-rates/
  6. ^ "Лембага Хасил Далам Негери" . Проверено 16 сентября 2020 года .
  7. ^ «Ставки подоходного налога для физических лиц (Узнайте о)» . Ird.govt.nz. Архивировано из оригинала 7 апреля 2005 года . Проверено 15 апреля 2014 года .
  8. ^ http://www.treasury.gov.za/documents/national%20budget/2011/review/Annexure%20c.pdf
  9. ^ "賦稅 法令 相關 之 行政 規則" . Налоговая администрация Минфина КР. 16 ноября 2012 года Архивировано из оригинала 27 января 2013 года . Проверено 20 февраля 2013 года .
  10. ^ «Налоговые скобки | Кронштейны подоходного налога 2013» . Bankrate.com . Проверено 15 апреля 2014 года .
  11. ^ https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040tt.pdf
  12. ^ "2007 Федеральный график налоговых ставок" . IRS . Архивировано из оригинального 11 сентября 2007 года . Проверено 17 сентября 2007 года .
  13. ^ [1] Архивировано 25 октября 2006 года в Wayback Machine.

Внешние ссылки [ править ]

  • Подробнее о ставках, скобках и дополнительных налогах на доходы физических лиц в Канаде на 2011 год