 | Примеры и перспективы в этой статье могут не отражать общий взгляд на предмет . ( Декабрь 2010 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Налогообложение |
|---|
 |
| Аспект фискальной политики |
|
Налоговая реформа - это процесс изменения способа сбора налогов или управления ими государством, который обычно проводится для улучшения налогового администрирования или предоставления экономических или социальных льгот. [1] Налоговая реформа может включать снижение уровня налогообложения всех людей государством, сделать налоговую систему более прогрессивной или менее прогрессивной или упростить налоговую систему и сделать систему более понятной или более подотчетной.
Многочисленные организации были созданы для реформирования налоговых систем по всему миру, часто с намерением реформировать подоходный налог или налог на добавленную стоимость во что-то, что считается более либеральным с экономической точки зрения . Другие реформы предлагают налоговые системы, которые пытаются справиться с внешними эффектами . Иногда предлагается, чтобы такие реформы были нейтральными для доходов, например, в отношении нейтрального налога на доходы , что означает, что они не должны приводить к увеличению налогов или снижению собираемости. [2] Георгизм утверждает, что различные формы земельного налога могут одновременно справляться с внешними эффектами и повышать производительность.
Австралия [ править ]
Налоговая реформа становится все более важным вопросом в политической повестке дня Австралии. [3] [4] Совокупный годовой дефицит правительств Содружества и штатов и территорий вырастет с 1,9% валового внутреннего продукта в 2011–2012 годах до 5,9% ВВП к 2049–2050 годам. [5] Широкомасштабная реформа налогообложения оптовых продаж в Австралии не проводилась с момента введения налога на товары и услуги в 2000 году. В налоговом обзоре Генри было выявлено 138 областей, в которых необходимо провести существенную реформу налоговой системы Австралии в течение следующих 10-20 лет.
В июле 2013 года PricewaterhouseCoopers предложила существенную налоговую реформу в контексте старения населения и замедления бума в горнодобывающей промышленности Австралии . [6] PricewaterhouseCoopers предложила повысить эффективность австралийской налоговой системы путем анализа конкурентоспособности уровней налогообложения, его влияния на производство и важности общих налогов для уменьшения экономических искажений . [7] Например, более 115 других налогов приносят меньше доходов, чем один налог: налог на товары и услуги. [8] Этот отчет получил широкое освещение в австралийской прессе. [9] [10] [11] [12]
Соединенные Штаты [ править ]
В Соединенных Штатах было много движений за реформу сбора налогов и управления ими.
В конце 19 века американский экономист Генри Джордж начал глобальное движение за налоговую реформу. Целью движения была отмена всех форм налогообложения, кроме единого налога на стоимость земли. Воздействие движения на налоговую политику, хотя и уменьшилось, можно увидеть во многих частях мира, включая Австралию, Новую Зеландию, Гонконг, Тайвань и Сингапур. [ необходима цитата ] Усилия по продвижению этой формы налоговой реформы в Соединенных Штатах продолжаются под эгидой таких организаций, как Американский фонд Генри Джорджа . [13]
В 1986 году историческая налоговая реформа была принята Законом о налоговой реформе 1986 года . В 1990-х годах возникли предложения по реформе двойного налогообложения корпоративных доходов, и в 1992 году налоговая служба (IRS) представила большой отчет . [14]
Во время администрации Буша Консультативный совет президента по реформе федеральной налоговой системы рекомендовал отменить альтернативный минимальный налог . Несколько организаций работают над налоговой реформой в Соединенных Штатах, в том числе « Американцы за налоговую реформу» , « Американцы за справедливое налогообложение» и « Американцы, выступающие за упрощение налога на наследство» (АКТИВ). Были выдвинуты различные предложения по упрощению налогообложения в Соединенных Штатах, в том числе FairTax и различные планы фиксированного налогообложения и предложения по двухпартийной налоговой реформе. [15]
В 2010 году Фарид Закария предложил то, что он назвал « большой сделкой » с налоговой реформой для экономических противников Пола Кругмана и Найла Фергюсона ; попытка преодолеть политический разрыв с помощью простого и косвенного федерального налога с продаж . [16] Представитель Чака Фаттах из Пенсильвании внес законопроект HR 4646 [17], названный Законом об освобождении от долгов в Америке , который вводит 1% налог на финансовые операции и отменяет федеральный подоходный налог. Он внес законопроекты, призывающие к аналогичной налоговой реформе, с 2004 года, но эти законопроекты так и не были внесены комитетом.[18]
Предложения президента Обамы по налоговой реформе отражены в предложении его администрации по федеральному бюджету США на 2013 год и в рамках корпоративной и международной налоговой реформы, представленной администрацией. [19] Хотя некоторые из этих предложений стали неактуальными из-за соглашения о « фискальном обрыве США » в конце 2012 календарного года, эта политика представляет левоцентристский подход к налоговой реформе. В общем, предложения включают некоторое повышение предельной ставки налога, некоторое снижение предельной ставки налога и расширение базы за счет закрытия, отмены или ограничения налоговых лазеек , вычетов, кредитов или других налоговых расходов для наиболее доходных лиц и корпораций.
В декабре 2017 года Сенат принял Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года . [20] 22 декабря 2017 года президент Трамп подписал закон о налоговой реформе, принятый Палатой представителей и Сенатом. [21]
Деловое сообщество энергично лоббировало законопроект, который включал снижение корпоративных налогов в число более всеобъемлющих реформ. Национальная федерация розничной торговли сыграла ведущую роль в этих усилиях, поскольку ранее розничные торговцы платили одну из самых высоких ставок корпоративного налога. [22] [23]
Выбор налога [ править ]
Выбор налога - это теория, согласно которой налогоплательщики должны иметь больший контроль над распределением своих индивидуальных налогов. Если бы налогоплательщики могли выбирать, какие государственные организации будут получать свои налоги, решения о альтернативных издержках будут интегрировать их частичные знания . [24] Например, налогоплательщик, который выделил больше своих налогов на государственное образование, будет меньше выделять на государственное здравоохранение . Сторонники утверждают, что разрешение налогоплательщикам демонстрировать свои предпочтения поможет гарантировать, что правительство преуспеет в эффективном производстве общественных благ, которые действительно ценятся налогоплательщиками. [25]
См. Также [ править ]
- Организации
- Американцы за справедливое налогообложение
- Американцы за налоговую реформу
- Американцы выступают за упрощение налога на наследство
- FreedomWorks
- Институт международной экономики Петерсона , Налоговые реформы в странах с развитой экономикой .
- Предложения
- FairTax
- Фиксированный налог
- Холл-Рабушка фиксированный налог
- Налог на стоимость земли
- OneTax
- 9–9–9 План
- Налог на автоматические платежные операции
- Подоходный налог Kepner
- Связанные понятия
- Избыточное налоговое бремя (см. Безвозвратный убыток )
- Оптимальный налог
- Единый налог
- Снижение налогов
- Налоговый сдвиг
Ссылки [ править ]
- ^ "Рао, С. (2014). Налоговая реформа: Тематическое руководство. Бирмингем, Великобритания: GSDRC, Университет Бирмингема" . Проверено 19 февраля +2016 .
- ^ "Закон о нейтральном доходе и юридическое определение" . definitions.uslegal.com . Проверено 21 августа 2015 .
- ^ Urensa, Dan (26 сентября 2013). «В маленьком мире налоговая реформа назрела» . Австралийский . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ Glenday, Джеймс (16 августа 2013). «Не пора ли реформировать нашу« борющуюся »налоговую систему?» . Австралийская радиовещательная корпорация . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ «Защита процветания: почему нам нужно говорить о налогах» . PricewaterhouseCoopers . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ Налоговая реформа: почему вы должны заботиться ( YouTube ). PricewaterhouseCoopers . 25 августа 2013 г.
- ^ «Защита процветания: почему нам нужно говорить о налогах» (PDF) . PricewaterhouseCoopers . Архивировано из оригинального (PDF) на 2013-08-15 . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ «Защита процветания: почему нам нужно говорить о налогах» (PDF) . PricewaterhouseCoopers . Архивировано из оригинального (PDF) на 2013-08-15 . Проверено 13 января 2013 года .
- Перейти ↑ McMahon, Stephen (23 июля 2013 г.). «Отчет призывает к« фундаментальной »налоговой реформе, чтобы избежать текущего бюджетного дефицита» . News.com.au . Проверено 13 января 2013 года .
- Перейти ↑ Burnham, Steve (13 ноября 2013 г.). «Налоговая реформа необходима для защиты будущего Австралии, - заявляет PwC» . Налогоплательщики Австралии . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ O'Dwyer, Келли (13 ноября 2012). «Австралии необходимо серьезно отнестись к налоговой реформе» . Австралийский финансовый обзор . Проверено 13 января 2013 года .
- ↑ White, Andrew (23 июля 2013 г.). «Без налоговой реформы государственный долг вырастет до небес, - предупреждает PwC» . Австралийский . Проверено 13 января 2013 года .
- ^ «Фонд Генри Джорджа нашел единственную истинную основу экономической свободы и социальной справедливости» . Проверено 1 октября, 2016 .
- ^ Fleenor P, Williams J. (2006). Варианты реформирования налога на прибыль корпораций в США . Налоговый фонд.
- ^ Спасение внутренней повестки дня: к двухпартийной налоговой реформе Архивировано 27 декабря 2010 г. в Wayback Machine , Washington Monthly
- ^ FAREED ZAKARIA GPS
- ^ http://frwebgate.access.gpo.gov/cgi-bin/getdoc.cgi?dbname=111_cong_bills&docid=f:h4646ih.txt.pdf
- ^ http://www.factcheck.org/2010/09/1-transaction-tax/
- ^ Бикли, Джеймс. «Налоговая реформа: обзор предложений на 112-м Конгрессе». Исследовательская служба Конгресса. 26 октября 2012 г. [1]
- ^ Морган, Дэвид; Беккер, Аманда (1 декабря 2017 г.). «Сенат одобряет значительное снижение налогов в знак победы Трампа» . Рейтер . Проверено 2 декабря 2017 года .
- ^ «Трамп подписывает налоговый счет перед отъездом в Мар-а-Лаго» . CNN . 22 декабря 2017 . Проверено 8 января 2018 года .
- ^ Сводка новостей, WSJ. «Что означает налоговая перестройка для вашей отрасли» . WSJ . Проверено 13 ноября 2018 .
- ^ Пармли, Сюзетт. «Национальная федерация розничной торговли приветствует принятие Сенатом законопроекта о налоговой реформе» . www2.philly.com . Проверено 13 ноября 2018 .
- ^ «Налоговая мораль и условное сотрудничество» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 25 мая 2010 года . Проверено 3 января 2013 года .
- ^ «Увеличивают ли целевые взносы пожертвования правительству?» (PDF) . Cbees.utdallas.edu. Архивировано 3 марта 2013 года из оригинального (PDF) . Проверено 3 января 2013 года .
Дальнейшее чтение [ править ]
- Рао, С. (2014). Налоговая реформа: Тематический справочник. Бирмингем, Великобритания: GSDRC, Университет Бирмингема.
- Андерсон, Дж. Э. (2005). Бюджетная реформа и ее влияние на уровне компаний в Восточной Европе и Центральной Азии , Серия рабочих документов Института Уильяма Дэвидсона wp800, Институт Уильяма Дэвидсона при Мичиганском университете.
- Т. Р. Рид (2017). Мелкая путаница: глобальные поиски более простой, справедливой и эффективной налоговой системы . Penguin Press. ISBN 978-1594205514.
Внешние ссылки [ править ]
- Налоговая реформа в Curlie
- The Tax Gap собрала новости и комментарии в The Guardian
- Уклонение от уплаты налогов (международное) в The New York Times
