Налоговый сдвиг или Налоговый своп - это изменение в налогообложении, которое устраняет или снижает один или несколько налогов и устанавливает или увеличивает другие налоги, при этом общий доход остается неизменным. [1] Термин может относиться к желаемым сдвигам, например, к пиговианским налогам (обычно это налоги и эконалоги ), а также к ( мнимым или реальным) нежелательным сдвигам, таким как переход от многогосударственных корпораций к малому бизнесу и семьям. [2]
Представлено [ править ]
Определение:
Сдвиг налога - это разновидность экономического явления, при котором налогоплательщик перекладывает налоговое бремя на покупателя или поставщика путем увеличения продажной цены или снижения покупной цены в процессе товарного обмена. [3]
1. Налоговый сдвиг - это перераспределение налоговой нагрузки. Его экономическая сущность - перераспределение национального дохода каждого. Отсутствие перераспределения национального дохода не является активом налогового сдвига.
2. Налоговый сдвиг - объективный процесс экономического движения. Он не включает никаких эмоциональных факторов. Берут ли налогоплательщики инициативу на повышение или понижение цен или пассивно принимают колебания цен, не связано с налоговым сдвигом. Независимо от того, являются ли экономические отношения между налогоплательщиком и налогоплательщиком классовой оппозицией или оппозицией единства, они также не связаны с налоговым сдвигом.
3. Сдвиг налога достигается за счет изменения цен. Цена, указанная здесь, включает не только цену продукции, но и цену элемента. Упомянутые здесь изменения цен включают не только прямое повышение цен и снижение цен, но также косвенное повышение цен и снижение цен. Никаких изменений цен, никаких налоговых сдвигов.
Он имеет следующие три характеристики:
(1) Это тесно связано с ростом и падением цен;
(2) Это перераспределение налоговой нагрузки между хозяйствующими субъектами, а также перераспределение экономических интересов. Результат неизбежно приведет к несогласованности между налогоплательщиком и налогоплательщиком;
(3) Это проактивное поведение налогоплательщика.
Состояние [ править ]
В целом наличие налогового сдвига в основном зависит от следующих двух условий:
Существование товарного хозяйства
Сдвиг налога достигается за счет изменения цен на товары на товарной бирже . Без товарной биржи не было бы налогового бремени. Следовательно, товарная экономика является экономической предпосылкой для налогового сдвига. Исторически сложилось так, что в естественном экономическом обществе, основанном на самодостаточности, продукты обычно идут напрямую из производственного сектора в потребительский сектор без рыночного обмена. В этот период сельское хозяйство является основной отраслью национальной экономики. Государственное налогообложение - это в основном налог на землю и производство земли. Эту часть налога может нести только землевладелец, налогоплательщики не могут осуществлять перевод налога. С развитием производительности произошло производство товаров и обмен товарами. В капиталистическом обществе, товарное хозяйство развито. В условиях товарного хозяйства стоимость всех товаров выражается в денежной форме как цена. Обмен товарами выходит за рамки ограничений времени и территории и развивается в больших масштабах. Это открывает огромные возможности для налогообложения товаров и товарного обращения. Это также позволяет передать налоги на товары, и налоги на товары также переносятся обратно или косвенно через изменение цен.
Наличие бесплатной системы ценообразования
Сдвиг налога напрямую связан с изменением цены, которое обычно достигается за счет увеличения курса продажи продаваемых товаров и снижения покупной цены приобретенного товара. Среди них налоговое бремя некоторых налогов может напрямую переноситься изменением цен; налоговое бремя по некоторым налогам связано с изменениями в капитальных вложениях, которые косвенно влияют на спрос и предложение товаров через изменения цен. Независимо от того, какая форма перевода будет выбрана, это зависит от изменения цен. Поэтому система бесплатного ценообразования является основным условием налогового сдвига.
Под системой свободного ценообразования понимается система цен, в которой производители или другие субъекты рынка могут устанавливать собственные цены в соответствии с изменениями рыночного спроса и предложения. В основном существует три типа систем цен: система цен по программам, устанавливаемая государством, система плавающих цен и система свободных цен.
В соответствии с государственной системой обязательных плановых цен производители, операторы и другие субъекты рынка не обладают собственными ценовыми полномочиями, цены напрямую контролируются государством, и налогоплательщики не могут переложить налоговое бремя через изменение цен.
При системе плавающих цен правительство определяет максимальную или минимальную цену товара. В пределах диапазона колебаний производители, операторы и другие субъекты рынка имеют определенную свободу в ценообразовании, и налоговый сдвиг может быть реализован в определенной степени и в определенном диапазоне.
В рамках системы свободного ценообразования производители, операторы и другие участники рынка могут свободно устанавливать цены в соответствии с изменениями в рыночных отношениях спроса и предложения, а налоговое бремя может быть перенесено.
Анализируя условия сдвига налогового бремени, мы можем сделать вывод о том, что объективное изменение налогового бремени все же происходит даже при высокоцентрализованной системе управления программами. После внедрения системы рыночной экономики происходит объективное изменение налоговой нагрузки. Но рыночная экономика - это высокоразвитая товарная экономика. В рамках этой системы производственные и хозяйственные операторы товаров и другие субъекты рынка имеют свои собственные независимые материальные интересы. Прибыльность стала основополагающим мотивом всей производственной и хозяйственной деятельности, а также реализации налогового бремени.перевод стал субъективной мотивацией и желанием различных налогоплательщиков. В то же время, с постоянным углублением реформы экономической системы, правительство либерализовало большую часть полномочий по ценообразованию, и предприятия получили большую часть свободных полномочий по ценообразованию. Система свободного ценообразования, основанная на свободных ценах, в основном сформировалась, и теперь выполнены условия для передачи налогов. Следовательно, феномен перекладывания налоговой нагрузки объективно существует в товарной экономике.
Изменения в стоимости [ править ]
Перенос налогового бремени связан с изменением затрат. В трех случаях: фиксированных, увеличивающихся и уменьшающихся затрат, передача налога имеет разные характеристики.
Для товаров с фиксированной стоимостью все налоговое бремя может быть переложено на покупателя. Потому что товар с фиксированной стоимостью не увеличивает и не уменьшает свою удельную стоимость с увеличением количества продукции. В это время, если спрос неэластичен , налог может быть добавлен к цене для реализации передачи.
Налоговая нагрузка на товары с возрастающей стоимостью может быть перенесена лишь частично. Поскольку стоимость единицы этого товара увеличивается с увеличением объема производства, рост цен на товары после налогообложения повлияет на рынок. Продавец должен сократить производство, чтобы снизить стоимость продукции, чтобы сохранить товарный вид, и, таким образом, всю сумму налога нельзя переложить.
В отношении товаров с уменьшающейся стоимостью все налоговое бремя может быть переложено на покупателя. Поскольку стоимость единицы таких товаров уменьшается с увеличением выпуска, при отсутствии эластичности спроса на налогооблагаемые товары налоги также могут быть добавлены к цене и перенесены. При определенных обстоятельствах налоги могут быть не только полностью перенесены, но даже больше, чем налоговая выгода от цены.
Предложено [ править ]
В следующей таблице перечислены предложенные или введенные налоговые сдвиги:
| Имя, местонахождение, инициатор, источник | Из | К | Заявленные преимущества |
|---|---|---|---|
| Сдвиг зеленого налога (см. Эконалог ) | различный | эконалог | среда |
| Налоговый сдвиг для тихоокеанского северо-запада (Durning & Bauman 1998) | личный , корпоративный подоходный налог , налог на заработную плату , налог на имущество , налог с продаж | налог на выбросы углерода, налог на загрязнение, дорожный сбор, налог на разрастание земли ( налог на стоимость земли ), налог на потребление ресурсов | среда; здравоохранение; уменьшение заторов; противодействие спекуляция; беспристрастность; административная простота |
| Сдвиг по налогу на имущество (ПТС) [4] | продажи, доход и здания | Налог на стоимость земли | жилищное обеспечение; разрастаться; беспристрастность |
| Филадельфийцы за изменение налога на стоимость земли [5] | налоговые ставки на сооружения | налог на стоимость земли | экономическое развитие, противодействие спекуляциям |
| Иллинойс [6] | налог на имущество | индивидуальный и корпоративный подоходный налог | дополнительный нетрудовой доход для землевладельцев |
| Миссисипи [7] [8] Теннесси [9] | Налог на продукты или продукты питания | налог на сигареты | здравоохранение; поддержка основных потребностей |
| Налоговый обмен в Вайоминге [10] | налог с продаж, налог на использование и налог на служебное личное имущество | фиксированный подоходный налог | |
| FairTax | подоходный налог, налог на заработную плату , налог на прибыль , налог на прирост капитала , самозанятости налога, налога на дарение , налог на недвижимость | национальный налог с розничных продаж со скидкой | обеспечить наглядность налоговой нагрузки; снизить затраты на соблюдение нормативных требований; глобальная конкурентоспособность |
Другое использование [ править ]
Налоговый своп также может относиться к продаже ценной бумаги, цена которой снизилась с момента ее покупки, и одновременной покупке аналогичной, но не идентичной ценной бумаги, чтобы реализовать убыток для налоговых целей при сохранении позиции. [11]
См. Также [ править ]
- Экологическая экономика
- Экономика энергетики
- Экономика окружающей среды
- Feebate
- Зеленая экономика
- Экономика природных ресурсов
- Принцип "загрязнитель платит"
- Единый налог
- Налоговая реформа
Ссылки [ править ]
- ^ "Поддержат ли канадцы такие изменения?" . Часто задаваемые вопросы об устойчивом процветании . Устойчивое процветание.
- ^ Личман, Майкл (2006-04-14). «Великий корпоративный налоговый сдвиг: подрыв экономики и качества жизни штата Орегон» .
- ^ Weiyang, Long (2004).财政与金融. Пекин ， Китай: Издательство Университета Цинхуа. п. 32. ISBN 7302093547.
- ^ Смит, Джеффри Дж .; Крис Нельсон (декабрь 1999 г.). «Вдохновение в сдвиг налога на имущество (ПТС)» . Переосмысление прогресса.
- ^ «Филадельфийцы за изменение налога на стоимость земли» . Институт прав Земли.
- ^ Клементс, Кейт (29 августа 2006 г.). «Frerichs поддерживает план налоговых обменов» . Вестник .
- ^ "Название неизвестно" . 2006-03-29.
- ^ "Название неизвестно" . 2006-10-18.
- ^ «Мы сделали это! Впервые в истории снизился государственный налог на питание !!!» . Теннесси за справедливое налогообложение. 2007-06-12.
- ^ Гласс, Бретт. "The "Wyoming налоговой своп " " .
- ^ «Определение налогового свопа» . InvestorWords . WebFinance, Inc.
Внешние ссылки [ править ]
- Дурнинг, Алан Тейн ; Йорам Бауман (1998). Налоговый сдвиг . Сиэтл, Вашингтон: Северо-западная экологическая вахта. ISBN 1-886093-07-5.
- Распределительный анализ сдвига экологического налога
- Снижение налогов против налоговых сдвигов
- Как заставить налог на энергию работать для бизнеса (в Великобритании)
- Разделение богатства (веб-сайт, выступающий против того, что они воспринимают как налоговый сдвиг)
