Кассовая книга (англ. cash-book, нем. cassa-buch, фр. livre de caisse) — учётный регистр, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные первичными документами.
По мнению ряда экономистов кассовая книга — это учётный регистр, в котором отражаются в хронологическом порядке все совершенные организацией кассовые операции, подтвержденные первичными документами[1].
Согласно определению БСЭ кассовая книга — это бухгалтерский регистр для учёта движения наличных денег в кассе, в которой регистрируются все кассовые операции немедленно после их совершения с указанием номера кассового документа, на основании которого произведён приём или выдача наличных денег, фамилии лица, сдавшего или получившего деньги, и суммы операции. Контроль за правильностью ведения кассовой книги осуществляется главным бухгалтером хозяйственной организации[2].
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У учёт движения денежных средств в кассе ведется кассиром в кассовой книге. Организация может вести только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом для кассира. Первые и вторые экземпляры листов остаются в кассовой книге и нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге[1].
Перечень реквизитов и порядок заполнения кассовой книги по форме № КО-4, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ и соответствующей номеру ОКУД 0310004[3][4]: