Нидерланды извлекают выгоду из стратегического географического положения, экономики мирового класса, стабильного политического климата и квалифицированной рабочей силы. Нидерланды имеют большую сеть налоговых соглашений, низкую ставку корпоративного подоходного налога и полное освобождение от участия в приросте капитала и прибыли. Эти характеристики, в дополнение к благоприятной налоговой среде, делают Нидерланды одной из самых открытых экономик в мире для многонациональных корпораций (ТНК). [1]
Корпоративный налог в Нидерландах касается налога, уплачиваемого в Нидерландах на прибыль, полученную компаниями. Для целей налогообложения компания, созданная в соответствии с законодательством Нидерландов, считается резидентом Нидерландов, и подоходный налог с физических лиц и предприятий взимается в Нидерландах с доходов, полученных налоговыми резидентами по всему миру. Нерезиденты, ведущие бизнес в Нидерландах, облагаются подоходным налогом с физических лиц или корпораций в Нидерландах. По состоянию на 1 января 2022 года обычная ставка налога на прибыль (КПН) составляет 25,8 процента (25 процентов в 2021 году). Есть две шкалы подоходного налога. Первая группа доходов облагается более низкой ставкой в размере 15%. Этот уровень налога был увеличен до 395 000 евро в отношении налогооблагаемого дохода (245 000 евро в 2021 году). Превышение налогооблагаемого дохода облагается налогом по обычной ставке.[2]
Прибыль, полученная как государственными, так и частными предприятиями, обычно облагается корпоративным подоходным налогом. Фонды и ассоциации могут быть обязаны подавать отчеты по корпоративному подоходному налогу в определенных обстоятельствах. Однако некоторые виды доходов могут быть освобождены или исключены из налогооблагаемой базы. Когда речь идет о доходах из источников в Нидерландах, юридические лица-нерезиденты несут лишь ограниченную налоговую ответственность. Корпоративный подоходный налог не уплачивается некоторыми юридическими лицами, такими как фискальные инвестиционные учреждения. Некоторые юридические лица могут быть освобождены от налога на прибыль, если они инвестируют совместно. [3]
Дивиденды, распределяемые корпорациями-резидентами Нидерландов с капиталом, разделенным на акции, облагаются налогом у источника в Нидерландах. Общая ставка налога на дивиденды, который обычно уплачивают корпорации-резиденты Нидерландов, составляет 15%. Соглашение об избежании двойного налогообложения может снизить ставку налога у источника для международных получателей. Кроме того, дивиденды могут не облагаться налогом в Нидерландах при условии соблюдения правил по борьбе со злоупотреблениями, если выполняются оба следующих условия:
Нидерланды обязались принять минимальные критерии (проверка основных целей и разрешение споров), а также некоторые факультативные аспекты Многосторонней конвенции по осуществлению мер, связанных с налоговым соглашением, для предотвращения размывания базы и вывода прибыли (MLI). [5]
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается в дополнение к подоходному налогу в соответствии с директивами ЕС. Окончательное бремя НДС несет конечный потребитель. Эта цель достигается путем вычитания суммы входного НДС, уплаченного предпринимателем при поставках, из суммы исходящего НДС, начисленного на товары или услуги, поставленные или оказанные предприятием. Налоговым органам в Нидерландах должен быть выплачен положительный баланс. [6]