Налоговые льготы на исследования и разработки (НИОКР) — это государственная программа, направленная на стимулирование австралийских инвестиций в НИОКР . [1] Она действует с 1 июля 2011 г. и заменила налоговую льготу на НИОКР. Налоговый стимул снижает затраты компании на НИОКР, предлагая налоговые вычеты за приемлемые расходы на НИОКР. [1] Налоговая льгота управляется совместно Министерством промышленности и науки Австралии (IISA) и Налоговым управлением Австралии (ATO).
Реформы были объявлены в бюджете на 2020–2021 годы. Закон о внесении поправок в законы о казначействе (налоговый план для восстановления экономики после COVID-19) 2020 г. был принят парламентом 9 октября 2020 г. и получил королевскую санкцию 14 октября 2020 г. Реформы должны применяться к доходным годам, начинающимся 1 июля 2021 г. или после этой даты. Эти реформы заменяют Закон о внесении поправок в законы о казначействе 2019 года .
Налоговая льгота на исследования и разработки (НИОКР) направлена на стимулирование австралийских инвестиций в исследования и разработки. Стимул снижает затраты на НИОКР за счет налоговых вычетов по приемлемым расходам. [1] Предлагаемые изменения включают многоуровневую систему, основанную на расходах на НИОКР для предприятий с совокупным оборотом 20 миллионов долларов США и более, и сниженную ставку налогового стимулирования НИОКР в размере 43,5% для предприятий с совокупным оборотом менее 20 миллионов долларов США.
Налоговое поощрение за НИОКР управляется совместно Налоговым управлением Австралии и Министерством отраслевых инноваций и науки Австралии. [2]
Компании могут подать заявку на регистрацию соответствующих НИОКР в течение 10 месяцев после окончания отчетного года компании. Эта регистрация предоставляется в Департамент промышленности, науки, энергетики и ресурсов . Налоговый зачет применяется, когда декларация о подоходном налоге компании подается в налоговое управление Австралии. Каждый доходный год, на который компания желает претендовать, требует отдельной регистрации. [2]
Налоговая программа R&D Tax Incentive — это программа с самооценкой. Соответствующим законодательством для определения этого является Закон об отраслевых исследованиях и разработках 1986 года и Закон об оценке подоходного налога 1997 года . [2]