Швейцарский аннуитет просто относится к фиксированному или переменному аннуитету продаваемых из Швейцарии или выданная на основе швейцарской страховой компанией в , но не имеет юридического определения. Страховые брокеры, продвигающие аннуитетные контракты, выданные страховыми компаниями, зарегистрированными в юрисдикциях за пределами Швейцарии, таких как Лихтенштейн , также продают такие контракты, как швейцарские аннуитеты. Признаки швейцарского аннуитета обычно включают возможность инвестировать в нескольких валютах, хранение активов в Швейцарии и гибкость вывода средств. Часто рекламируемые преимущества швейцарского аннуитета включают безопасность Швейцарии и некоторую степень защиты активов.
Налоговые аспекты США [ править ]
Для налогоплательщиков США, владеющих фиксированной аннуитетом, выпущенным неамериканской страховой компанией, включая швейцарский аннуитет, проценты, начисленные в рамках полиса, подлежат обложению подоходным налогом США на ежегодной основе в соответствии с первоначальными правилами скидок при выпуске . Изменяемые аннуитеты, выпущенные неамериканскими страховыми компаниями, могут допускать отсрочку налогообложения таким же образом, как аннуитет, выпущенный национальной страховой компанией США, исходя из требований диверсификации [1] [2] и ограничений контроля инвесторов [3] Кодекса и в соответствии с формулировками по IRS уважают. Швейцарский аннуитет считается иностранным финансовым счетом и ежегодно подотчетен Министерству финансов США путем заполнения формы TD F 90-22.1 ("FBAR "). Кроме того, швейцарский аннуитет обычно считается определенным иностранным финансовым активом, о котором необходимо ежегодно сообщать с использованием формы 8938 IRS при условии, что его стоимость превышает определенные пороговые значения.
Неясно, могут ли американские налогоплательщики обменять существующий внутригосударственный полис страхования жизни или договор аннуитета на швейцарский аннуитет на основе отсрочки налогообложения из-за двусмысленности формулировки раздела 1035 (c) Налогового кодекса 1986 года. с изменениями, внесенными. Министерство финансов США и IRS не издали нормативных актов, применяющих то, что имелось в виду в разделе 1035 (c), который гласит: «В той степени, в которой это предусмотрено в нормативных актах, подраздел (a) не применяется к любому обмену, имеющему эффект передачи собственности любому лицу. кроме гражданина США ". [4]
Швейцарские аннуитеты не облагаются однопроцентным акцизным налогом, обычно взимаемым при покупке иностранного страхования жизни или аннуитетных полисов из-за соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанного США и Швейцарией. [5]
Правила [ править ]
Швейцарское федеральное управление частного страхования контролирует швейцарскую страховую отрасль, обеспечивая соблюдение правил и положений. Швейцарские компании по страхованию жизни обязаны покрывать свои финансовые обязательства и поддерживать дополнительную маржу безопасности, которая хранится отдельно от других активов компании. [6]
Ссылки [ править ]
- ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/817
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-wd/1027038.pdf
- ^ https://www.irs.gov/irb/2003-33_IRB/ar09.html
- ^ https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/1035
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-trty/swiss.pdf
- ^ «Швейцарский аннуитетный провайдер - самый безопасный в страховых полисах» . annuitycampusblog.com . Проверено 27 июля 2011 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
Внешние ссылки [ править ]
