Модель налоговых льгот

Модель налоговых льгот - это разновидность модели микросимуляции . Обычно он основан на репрезентативном или административном наборе данных и определенных правилах политики. Эти модели используются для определения стоимости определенных политических реформ и определения победителей и проигравших от реформы . Одним из примеров является EUROMOD, который моделирует налоги и льготы для 28 стран ЕС .

Обзор

Модели налоговых льгот используются политиками и исследователями для изучения воздействия предлагаемых или гипотетических изменений политики на неравенство доходов, бедность и государственный бюджет. Их основное преимущество перед традиционным методом сравнения между странами состоит в том, что они очень эффективны при оценке изменений политики не только ex post , но и ex ante .

Как правило, модели налоговых льгот могут моделировать налоги на прибыль, налоги на имущество, социальные отчисления, социальную помощь, пособия по доходам и другие льготы.

Основополагающие микроданные получены в основном посредством обследований домашних хозяйств. Эти данные включают информацию о доходах, расходах и составе семьи домохозяйств.

Большинство моделей налоговых льгот эксплуатируются правительствами или исследовательскими учреждениями. В открытом доступе очень мало моделей. ^[1]

В зависимости от цели модели налоговых льгот могут игнорировать или не игнорировать поведенческие реакции людей.

Общие рамки

Основные этапы проведения исследования с использованием простой модели налоговых льгот:

1. Собираются и обрабатываются валовые микроданные, описывающие доходы, расходы и состав семьи домохозяйств;
2. Эти данные входят в модель налоговых льгот;
3. Происходит первое моделирование;
4. Рассчитывается располагаемый доход каждого домохозяйства и обобщаются результаты моделирования;
5. Набор правил политик вводится в модель, и происходит второе моделирование;
6. Рассчитывается располагаемый доход каждого домохозяйства и обобщаются результаты моделирования;
7. Влияние набора изменений политики оценивается путем сравнения результатов двух симуляций.

Динамическая модель налоговых льгот. На веб-странице PoliSim представлена ​​иллюстративная диаграмма этого процесса. Поскольку эта модель является динамической, она также требует данных о вероятностных характеристиках основной популяции. Эти данные будут созданы на шаге 1 и введены в модель на шаге 2.

Таксономия

По сути, есть два свойства, которые отличают данные модели налоговых льгот друг от друга. Модель может быть:

1. Арифметические или поведенческие;
2. Статический или динамический.

Арифметические и поведенческие модели налоговых льгот

Арифметические модели налоговых льгот можно рассматривать как продвинутые калькуляторы. Обычно они показывают только прямое воздействие реформы на располагаемый доход физических лиц, налоговые поступления, неравенство доходов и другие аспекты, представляющие интерес. Эти модели не учитывают поведенческие реакции людей, такие как сокращение предложения рабочей силы, вызванное повышением налогов. Это не проблема, когда, например, исследователь заинтересован только в изучении воздействия незначительного изменения налоговых обязательств на общее неравенство.

С другой стороны, поведенческие модели налоговых льгот учитывают поведенческие реакции людей на изменения политики. В отличие от арифметических моделей, эти модели в основном моделируют два периода:

1. В первом периоде выполняется арифметический расчет воздействия реформы первого порядка на располагаемый доход населения;
2. Затем в модель включаются поведенческие реакции людей на реформу и оцениваются эффекты реформы второго порядка.

Статические и динамические модели налоговых льгот

Статические модели налоговых льгот дают возможность изучать последствия изменения политики только «на следующее утро». То есть рассматривается только один период вперед, поэтому оценивается только непосредственное воздействие реформы.

С другой стороны, динамические модели налоговых льгот нацелены на моделирование выбранных аспектов экономики в течение длительных периодов времени. Они используют данные о вероятностных характеристиках основного населения для учета старения людей, изменений в семейном положении, появления новых детей и т. Д. Эти модели используются, например, для изучения долгосрочных последствий изменения налогового кодекса, связанного с количество детей в семье.

Резюме

Четыре основных типа моделей налоговых льгот с наглядными примерами можно резюмировать в таблице ниже:

Динамические поведенческие модели налоговых льгот тесно связаны с агентными моделями , особенно когда модель также учитывает взаимодействия между людьми. ^[2]

Связанные вопросы

Подготовка данных

Большинство моделей налоговых льгот во многом зависят от доступности и точности базовых микроданных. Как отмечает Холли Сазерленд, директор EUROMOD и один из самых влиятельных исследователей в этой области, «любая модель будет столь же хороша, как и имеющиеся в ней данные». ^[3]

Модели налоговых льгот предполагают, что данные обследований представляют интересующую нас совокупность. Это предположение нелегко удовлетворить. Не только пропорции различных семейств в выборке могут не отражать истинные пропорции, но также существует проблема охвата. То есть из переписи, вероятно, будут исключены такие группы, как вооруженные силы, люди в тюрьмах, больницах или домах престарелых, люди, живущие за границей. ^[3]

Некоторые домохозяйства могут (намеренно или непреднамеренно) сообщать о меньшем доходе, чем фактически было получено. Поскольку статические модели налоговых льгот обычно строятся на основе гипотезы о том, что люди сообщают обо всех своих доходах, результаты моделирования могут быть неточными. ^[4]

Важно, чтобы лежащие в основе микроданные были актуальными, поэтому опросы следует проводить часто.

Вычислительная мощность

Из-за своей сложности модели налоговых льгот (особенно поведенческие или динамические) обычно требуют обширных вычислительных ресурсов .

Примеры

В мире существует множество моделей налоговых льгот. Ниже приведены некоторые из наиболее известных моделей:

Смотрите также

EUROMOD

Микросимуляция

Агентные модели

Вычислительная экономика

использованная литература

внешние ссылки

• Домашняя страница Холли Сазерленд

Сайты избранных моделей

• Официальный сайт STINMOD +
• Официальный сайт EUROMOD
• Официальный сайт UKMOD
• Официальный сайт TAXIPP
• Официальный сайт PoliSim
• Официальная веб-страница TRIM3
• Официальный сайт TAXSIM