Банковская система Швейцарии играет важную роль в экономике страны и является одной из самых значительных в мире. Она регулируется Федеральным органом надзора за финансовым рынком (FINMA*). Банковская тайна закреплена в федеральном законе «О банках и сберегательных кассах» от 1934 года[1]. В мировом рейтинге юрисдикций с самым высоким уровнем финансовой тайны в 2022 году Швейцария заняла 2-е место, уступив лишь США, а с 2011 по 2019 год лидировала[2][3].
Основным фактором, способствовавшим росту банковской системы Швейцарии, являлся принцип банковской тайны, который был впервые внедрён в 1713 году Большим советом Женевы в отношении информации о счетах представителей аристократии[4][5]. Женевские банкиры, которые были давними партнёрами французского короля, в соответствии с принятыми принципами продолжали вести учёт клиентов и операций с их счетами, однако им запрещалось раскрывать третьим лицам информацию о клиенте и его счетах. Исключениями могли быть случаи, если на раскрытие информации было дано разрешение от Большого совета Женевы[4]. В 1780-е годы в швейцарских банках начала действовать система страхования вкладов, которая сыграла важную роль в улучшении репутации банков и росте уровня экономической безопасности. В 1815 году на Венском конгрессе была признана независимость Швейцарии и закреплён её нейтралитет, что положило начало притоку капитала в страну[5].
Вопрос нейтралитета являлся в то же время вопросом, важнейшим для существования Швейцарии как независимого государства. С учётом особенностей географического положения страны её территории были разделены между германо-, франко- и италоговорящими общинами таким образом, что это приводило зачастую к конфликтам: если бы страна заняла чью-либо позицию в какой-либо из крупных войн в Европе, это могло бы вызвать недовольство той или иной общины, на которое налагались не только межнациональные, но и межрелигиозные противоречия. В 1848 году после Зондербундской войны, длившейся 27 дней между католическими и протестантскими кантонами, Швейцария обрела статус федерации[5].
Привлекательность банков Швейцарии возросла в начале XX века благодаря росту налогообложения во многих странах, особенно в отношении состоятельных граждан, а также благодаря росту международной мобильности капитала. Процесс притока капитала в Швейцарию ускорился с началом Первой мировой войны и годы после её окончания, если в 1913 году активы швейцарских банков составляли 26 % от активов банков Франции, то к 1929 году это соотношение выросло до 73 %. Наиболее решительные меры по борьбе с оттоком капитала в Швейцарию были приняты во Франции в 1932 году: в ходе обыска в парижском отделении швейцарского банка Basler HandelsBank были получены данные о более чем тысяче французов, которые уклонялись от уплаты налогов, общая сумма на счетах оценивалась в 1 млрд франков (порядка 10 млрд евро в ценах 2000 года). Счёта были у известных политиков, генералов, епископов и предпринимателей[6][7].