В бухгалтерском учете банковская выверка - это процесс, посредством которого баланс банковского счета в бухгалтерских книгах организации сверяется с балансом, указанным финансовым учреждением в последней банковской выписке . Любая разница между двумя цифрами должна быть изучена и, при необходимости, исправлена. [1]
Банковские ведомости обычно готовят финансовые учреждения и используют их для выверки банковских счетов. Чтобы помочь в согласовании, многие финансовые учреждения теперь также предлагают прямую загрузку информации о финансовых транзакциях в бухгалтерское программное обеспечение владельцев счетов , как правило, с использованием формата файла .csv .
Различия между бухгалтерскими книгами организации и записями банка могут возникать, например, по следующим причинам:
- чеки, выпущенные юридическим лицом, не были представлены в банк или банк не оплатил чек ,
- банковская операция, такая как полученный кредит или комиссия, произведенная банком, еще не была зарегистрирована в бухгалтерских книгах организации, или
- либо банк, либо само юридическое лицо допустили ошибку.
Иногда может быть легко согласовать разницу, просмотрев операции в выписке по счету с момента последней сверки и собственные бухгалтерские записи (кассовую книгу) организации, чтобы увидеть, совпадает ли какая-либо их комбинация с разницей, которую необходимо объяснить. В противном случае может потребоваться пройти и сопоставить каждую транзакцию в обоих наборах записей с момента последней сверки и определить, какие транзакции остались несопоставленными. Затем в кассовую книгу следует внести необходимые корректировки или, при необходимости, сообщить об этом в банк, а также зарегистрировать любые временные разницы для помощи в будущих сверках.
По этой причине и для сведения к минимуму объема работы рекомендуется проводить выверку через достаточно частые интервалы.
Отчет о сверке банковских счетов
Отчет о сверке банковского счета - это отчет, подготовленный организацией как часть процесса выверки , в котором указываются записи, которые привели к разнице между двумя сальдо. Например, в нем будут перечислены неоплаченные чеки (т. Е. Выпущенные чеки, которые еще не были предъявлены в банк для оплаты).
Записи в бухгалтерских книгах организации для исправления обнаруженных несоответствий (за исключением непогашенных чеков), как правило, должны производиться в более позднюю дату или период, а не задним числом. Когда чеки устаревают (т. Е. Устаревают), они обычно отменяются, а не отменяются.
Рекомендации
- ↑ Карл С. Уоррен (18 января 2010 г.). Обзор бухгалтерского учета . Cengage Learning. п. 183. ISBN. 978-0-538-74909-1. Проверено 9 апреля 2012 года .