 | Эта статья требует дополнительных ссылок для проверки . ( июль 2008 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
| Часть серии по |
| Бухгалтерский учет |
|---|
 |
В бухгалтерском учете , сверка является процесс обеспечения того, что два набора записей ( как правило, балансы двух счетов ) находятся в согласии. Сверка используется, чтобы гарантировать, что деньги, покидающие счет, соответствуют фактически потраченным деньгам. Это делается путем обеспечения совпадения остатков на конец определенного отчетного периода. [1]
Определение [ править ]
Следующие два определения даны в Оксфордском словаре бухгалтерского учета.
i) «Процедура подтверждения того, что остаток в чековой книжке соответствует соответствующей выписке из банка . Обычно это делается путем составления отчета о сверке банковских счетов. [2]
ii) Процедура подтверждения надежности бухгалтерских записей компании путем регулярного сравнения [сальдо операций]. Сверка счетов может производиться ежедневно, ежемесячно или ежегодно ». [2]
В Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) представляют собой набор принципов бухгалтерского учета, процедур и стандартов , которые организации используют для того , чтобы собрать их финансовой отчетности . GAAP утверждает, что цель выверки счетов - обеспечить точность и согласованность финансовых счетов . Чтобы обеспечить соответствие всех денежных расходов и вкладов в отчетах о движении денежных средств и отчетах о прибылях и убытках, необходимо выполнить сверку счетов. [3]
Сверка - это процесс, который может принести пользу предприятиям, поскольку может помочь избежать ошибок в балансе, которые могли привести к пагубным последствиям; Кроме того, сверка может помочь в борьбе с мошенничеством и укрепить финансовую целостность.
Бухгалтерское программное обеспечение является одним из инструментов, которые организации используют для выполнения этого процесса, таким образом устраняя ошибки и, следовательно, принимая точные решения на основе финансовой информации. Сверка счетов определяет, находятся ли транзакции в правильном месте или их следует перенести на другой счет.
Сверка в бухгалтерском учете важна не только для предприятий, но также может быть удобна для домашних хозяйств и частных лиц. Например, разумно проводить сверку счетов по кредитным картам и чековых книжек на регулярной основе. Это делается путем сравнения квитанций по дебетовым картам или копий чеков с выписками из банковского счета физических лиц.
Преимущества согласования:
- устраняет ошибки, допущенные финансовыми учреждениями, или случаи мошеннического снятия средств со счета.
- помогает создать общее представление о расходах и помогает оценить, не тратит ли человек слишком много денег.
Сверка счетов - важный элемент внутреннего контроля в процессе финансовой отчетности. Публичные компании должны выполнить эти шаги в рамках своего финансового закрытия. [4]
Методы [ править ]
Поэтому для обеспечения надежности финансовых отчетов выверки должны выполняться для всех балансовых счетов на регулярной и постоянной основе. Надежный процесс согласования повышает точность функции финансовой отчетности и позволяет финансовому отделу с уверенностью публиковать финансовые отчеты. [5]
Примирение может происходить двумя способами:
- При использовании обзора документации «обзор документов - это формализованный метод сбора данных, включающий изучение существующих записей или документов». [6] Это наиболее распространенный подход к сверке счетов. Этот метод осуществляется с помощью бухгалтерского программного обеспечения.
- Второй используемый метод - просмотр аналитики. «Любой процесс, с помощью которого человек или компания просматривает счет или финансовый отчет и пытается выявить любые нарушения. Это может включать сравнение финансовой и нефинансовой информации ». [7] Сверка счетов с использованием этого метода осуществляется путем оценки транзакций, которые должны быть на счете, обычно на основе других данных, например, исторической активности. [8]
В обоих случаях, когда ошибки выявляются в результате сверки, необходимо внести корректировки, чтобы баланс счета соответствовал подтверждающей информации.
Текущая практика [ править ]
В настоящее время нет конкретных стандартов счетов для выверки счетов как таковых . Однако существуют разные правила балансировки многих типов счетов. IAS, ICAW и HMRC не упоминают никаких конкретных правил. GAAP предоставляет разные правила сверки для баланса различных типов счетов. Согласно GAAP, сверка счетов - это процесс, который выполняется посредством преобразования счетов или двойной записи. [9]
Ручное согласование с автоматизацией [ править ]
В Соединенных Штатах принятие в 2002 году Закона Сарбейнса-Оксли (SOX) подчеркнуло необходимость включения выверки балансовых счетов в собственные процедуры компании, а не только на внешних аудиторов . [10] Закон был принят «для защиты акционеров и широкой общественности от ошибок бухгалтерского учета и мошенничества на предприятии, а также для повышения точности раскрытия корпоративной информации». [11] SOX и другие подобные организации по всему миру увеличивают нагрузку на организации, требующие соблюдения требований. В результате бухгалтерская отрасль искала способы автоматизировать ранее утомительный ручной процесс. Давление SOX в сочетании с постоянной необходимостью смягчить ошибочное согласование в этом процессе.
Используя доступные информационные технологии , организации могут более легко автоматизировать сверку данных, и для каждого финансового цикла закрытия потребуется меньше ручного труда. 90% компаний проводят сверку вручную, используя для этого электронные таблицы Microsoft Excel . [12] Этот процесс сложен, учитывая дальнейшие человеческие ошибки . Автоматизация сверки может значительно уменьшить количество вышеупомянутых ошибок и повысить эффективность. Дополнительные преимущества автоматической сверки включают централизованное управление, улучшенный мониторинг, снижение эксплуатационных расходов, повышение производительности и эффективности, улучшенную доступность, улучшенную безопасность данных и снижение рисков и затрат на аудит.
См. Также [ править ]
- Банковская сверка
Ссылки [ править ]
- ^ Жан Шейд, «Понимание выверки балансовых счетов» , Bright Hub, 8 апреля 2011 г.
- ^ a b Оуэн, Г. и Ло, Дж. (2005). Бухгалтерский словарь. Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.
- ^ Investopedia, (2003). Определение общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) | Инвестопедия. [онлайн] Доступно по адресу: http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp#ixzz3qTbiuFxO [доступ 3 ноября 2015 г.].
- ^ "Что такое сверка счетов?" . Журнал BlackLine . 2017-11-02 . Проверено 7 февраля 2019 .
- ^ «Межфирменные согласования» , Instant Controller, 27 декабря 2010 г.
- ^ Ventureline.com, (2015). ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОБЗОРА ДОКУМЕНТА. [онлайн] Доступно по адресу: https://www.ventureline.com/accounting-glossary/D/document-review-definition/ (по состоянию на 3 ноября 2015 г.)
- ^ TheFreeDictionary.com (2015). Аналитический обзор. Интернет [Доступно по адресу: http://financial-dictionary.thefreedictionary.com/Analytical+Review ] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)
- ^ Брэгг, С. (2013). Как согласовать учетную запись? - Вопросы и ответы - Бухгалтерские инструменты. [онлайн] Accountingtools.com. Доступно по адресу: http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-do-i-reconcile-an-account.html [по состоянию на 3 ноября 2015 г.].
- ^ Investopedia, (2015). Как проводится сверка в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) ?. Доступно по адресу: [1] (по состоянию на 4 ноября 2015 г.)
- ^ Джеймс Брейди Vorhies, «Счет Сверка: Под оценил контроль» , Журнал бухгалтерского учета, 1 сентября 2006
- Перейти ↑ M. Rouse, (2015). Что такое закон Сарбейнса-Оксли (SOX)? - Определение с сайта What Is.com. [онлайн] Архиепископия. Доступно по адресу: http://searchcio.techtarget.com/definition/Sarbanes-Oxley-Act [доступ 2 ноября 2015 г.]
- ^ М. Спаниччиати, «Как автоматизация выверки балансовых счетов может привести к реальной окупаемости инвестиций», Financial Management (сентябрь 2013 г.), стр. 57 год
