Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Курильщики в процентах от населения США по сравнению с Нидерландами, Норвегией, Японией и Финляндией.

В Соединенных Штатах сигареты будут облагаться налогом как на федеральном , так и на уровне штатов, в дополнение к любым государственным и местным налогам продаж и местных налогов сигарет конкретных. Налогообложение сигарет появлялось на протяжении всей американской истории и до сих пор остается спорным вопросом.

История [ править ]

Хотя сигареты не были популярны в Соединенных Штатах до середины 19 века, федеральное правительство все еще пыталось ввести налог на табачные изделия, такие как нюхательный табак, на ранних этапах своей истории. В 1794 году министр финансов Александр Гамильтон ввел первый в истории федеральный акцизный налог на табачные изделия. Первоначальное предложение Гамильтона было принято после серьезных изменений, но вскоре после этого было отменено с незначительным влиянием на федеральный бюджет. [1] Несмотря на то, что налог Гамильтона на табак потерпел неудачу, налогообложение табака продолжало играть важную роль в американской истории.

1 июля 1862 года Конгресс Соединенных Штатов утвердил акцизы на многие товары, включая табак. Это произошло в результате увеличения долга Союза во время Гражданской войны в США и потребности федерального правительства в дополнительных доходах. После войны многие из этих акцизов были отменены, но налог на табак остался. Фактически, к 1868 году основным источником дохода правительства были эти сохраняющиеся налоги на табак. [2]

Несмотря на акцизный налог федерального правительства, штаты не ратифицировали акцизный налог на табак вплоть до 20 века. В 1921 году Айова стала первым штатом, который ввел акцизный налог на табак на уровне штата в дополнение к федеральному налогу. [3] Другие штаты быстро последовали их примеру, и к 1950 году 40 штатов и Вашингтон, округ Колумбия, ввели налоги на продажу сигарет. [4]

К 1969 году все штаты США, округ Колумбия и территории ввели налоги на сигареты. Некоторые города, такие как Чикаго и Нью-Йорк , также ввели свои общегородские налоги на сигареты. Совокупный федеральный налог, налог штата, округа и местный налог на пачку из 20 сигарет в городе Чикаго, округ Кук, штат Иллинойс, составляет 7,42 доллара, что является самым высоким показателем во всей стране. Самый низкий показатель в стране в Миссури., на уровне 17 центов, где электорат штата проголосовал за сохранение этого уровня в 2002, 2006, 2012 и 2016 годах. Американское онкологическое общество выступило против повышения в 2016 году (поправка 3). Их противодействие во многом объясняется тесными связями с университетом Вашингтона в Сент-Луисе. Этот университет желал большей свободы подачи заявок на грант в соответствии с предложенным законом, который в значительной степени запрещал такие расходы. [5] [6]

В 2019 году Сенат планировал ввести налог на электронные сигареты, альтернативный продукт сигарет. [7]

При администрации Обамы [ править ]

4 февраля 2009 г. был подписан Закон о повторном разрешении программы медицинского страхования детей 2009 г. , который повысил ставку федерального налога на сигареты 1 апреля 2009 г. с 0,39 доллара за пачку до 1,01 доллара за пачку. [8] Увеличение должно было помочь покрыть расходы на увеличенное покрытие в рамках Государственной программы медицинского страхования детей (SCHIP).

Одна из самых серьезных критических замечаний по поводу законопроекта исходила от американцев, выступающих за налоговую реформу, которые опасались, что это приведет к снижению налоговых поступлений штата. [9] По словам лауреата Нобелевской премии экономиста Гэри Беккера , изучавшего эластичность цен на сигареты в долгосрочной перспективе, повышение налогов в результате принятия Закона о повторном разрешении программы медицинского страхования детей увеличивает цену сигарет на 13,3%, что в конечном итоге означает Снижение штучных продаж на 10,6%. Национальный налоговый фонд рассчитывает эти числа, чтобы определить прогнозируемые убытки штатов в размере 1 миллиарда долларов. Другой аргумент против этого законопроекта утверждает, что он является регрессивным, утверждая, что повышение налогов несправедливо нацелено на бедных, поскольку, согласноЦентры по контролю и профилактике заболеваний (CDC) более половины всех курильщиков имеют низкий доход. [10] CDC также отмечает, что: «Однако, поскольку группы с низким доходом более чувствительны к росту цен, повышение реальной цены на сигареты может снизить потребление сигарет среди курильщиков с низким доходом на больший процент, чем среди курильщиков с более высоким доходом, и тем самым уменьшить социально-экономическое неравенство в курении. [11] Кроме того, общины с низкими доходами также страдают от болезней, связанных с табаком, с непропорционально большей частотой, чем их собратья с более высокими доходами. [12]

В исследовании, проведенном от имени Департамента здравоохранения штата Нью-Йорк , было выявлено, что курильщики с низким доходом (те, кто из семей, зарабатывающих менее 30 000 долларов), тратили в среднем 23,6% своего годового семейного дохода на сигареты по сравнению с 2,2% для курильщиков. курильщики в домохозяйствах, зарабатывающие более 60 000 долларов. [13]

Эффекты [ править ]

Одна из причин поддержки повышения налогов на сигареты должностными лицами общественного здравоохранения заключается в том, что многие исследования показывают, что это приводит к снижению уровня курения. [14] Взаимосвязь между уровнем курения и налогами на сигареты следует за свойством эластичности ; чем больше сумма повышения налога, тем меньше сигарет покупается и потребляется. [15] Это особенно распространено среди подростков. На каждые десять процентов повышения цены на пачку сигарет уровень курения среди молодежи в целом снижается примерно на семь процентов. [16] Этот показатель также актуален среди курильщиков из числа меньшинств и населения с низкими доходами. [17]Количество звонков на горячие линии напрямую связано с повышением налогов на сигареты. Когда Висконсин повысил свой государственный налог на сигареты до 1 доллара за пачку, на горячую линию поступило рекордное количество звонков - 20 000 за два месяца по сравнению с обычными 9 000 звонками в год. [18]

Анализ ставок налога на курение и сигареты в 1955-1964 гг., До первого доклада главного врача и общих настроений против курения, показывает ту же взаимосвязь между повышением налогов и снижением уровня курения, которая преобладает сегодня, предполагая, что популярное отношение к курению не мешающий фактор. [15] Налоги на табак также приводят к значительному улучшению здоровья населения, и аргументы о предполагаемых неблагоприятных экономических последствиях таких налогов, как правило, не подкрепляются. [19]

В 2012 году RTI International провела анализ данных Нью-Йоркского и национального обследования употребления табака среди взрослых за 2010–2011 годы для оценки финансового бремени, которое налоги на сигареты возлагают на семьи с низкими доходами для Департамента здравоохранения штата Нью-Йорк . Согласно ABC News, исследование показало, что «более высокие налоги на сигареты могут нанести финансовый ущерб малообеспеченным курильщикам, а не повысить их вероятность бросить курить». Среди 13 000 опрошенных в штате Нью-Йорк курильщики с низкими доходами тратили на сигареты 23,6 процента своего дохода, по сравнению с 2 процентами среди жителей Нью-Йорка с более высокими доходами и в среднем 14 процентов среди курильщиков с низкими доходами по стране. [20] [21]

В целом ожидается, что налоги на сигареты повысят средний уровень счастья курильщиков. [22]

Налоги как доля от цены на сигареты [ править ]

Хотя цена сигарет с 1965 года непрерывно росла, процентная доля этой цены, идущей на налоги, сейчас вдвое меньше, чем была тогда. [17] По состоянию на 2011 год, Филлип Моррис перечисляет общие государственные доходы, включая федеральные, государственные, местные налоги и налоги с продаж, в размере 55% от расчетной розничной цены пачки сигарет в США. [23]

Согласно данным Всемирной организации здравоохранения о налогах на сигареты во всем мире, США занимают 36-е место из 50 самых густонаселенных стран по процентной доле налоговых расходов на сигаретные пачки. Согласно их данным, налоги составляют 42,5% стоимости пачки сигарет в США по сравнению с 82,2% в Соединенном Королевстве, где самые высокие налоги на сигареты. [24]

Ставки государственного налога на сигареты [ править ]

В следующей таблице перечислены налоговые ставки штатов и территорий США (по состоянию на 14 марта 2021 г.): [25] [26] [27] [28]

Акцизный сбор за упаковку (в долларах США)Штат или территория
0,675Алабама
2,00Аляска
2,00Аризона
1,15Арканзас
2,87Калифорния
1,94Колорадо
4,35Коннектикут
2.10Делавэр
1,339Флорида
0,37Грузия
3.20Гавайи
0,57Айдахо
2,98Иллинойс
0,995Индиана
1,36Айова
1,29Канзас
1,10 [29]Кентукки
1.08 [30]Луизиана
2,00Мэн
3,75Мэриленд
3,51Массачусетс
2,00Мичиган
3,04 [31]Миннесота
0,68Миссисипи
0,17Миссури
1,70Монтана
0,64Небраска
1,80Невада
1,78Нью-Гемпшир
2,70Нью-Джерси
2,00Нью-Мексико
4,35 [32]Нью-Йорк
0,45Северная Каролина
0,44Северная Дакота
1,60Огайо
2,03Оклахома
3,33Орегон
2,60 [33]Пенсильвания
4,25Род-Айленд
0,57Южная Каролина
1,53южная Дакота
0,62Теннесси
1,41Техас
1,70Юта
3,08Вермонт
0,60Вирджиния
3,025Вашингтон
1,20 [34]Западная Виргиния
2,52Висконсин
0,60Вайоминг
4,50 [35]округ Колумбия
3,75Северные Марианские острова
5.10Пуэрто-Рико
4.00Гуам
2,50американское Самоа
1.10 [2]Виргинские острова США

Приведенная выше таблица не включает федеральный акцизный налог на сигареты в размере 1,01 доллара за пачку, налоги на сигареты, взимаемые отдельными муниципалитетами (такими как Нью-Йорк , Чикаго и Анкоридж ), или налоги с продаж, взимаемые в дополнение к розничной цене и акцизным налогам.

Контрабанда [ править ]

В штаты с высокими налогами часто контрабандой ввозят сигареты из штатов с более низкими налогами, и создается черный рынок. По оценкам Налогового фонда , штат Нью-Йорк потерял из-за продаж на черном рынке около 1,63 миллиарда долларов . [36]

Сами табачные компании были вовлечены в контрабанду табака. В 2010 году в Канаде табачная компания RJ Reynolds Tobacco согласилась выплатить в общей сложности 325 миллионов долларов для урегулирования претензий, связанных с контрабандой. Дочерняя компания Reynolds, Northern Brands International Inc., была оштрафована на 75 миллионов долларов после того, как признала себя виновной в соответствии с Уголовным кодексом Канады по одному пункту обвинения в сговоре за помощь другим в продаже контрабандных сигарет. В то время как контрабанда продолжалась в 1990-х годах, табачные компании лоббировали федеральные и провинциальные правительства с целью снижения налогов на сигареты, указывая на распространенность контрабанды как на еще одну причину для снижения налогов. [37] [38]

Исходя из зарубежного опыта, ученый также предполагает, что налог на сигареты увеличит контрабанду и потерю доходов государства, но общее потребление сигарет эффективно контролируется. Поскольку контрабандная сигарета является товаром, заменяющим облагаемую налогом сигарету, цена первой также вырастет из-за более высокой налоговой ставки. Общее потребление сигарет снизится, поскольку потребители должны платить много, независимо от того, покупают ли они контрабандные или облагаемые налогом продукты. [39]

Налоги на несигаретный табак [ править ]

Налоги на бездымный (жевательный) табак, а также (и часто одновременно с) нюхательный табак , сигары и трубочный табак также распространены в Соединенных Штатах. В сорока девяти штатах и ​​округе Колумбия есть такие налоги, не связанные с сигаретами, за исключением Пенсильвании, где нет налога на сигары вообще (хотя он считает маленькие сигары сигаретами для целей налогообложения), и последний из них вводит налог на сигареты. налоги на бездымный табак и табак для трубок в 2016 году. [40]Из 49 штатов, которые применяют эту категорию, Флорида не взимает налоги с сигар, хотя все остальные табачные изделия облагаются налогом. Федеральное правительство США взимает различные акцизы, не связанные с сигаретами, в соответствии со следующими 6 категориями: нюхательный табак, жевательный табак, трубочный табак, самокрутка , большие сигары и маленькие сигары. [41] Сигаретная бумага и гильзы также облагаются налогом. По состоянию на июнь 2019 года в десяти штатах США и Вашингтоне также были акцизы на электронные сигареты. [42] [43] [ неудачная проверка ]

См. Также [ править ]

  • Закон о доходах 1862 г.
  • Сигарета # Налоги
  • Курение табака # Налогообложение
  • Акцизный налог в США

Ссылки [ править ]

  1. ^ «История регулирования табака - Регулирование доходов» . Druglibrary.org . Проверено 2 июля 2015 .
  2. ^ «Информационные бюллетени: налоги: история налоговой системы США» . Министерство финансов США. Архивировано из оригинального 10 ноября 2010 года.
  3. ^ "Айова" . Дата обращения 12 июня 2015 .
  4. ^ [1] Архивировано 17 апреля 2010 года в Wayback Machine.
  5. ↑ «Актуальная проблема», St. Louis Post-Dispatch , 12 ноября 2006 г.
  6. ^ «Миссури сохраняет налог на табак как самый низкий в стране: Новости» . Stltoday.com. 2012-11-06 . Проверено 2 июля 2015 .
  7. ^ «Демократы Сената стремятся поднять налоги на электронные сигареты» . Bloomberg Tax. 12 сентября 2019 . Проверено 14 октября, 2020 .
  8. ^ Раздел 701 (b) гласит: Раздел 5701 (b) такого Кодекса [Налоговый кодекс 1986 года] изменен - ​​(1) вычеркнуто «19,50 долларов за тысячу (17 долларов за тысячу сигарет, вывезенных в течение 2000 или 2001 годов)» в пункте (1) и вставив «50,33 доллара за тысячу», и (2) вычеркнув «40,95 доллара за тысячу (35,70 доллара за тысячу на сигареты, изъятые в течение 2000 или 2001 года)» в пункте (2) и вставив «105,69 доллара за тысячу ''. «Публичный закон США №: 111-3 (123 Закон США 106)» (PDF) . 4 февраля 2009 г. Архивировано (PDF) из оригинала 6 мая 2009 г.
  9. ^ " " Мы говорили вам так: "Повышенная ставка налога на табак снижает доходы в Арканзасе - американцы за налоговую реформу" . Американцы за налоговые реформы . Дата обращения 12 июня 2015 .
  10. ↑ Брэд Шиллер (1 апреля 2009 г.). «Брэд Шиллер говорит, что налог на табак, введенный Бараком Обамой, повредит бедным - WSJ» . WSJ . Дата обращения 12 июня 2015 .
  11. ^ "Федеральные и государственные акцизы на сигареты --- Соединенные Штаты, 1995-2009" . Дата обращения 12 июня 2015 .
  12. ^ «Кампания за детей без табака» . Дата обращения 12 июня 2015 .
  13. ^ Фаррелли, Мэтью С .; Nonnemaker, Джеймс М .; Уотсон, Кимберли А. (2012). «Последствия высоких акцизов на сигареты для курильщиков с низкими доходами» . PLOS ONE . 7 (9): e43838. DOI : 10.1371 / journal.pone.0043838 . PMC 3440380 . PMID 22984447 .  
  14. ^ «Налог, цена и курение сигарет: доказательства из табачных документов и последствия для маркетинговых стратегий табачных компаний» . Дата обращения 12 июня 2015 .
  15. ^ а б Д. Э. Петерсон; SL Zeger; PL Remington; Андерсон (январь 1992 г.). «Влияние увеличения государственного налога на сигареты на продажу сигарет с 1955 по 1988 год» . Американский журнал общественного здравоохранения . 82 (1): 94–96. DOI : 10.2105 / AJPH.82.1.94 . PMC 1694421 . PMID 1536343 .  
  16. ^ «Президент Обама подписывает закон о страховании здоровья детей и повышении федерального налога на табак» . Medicalnewstoday.com . Проверено 2 июля 2015 .
  17. ^ a b "ВОЗ: Табачный атлас" . Who.int. Архивировано из оригинала на 2011-12-03 . Проверено 2 июля 2015 .
  18. ^ «Повышение налогов на сигареты снижает курение, особенно среди детей» (PDF) . Tobaccofreekids.org . Проверено 2 июля 2015 .
  19. ^ Chaloupka, FJ; Юрекли, А .; Фонг, GT (16 февраля 2012 г.). «Табачные налоги как стратегия борьбы против табака» . Контроль над табаком . 21 (2): 172–180. DOI : 10.1136 / tobaccocontrol-2011-050417 . PMID 22345242 . 
  20. ^ Салахи, Lara (20 сентября 2012). «Налоговое бремя сигарет обременяет малоимущих, не препятствует курению» . ABC News . Проверено 19 июля 2013 года .
  21. ^ Фаррелли, Мэтью; Джеймс М. Ноннемейкер; Кимберли А. Уотсон (20 сентября 2012 г.), «Последствия высоких акцизов на сигареты для курильщиков с низким доходом», PLOS ONE , 7 (9): e43838, doi : 10.1371 / journal.pone.0043838 , PMC 3440380 , PMID 22984447  
  22. ^ Джонатан Грубер и Сендхил Муллайнатан, «Делают ли сигаретные налоги счастливее курильщиков?», Рабочий документ (Национальное бюро экономических исследований, апрель 2002 г.), https://doi.org/10.3386/w8872 .
  23. ^ "Акцизные налоги на сигареты - национальный взгляд" . Филип Моррис США. Архивировано из оригинала на 5 декабря 2013 года . Проверено 17 февраля 2015 года .
  24. ^ Копф, Дэн. «Как сигареты облагают бедных налогом» . Прайсономика . Проверено 27 января +2016 .
  25. ^ «Ставки и рейтинги государственных акцизов на сигареты» (PDF) . Tobaccofreekids.org . Проверено 2 июля 2015 .
  26. ^ «Бюджетный беспорядок в Грузии может повредить местному здравоохранению» . Ежедневный гражданин . Дата обращения 12 июня 2015 .
  27. ^ Кук, Колин. "Насколько высоки ставки налога на сигареты в вашем штате?" . Налоговый фонд . Проверено 3 июля 2018 .
  28. ^ Мясорубка, Jilian (9 ноября 2016). «Калифорния одобряет повышение налога на сигареты» . Reuters - Новости здравоохранения . Проверено 2 декабря 2018 .
  29. ^ Лофтус, Том; Йеттер, Дебора (2 апреля 2018 г.). «Законопроект о налоговой реформе представлен и одобрен законодательным собранием Кентукки в считанные часы» . Курьерский журнал . Проверено 3 июля 2018 .
  30. ^ "Сенат Луизианы принимает увеличение налога на сигареты, вступает в силу 1 апреля" . Ассошиэйтед Пресс. 5 марта 2016.
  31. ^ "Налоги на сигареты" . Департамент доходов Миннесоты . Архивировано из оригинала на 2018-03-12.
  32. ^ «Хотите снизить уровень курения? Следуйте примеру Нью-Йорка | Шила А. Файнберг» . Huffingtonpost.com. 2012-05-25 . Проверено 2 июля 2015 .
  33. ^ "Какие табачные изделия освобождены от нового налога Пенсильвании?" .
  34. ^ Робинсон, Кэтрин. «Повышение налога на табак вступает в силу в Западной Вирджинии» .
  35. ^ Giambrone, Эндрю (16 мая 2018). «Налоги на сигареты в Вашингтоне будут одними из самых высоких в стране при новом бюджете» . Газета Вашингтона . Проверено 3 июля 2018 .
  36. ^ Bresiger, Григорий (2017-11-11). «Нью-Йорк - столица США, занимающаяся контрабандой сигарет: исследование» . New York Post . Проверено 13 ноября 2017 .
  37. ^ «Табачные фирмы заплатят 550 миллионов долларов из-за контрабанды» . Канадская радиовещательная корпорация . 2010-04-13 . Проверено 30 октября 2018 .
  38. ^ "Канадский коридор контрабанды сигарет" . Международный консорциум журналистов-расследователей . 2012-05-14 . Проверено 30 октября 2018 .
  39. ↑ Tat Chee Tsui (17 июня 2015 г.). «Отрицает ли контрабанда влияние повышения налога на табак?» . Контроль над табаком . 25 (3): 361–362. DOI : 10.1136 / tobaccocontrol-2015-052310 . PMID 26085122 . S2CID 32615470 . SSRN 2629815 . Проверено 14 октября 2020 .   
  40. ^ «Па. Налог на сигареты будет 10-м по величине в стране» .
  41. ^ «Ставки государственного акциза на табачные изделия, не относящиеся к сигаретам» (PDF) . Tobaccofreekids.org . Проверено 2 июля 2015 .
  42. ^ «92% налог на электронные сигареты: это происходит в понедельник в Вермонте» . США СЕГОДНЯ . Проверено 27 июня 2019 .
  43. ^ Кроули, Райан А. (2015). «Электронные системы доставки никотина: краткое изложение политического документа Американского колледжа врачей» . Анналы внутренней медицины . 162 (8): 583–4. DOI : 10.7326 / M14-2481 . ISSN 0003-4819 . PMID 25894027 .