 | Эта статья требует дополнительных ссылок для проверки . ( декабрь 2011 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения ) |
Gift Aid - это налоговая льгота Великобритании, которая позволяет физическим лицам жертвовать благотворительные организации в Соединенном Королевстве без учета налогов . Подарочная помощь была введена в Законе о финансах 1990 г. для пожертвований, сделанных после 1 октября 1990 г., но первоначально ограничивалась денежными подарками на сумму 600 фунтов стерлингов и более. Этот порог был последовательно снижен в апреле 2000 года, когда политика была существенно пересмотрена и минимальный лимит пожертвований был полностью отменен. Аналогичная политика применяется к благотворительным пожертвованиям компаний, которые облагаются корпоративным налогом в Великобритании .
Gift Aid изначально предназначалась только для денежных пожертвований. Однако с 2006 года были введены системы, соответствующие требованиям HMRC, позволяющие взыскивать налог с дохода, полученного благотворительными магазинами, выступающими в качестве агента донора. Для того, чтобы благотворительная организация работала эффективно, им потребуются одобренные HMRC системы, которые будут иметь возможность регистрировать и отслеживать прогресс каждого предмета от получения до продажи и подтверждать дарителю, что пожертвование все еще необходимо. [1] В 2014/5 финансовом году сумма подарочной помощи благотворительным организациям составила 1,19 млрд фунтов стерлингов. [2]
Закон о финансах 2010 г. распространил подарочную помощь на благотворительные организации в странах-членах ЕС, Норвегии и Исландии, а не только в Великобритании. [3] В 2014 году подарочная помощь была распространена на Лихтенштейн.
Подробности [ править ]
Gift Aid позволяет физическим лицам, которые облагаются подоходным налогом в Великобритании, заполнить простую короткую декларацию о том, что они являются налогоплательщиками Великобритании. Любые денежные пожертвования, которые налогоплательщик делает благотворительной организации после подачи декларации, рассматриваются как сделанные после вычета подоходного налога по базовой ставке (20% в 2011 году), и благотворительная организация может вернуть подоходный налог по базовой ставке, уплаченный с подарка, от HMRC. Для налогоплательщика с базовой ставкой это добавляет примерно 25% к стоимости любого подарка, сделанного в рамках Gift Aid. Налогоплательщики по более высоким ставкам могут потребовать льготы по налогу на прибыль сверх суммы, заявленной непосредственно благотворительными организациями. Ставка льготы для налогоплательщиков с более высокой ставкой в 2011 году обычно составляет 20%, разница между базовой ставкой (20%) и более высокой ставкой (40%) подоходного налога, хотя получатели дохода в виде дивидендов (облагаются налогом по ставке 10% и 32,5%) может получить более высокую ставку налоговых льгот (22,5%).
Первоначально декларации нужно было делать в письменной форме. Заявления теперь можно делать устно, но благотворительная организация должна подтвердить заявление в письменной форме и сохранить копию подтверждения. Если налогоплательщик неправильно подает декларацию, благотворительная организация все еще может вернуть налог, который должен был быть уплачен за подарок.
Gift Aid можно получить только на деньги, пожертвованные налогоплательщиками Великобритании. Налогоплательщики за пределами Великобритании могут делать пожертвования. Однако, поскольку HMRC производит платеж в благотворительный фонд, но донор не уплачивает налог на источник, HMRC имеет право взыскать эквивалентную сумму с донора.
Первой благотворительной организацией, которая ввела Gift Aid на пожертвованные товары, где налог взимается с стоимости товаров при продаже, была Sue Ryder Care. [4]
Подарочная помощь предназначена только для пожертвований жертвователя. Это не может быть востребовано на пожертвования других людей - например, если кто-то собирает деньги у нескольких человек, каждый человек должен будет сделать декларацию о подарочной помощи для своей части. Он также не может быть востребован в отношении денег, если жертвователь получил что-то взамен, например, покупка товаров в благотворительном магазине или покупка билета в благотворительном розыгрыше, поскольку это строго не пожертвование. В случае подаренных товаров, Gift Aid все еще может быть востребован через дарителя товаров, а не через покупателя.
Практический пример [ править ]
Мистер Бернс жертвует 100 фунтов стерлингов на благотворительность.
Г-н Бернс является налогоплательщиком по более высокой ставке, он платит 40% подоходного налога с части своего дохода. Он подал в благотворительную организацию благотворительную помощь. Как результат:
- подарок в размере 100 фунтов стерлингов считается сделанным после вычета налога по базовой ставке в размере 20%. Брутто стоимость подарка до вычета налогов составляет £ 125 (£ 100 / (100% -20%)) - это сумма денег , основной налогоплательщик ставка будет необходимо заработать получить £ 100,00 после уплаты налогов.
- благотворительная организация может потребовать 20% от базовой ставки налога (125 фунтов стерлингов × 20% = 25 фунтов стерлингов), которую налогоплательщик считается уплатившим от общей стоимости подарка. Это фактически дополнительные 25% к сумме пожертвования в размере 100 фунтов стерлингов.
- Поскольку он является плательщиком более высокой ставки налога, г-н Бернс может потребовать обратно оставшиеся 20% подоходного налога, который он уплатил с валовой стоимости подарка (40% подоходного налога, который он уплатил, за вычетом 20%, заявленных благотворительной организацией). ). Он сделает это в своей налоговой декларации . Это составляет 25 фунтов стерлингов за пожертвование в размере 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов (40% - 20%)).
Польза для благотворительности [ править ]
На 2008-11 гг. (Когда базовая ставка налога на прибыль была выше 20%)
| 100 фунтов стерлингов | пожертвование | |
| 25 фунтов стерлингов | возврат от HMRC | |
| 3,21 фунта стерлингов | дополнение от HMRC | |
| Всего на благотворительность = | £ 128,21 |
|---|
После 2011 года
| 100 фунтов стерлингов | пожертвование | |
| 25 фунтов стерлингов | возврат от HMRC | |
| Всего на благотворительность = | 125 фунтов стерлингов |
|---|
Стоимость пожертвования дарителю [ править ]
С 6 апреля 2008 г. (только для налогоплательщиков по повышенным ставкам)
| 100 фунтов стерлингов | пожертвование | |
| меньше | 25 фунтов стерлингов | возврат от HMRC в установленный срок |
| Общая стоимость мистера Бернса = | 75 фунтов стерлингов |
|---|
Это означает, что за чистое пожертвование в размере 75 фунтов стерлингов от мистера Бернса благотворительная организация получит пособие в размере 125 фунтов стерлингов.
Если бы г-н Бернс уплатил подоходный налог по дополнительной ставке (45%), затраты для него еще больше снизились бы. Он будет иметь право требовать возврата оставшихся 25% подоходного налога, который он уплатил с полной стоимости подарка (45% подоходного налога, который он уплатил, за вычетом 20%, заявленных благотворительной организацией). Это составит 31,25 фунта стерлингов на пожертвование в размере 100 фунтов стерлингов (125 фунтов стерлингов (45% - 20%)). Это будет означать, что за чистое пожертвование в размере 68,75 фунтов стерлингов от мистера Бернса благотворительная организация получит пособие в размере 125 фунтов стерлингов.
Стоимость пожертвования налогоплательщику по базовой ставке не затрагивается, так как налогоплательщик по базовой ставке не может требовать возврата какого-либо дополнительного налога.
Доход для HMRC [ править ]
Не все деньги, уплаченные HMRC во время этой транзакции, возвращаются.
- Любые взносы в национальное страхование, уплаченные работодателем и работником, не возвращаются.
- Хотя весь подоходный налог, уплачиваемый налогоплательщиком с более высокой ставкой, возвращается, способ его реализации приводит к уменьшению стоимости пожертвования по сравнению с предполагаемым налогоплательщиком с более высокой ставкой, как показано в следующем примере:
| 125,00 фунтов стерлингов | всего получено на благотворительность | 125,00 фунтов стерлингов | валовая прибыль до налогообложения | ||
| меньше | 25,00 фунтов стерлингов | возврат от HMRC на благотворительность | меньше | 50,00 фунтов стерлингов | более высокая ставка (40%) для дающего |
| равно | 100,00 фунтов стерлингов | выплачивается на благотворительность | равно | 75,00 фунтов стерлингов | чистый доход, полученный дарителем |
| меньше | 25,00 фунтов стерлингов | возврат от HMRC дарителю | меньше | 75,00 фунтов стерлингов | стоимость пожертвования дарителю |
| равно | 75,00 фунтов стерлингов | стоимость пожертвования дарителю | 0,00 фунтов стерлингов | разница сохраняется HMRC |
Даритель действительно пожертвовал только 75 фунтов стерлингов чистого дохода, несмотря на то, что внес платеж в размере 100 фунтов стерлингов.
- Если благотворительная организация не вернет налог, эти деньги останутся в Казначействе.
- Если дающий не представит должным образом заполненную самооценку, возмещение дарителю остается в Казначействе.
Схема небольших пожертвований в виде подарочной помощи [ править ]
Схема малых пожертвований в виде подарочной помощи (GASDS) позволяет благотворительным организациям требовать 25% от денежных пожертвований на сумму 30 фунтов стерлингов или меньше и пожертвований с помощью бесконтактных карт на сумму 30 фунтов стерлингов или менее, собранных 6 апреля 2019 года или после этой даты. С 6 апреля 2016 года благотворительная организация может требовать выплаты. до 2000 фунтов стерлингов в налоговый год или 1250 фунтов стерлингов в предыдущие годы. [5]
Кампания Gift Aid It [ править ]
Чтобы продвигать поощрительную помощь в виде подарков (среди других мероприятий), правительство Великобритании создало «Кампанию дарения » в июне 2001 года. [6] Кампания дарений отвечала за бренд «Подарочная помощь», бренд, который до сих пор используется для этого. день [ когда? ], несмотря на закрытие в 2004 году. [7]
Заметки [ править ]
- ^ «Продажа товаров от имени физических лиц» . HM Revenue and Customs. 8 декабря 2014 года. Архивировано 28 марта 2009 года . Проверено 16 апреля 2015 года . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Общий объем подарочной помощи, полученной благотворительными организациями, в прошлом году вырос на 140 миллионов фунтов стерлингов» . Архивировано 20 сентября 2015 года . Проверено 1 сентября 2015 года .
- ^ «Справочник благотворительных организаций к Закону о финансах 2010 г.» . Просеять СМИ. Архивировано 5 марта 2016 года . Дата обращения 1 мая 2015 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Сью Райдер Кэр требует от налогового инспектора дополнительно 1 миллион фунтов стерлингов» . Сью Райдер Кэр. 28 августа 2007 года Архивировано из оригинала 3 ноября 2009 года . Проверено 23 апреля 2009 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ Заявление о подарочной помощи в качестве благотворительной организации или CASC: Small Donations Scheme Архивировано 12 октября 2020 года в Wayback Machine , по состоянию на 13 июля 2020 года.
- ^ «Обзор кампании - Кампания благотворительности 2001 - 2004 гг.» (PDF) . Правительство Его Величества . 5 мая 2004 года архивации (PDF) с оригинала на 2 июля 2018 года . Проверено 2 июля 2018 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
- ^ «Предоставление кампании знаменует ее конец» . Благотворительность Таймс. 20 мая 2004 года архивации с оригинала на 21 ноября 2012 года . Проверено 2 июля 2018 . CS1 maint: обескураженный параметр ( ссылка )
Внешние ссылки [ править ]
- Налоговые льготы при пожертвовании и получении подарочной помощи в качестве благотворительной организации , HMRC
- законодательство.gov.uk (в основном отменено в 2007 году, остальные отменены в 2010 году)
- законодательство.gov.uk (действующее законодательство)
- Призывы упростить получение подарочной помощи
