Национальная пенсионная система ( NPS ) является добровольной накопительной пенсионной системой в Индии . Национальная пенсионная система, такая как PPF и EPF, является инструментом EEE (Exempt-Exempt-Exempt) в Индии, где весь корпус не облагается налогом при наступлении срока погашения, а вся сумма вывода пенсии не облагается налогом. [1]
Национальная пенсионная система (НПС) | |
---|---|
Тип проекта | Пенсионный фонд |
Место расположения | Дели |
Страна | Индия |
Финансирование | АУМ 5,3 лакх кр |
Веб-сайт | www |
NPS началось с решения правительства Индии прекратить выплату пенсий с установленными выплатами для всех своих сотрудников, присоединившихся к работе после 1 апреля 2004 года. Хотя схема изначально была разработана только для государственных служащих, она была открыта для всех граждан Индии в возрасте от 2 лет. 18 и 65 в 2009 году, для держателей карт OCI и СОИ в октябре 2019 года. [2] Он управляется и регулируется Управлением по регулированию и развитию пенсионных фондов (PFRDA) . [3] [4] [5] [6]
10 декабря 2018 года правительство Индии сделало NPS полностью безналоговым инструментом в Индии, где весь корпус не облагается налогом при наступлении срока погашения; аннуитет в размере 40% также стал не облагаемым налогом. [7] Взнос по Уровню II NPS покрывается в соответствии с Разделом 80C для вычета до рупий. 1,50 лакха на льготы по подоходному налогу при условии трехлетнего периода блокировки. [8] [9] [10] [11] Уведомление об изменениях в NPS было внесено в Закон о подоходном налоге 1961 года в рамках союзного бюджета Индии на 2019 год . [12] NPS ограничен EEE до 60%. [13] 40% необходимо в обязательном порядке использовать для приобретения аннуитета , который облагается налогом по соответствующей налоговой таблице. [14]
Взносы в NPS получают налоговые льготы в соответствии с Разделом 80C, Разделом 80CCC и Разделом 80CCD (1) Закона о подоходном налоге . Начиная с 2016 года, дополнительная налоговая льгота в размере 50 000 рупий в соответствии с разделом 80CCD (1b) предоставляется в соответствии с NPS, что превышает освобождение в размере 1,5 млн рупий от раздела 80C. [15] [16] [17] Управляющие частными фондами являются важной частью NPS. [18] [19] [20] NPS считается одним из лучших инструментов экономии налогов после того, как 40% совокупности были освобождены от налогов на момент погашения, и он занимает место чуть ниже схемы сбережений, связанных с акциями (ELSS) . [21]
Задний план
Национальная пенсионная система (НПС) - это добровольная пенсионная система с установленными взносами, администрируемая и регулируемая Управлением по регулированию и развитию пенсионных фондов (PFRDA), созданным на основании закона парламента Индии. НПС началась с решения правительства Индии прекратить выплату пенсий с установленными выплатами для всех своих сотрудников, которые присоединились к ней после 1 января 2004 года. Хотя схема изначально была разработана только для государственных служащих, она была открыта для всех граждан Индии в 2009 году. NPS - это попытка правительства создать в Индии пенсионное общество. Сегодня NPS легко доступен и эффективен с точки зрения налогообложения в соответствии с разделами 80CCC и 80CCD. Согласно NPS, физическое лицо может делать взносы на свой пенсионный счет. Кроме того, его работодатель может внести свой вклад в благосостояние и социальную безопасность человека.
NPS - это инструмент квази-EET в Индии, где 40% корпуса не подлежат налогообложению при наступлении срока погашения, а 60% корпуса подлежат налогообложению. [22] [23] [24] Из 60% налогооблагаемой совокупности 40% не облагаются налогом, поскольку их необходимо обязательно использовать для покупки аннуитета . [25] Однако аннуитетный доход будет облагаться налогом. Только оставшиеся 20% теперь будут облагаться налогом по слябовой ставке при изъятии. [26] В союзном бюджете Индии на 2017 год 25% -ное освобождение от взноса, сделанного сотрудником, было объявлено как форма преждевременного частичного отказа в NPS. [27] Эта поправка вступит в силу 1 апреля 2018 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2018-19 года оценки. [28] [29] NPS - это аннуитетный продукт, привязанный к рынку. [30]
Нормативно-правовая база
В 1999 году правительство Индии заказало национальный проект OASIS (аббревиатура от «социального обеспечения и обеспечения доходов в пожилом возрасте») по изучению политики, относящейся к обеспечению гарантий доходов в пожилом возрасте в Индии. Основываясь на рекомендациях отчета OASIS, правительство Индии ввело новую систему пенсионного обеспечения с установленными взносами для новых сотрудников, поступающих на центральную / государственную службу, за исключением сил обороны, то есть армии, военно-морского флота и авиации, заменив существующую систему пенсионного обеспечения. Пенсионная система с установленными выплатами.
23 августа 2003 года Постановлением правительства Индии было учреждено Временное управление пенсионного фонда по регулированию и развитию (PFRDA) с целью «содействовать обеспечению гарантированного дохода в пожилом возрасте путем создания, развития и регулирования пенсионных фондов для защиты интересов подписчиков программ. пенсионных фондов и по вопросам, связанным с этим или не связанным с этим ". Закон о регулировании и развитии пенсионных фондов был принят 19 сентября 2013 года и уведомлен 1 февраля 2014 года, тем самым установив PFRDA в качестве регулятора пенсионного сектора в Индии. Однако по-прежнему существует значительная путаница с другими организациями, такими как Фонд обеспечения сотрудников, пенсионные фонды, управляемые страховщиками жизни, и компании паевых инвестиционных фондов, которые не входят в компетенцию PFRDA.
Правительство Индии уведомило о накопительной пенсионной системе 22 декабря 2003 года, которая теперь называется Национальной пенсионной системой (НПС) с 1 января 2004 года. Впоследствии с 1 мая 2009 года НПС была распространена на всех граждан страны. включая самостоятельно занятых профессионалов и других лиц в неорганизованном секторе на добровольной основе.
Архитектура
В отличие от традиционных финансовых продуктов, где все функции (продажи, операции, обслуживание, управление фондами, депозитарий) выполняются одной компанией, NPS следует разукрупненной архитектуре, в которой каждый этап цепочки создания стоимости отделен от другого. Такое разделение не только позволяет клиенту комбинировать и сопоставлять своих поставщиков услуг по цепочке создания стоимости, выбирая наиболее подходящий вариант, но также сокращает вероятность неправильных продаж.
Архитектура NPS состоит из NPS Trust, на который возложена защита интересов подписчиков, двух частных центральных агентств по ведению документации (CRA), которые хранят данные и записи, Point of Presence (POP) в качестве средств сбора, распределения и обслуживания, пенсионного фонда менеджеры (PFM) для управления инвестициями подписчиков, кастодиан для обслуживания активов, приобретенных управляющими фондами, и попечительский банк для управления банковскими операциями. В возрасте 60 лет клиент может выбрать поставщика услуг пенсионного аннуитета (ASP). Инвесторы НПС не могут выбрать двух менеджеров пенсионных фондов, равно как и не могут перейти в другой пенсионный фонд до истечения года. В 2017 году PFRDA увеличило возраст вступления в NPS до 65 лет. [31]
Количество управляющих пенсионными фондами (PFM) увеличилось до семи в NPS: [32] [33] SBI Pension Funds - крупнейший менеджер пенсионных фондов (PFM) в Индии, а уровень его активов под управлением (AUM) составляет 61 000 крор рупий. [34]
В настоящее время служащие центрального правительства не имеют права голоса в вопросе выбора управляющего фондом или распределения инвестиций в NPS, поскольку оба решения принимаются правительством. Все взносы в НПС служащих центрального правительства равномерно распределяются между тремя управляющими фондами государственного сектора: Пенсионным фондом LIC, Пенсионным фондом SBI и UTI Retirement Solutions.
Все крупные коммерческие банки, брокеры и акционерные общества выполняют роль PoP. Абонент может выбрать любой из них. Подписчики могут выбирать из семи управляющих фондами и восьми поставщиков аннуитетных услуг. Подписчик может выбрать инвестирование целиком или в комбинации в четыре типа инвестиционных схем, предлагаемых менеджерами пенсионных фондов. Эти:
- Схема E (собственный капитал), которая позволяет до 75% долевого участия, инвестируется в акции.
- Схема C (корпоративный долг), которая инвестирует только в высококачественные корпоративные облигации до 100%
- Схема G (государственные / золотые облигации), которая инвестирует только в государственные облигации до 100%
- Схема A (альтернативные инвестиции), которая допускает до 5% (новый добавленный класс активов только для абонента из частного сектора с активным выбором)
В качестве альтернативы подписчик может выбрать схему по умолчанию, в то время как за время, оставшееся до выхода на пенсию, его портфель ежегодно перебалансируется с учетом доли капитала, корпоративных облигаций и государственных облигаций.
NPS предлагает своим подписчикам два типа учетных записей:
- Уровень I: основной счет, который является пенсионным счетом, на котором есть ограничения на снятие и использование накопленной совокупности. Все налоговые льготы, которые предлагает NPS, применимы только к аккаунтам уровня I.
- Уровень II: чтобы внести некоторую ликвидность в схему, PFRDA допускает учетную запись уровня II, где подписчики с уже существующими счетами уровня I могут вносить и снимать деньги в любое время и в любое время. NPS Tier II - это инвестиционный счет, похожий на паевой инвестиционный фонд по характеристикам, но не предлагающий выходную нагрузку, никаких комиссий и хорошую доходность. [35] Счет NPS уровня 2 предлагает налоговые льготы государственным служащим при определенных условиях.
Взнос на добровольный сберегательный счет (также называемый счетом Tier-II) может быть сделан только подписчиком, а не какой-либо третьей стороной. [36]
PFRDA представила новые функции для NPS в 2016 году, в том числе более широкий выбор средств жизненного цикла: [37]
- Aggressive Life Cycle Fund (LC-75), который позволяет подписчикам участвовать в капитале до 75% до 35 лет. Это больше подходит инвестору 20-х годов. [38]
- Консервативный фонд жизненного цикла с 25% начальным вложением капитала может подойти пожилым инвесторам. [39]
- Автоматически Фонд жизненного цикла.
Регулирующий орган добавляет новый класс активов «Альтернативные инвестиционные фонды» (AIF) к существующему списку акций, государственных ценных бумаг и корпоративных облигаций, доступному на NPS.
Кто может присоединиться
Гражданин Индии, будь то резидент или нерезидент или владелец карты OCI, может присоединиться к NPS (в циркуляре, выпущенном 29 октября 2019 г., PFRDA заявило, что теперь иностранный гражданин Индии (OCI) может зарегистрироваться для инвестирования в NPS tier-1 счетов) при соблюдении следующих условий:
- Абоненту должно быть от 18 до 65 лет на дату подачи его / ее заявки в Point of Presence (POP) / Point of Presence - авторизованные поставщиком услуг филиалы POP для NPS (POP-SP).
- Подписчики должны соблюдать нормы «Знай своего клиента» (KYC), как указано в регистрационной форме подписчика.
- Не должно быть выписано неплатежеспособных и душевнобольных.
- Нерезидент может открыть счет, но он будет закрыт, если статус гражданства NRI был изменен. [40]
Абонентская база
По состоянию на 31 декабря 2020 года количество абонентов существенно выросло до 1,39,89,942 абонента. NPS AUM (активы под управлением) выросли до 5,34 188,95 крор рупий по состоянию на декабрь 2020 года. 85% от общего NPS AUM приходится на государственный сектор, как на центральных, так и на государственных служащих, которые также составляют 52% от числа подписчиков. [41] По состоянию на март 2016 года общая сумма активов сегмента NPS Tier II составляет 197 крор. NPS Tier II насчитывает 34 620 подписчиков со средним балансом 54 000 рупий. [42]
Вывод
При досрочном снятии в НПС до 60 лет требовалась парковка 80% суммы аннуитета. [43] Можно снять 20 процентов корпуса до 60 лет, но он / она должны купить аннуитет с 80 процентами корпуса. [44] В 2016 году НПС разрешил изъятие до 25% взносов по указанным причинам, если срок действия схемы составляет не менее 3 лет при определенных условиях. Можно снять всю сумму, если полученная пенсия меньше 2 00 000 индийских рупий. [45]
Налоговые льготы
Инвестиции в NPS имеют право на следующие налоговые льготы:
- До 1,50 000 индийских рупий по разделу 80CCD (1). Пособие дополнительно ограничено 10% базовой заработной платы. Размер пособия в соответствии с Разделом 80C, Разделом 80CCC и Разделом 80CCD (1) ограничен 1 50 000 индийских рупий.
- Взнос до 50 000 рупий в соответствии с разделом 80CCD (1B). Это сверх налоговой льготы согласно Разделу 80C. [46]
- Со-вклад работодателя в размере до 10% от базового и DA без какого-либо верхнего предела суммы является не облагаемым налогом доходом в руках сотрудников в соответствии с разделом 80CCD (2). [47]
Смотрите также
- Схема сбережений, связанных с акциями (ELSS)
- Паевой фонд
- Подоходный налог в Индии
Рекомендации
- ^ "Правительство приносит NPS наравне с PF, делает его не облагаемым налогом" .
- ^ «Национальная пенсионная система - пенсионный план для всех» . Национальный портал Индии . Проверено 12 июля 2018 .
- ^ "Насколько хорош недавно обновленный NPS?" .
- ^ «NPS: Теперь вы можете открыть счет NPS полностью онлайн через Aadhar без отправки физических документов - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Налоговый паритет для членов NPS и EPF - долгожданный шаг - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Бюджет на 2017 год: Арун Джейтли, вероятно, полностью освободит национальную пенсионную систему от налогов» . FinancialExpress.com . 16 января 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ «Оптимизация национальной пенсионной системы (НПС)» .
- ^ «Вывод НПС не облагается налогом как PPF, EPF» .
- ^ "Насколько хорош недавно обновленный NPS?" .
- ^ «NPS: Теперь вы можете открыть счет NPS полностью онлайн через Aadhar без отправки физических документов - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Налоговый паритет для членов NPS и EPF - долгожданный шаг - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Налоговый режим НПС будет изменен» .
- ^ «Отказаться от аннуитета NPS: имеет смысл перейти на план систематического снятия средств» .
- ^ «Бюджет на 2017 год: Арун Джейтли, вероятно, полностью освободит национальную пенсионную систему от налогов» . FinancialExpress.com . 16 января 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ «10 вещей, которые Арун Джейтли может сделать, чтобы сделать его бюджетом для среднего класса» . 17 сентября 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «Демонетизация: рост цен на облигации увеличивает доходность NPS, но ставка EPF может быть снижена» .
- ^ «Наемный ВАЗ может сократить налоговые отчисления, вложив средства в НПС» . 17 сентября 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ "Пора увеличить ваши вложения в NPS?" .
- ^ «NPS превосходит MF, контрольные индексы в 2016 году - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Как изменить настройку схемы в NPS» . 17 сентября 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «Выберите для себя лучший инструмент для экономии налогов» .
- ^ "Насколько хорош недавно обновленный NPS?" .
- ^ «NPS: Теперь вы можете открыть счет NPS полностью онлайн через Aadhar без отправки физических документов - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Налоговый паритет для членов NPS и EPF - долгожданный шаг - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Бюджет на 2017 год: Арун Джейтли, вероятно, полностью освободит национальную пенсионную систему от налогов» . FinancialExpress.com . 16 января 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ Дхаван, Сунил (17 сентября 2017 г.). «Ищете NPS для экономии налогов? Узнайте, подходят ли инвестиции вашему финансовому профилю» . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «Бюджет Союза на 2017 год: дополнительные налоговые льготы для подписчиков NPS - Times of India» . IndiaTimes.com . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ Дхаван, Сунил (1 февраля 2017 г.). «В бюджете на 2017 год предлагается освобождение от налогов при досрочном частичном выходе из НПС» . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «Союзный бюджет на 2017 год предоставляет подписчикам NPS новые преимущества» . FinancialExpress.com . 1 февраля 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ Салим, Шейх Зоаиб (2 февраля 2017 г.). «НПС получает налоговые льготы, паритет для абонентов» . LiveMint.com . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ «Вы можете продолжать инвестировать в NPS даже после выхода на пенсию» .
- ^ Салим, Дипти Бхаскаран и Шейх Зоаиб (27 декабря 2016 г.). «Пенсия получает более сильный толчок справедливости» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Как выбрать лучшие NPS-фонды - Times of India» . IndiaTimes.com . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ «Пенсионные фонды SBI ожидают 65 000 крор австралийских рупий к концу финансового года» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Бюджетные идеи для министра финансов - Times of India» . IndiaTimes.com . Проверено 17 сентября 2017 года .
- ^ «PFRDA запрещает платежи третьим лицам на счетах уровня II NPS» . 17 сентября 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ Сингх, Санджай Кумар (2 мая 2016 г.). «Два новых NPS-фонда для разных склонностей к риску» . Проверено 17 января 2017 г. - через Business Standard.
- ^ «Хорошие показатели NPS, вероятно, сохранятся в 2017 году - The Economic Times» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ Кришнан, Аарати (25 декабря 2016 г.). «Варианты выхода на пенсию: ознакомьтесь с изменениями» . Проверено 17 января 2017 года .
- ^ «Что такое Национальная пенсионная система? - Economic Times» .
- ^ http://www.npstrust.org.in/assets-under-management-and-subsribers . Отсутствует или пусто
|title=
( справка ) - ^ Заиди, Бабар (27 июля 2016 г.). «Недорогой NPS Tier II превзошел прямые MF» . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «NPS: Часто задаваемые вопросы» . 2 июня 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «Спросите ET Mutual Funds: предложите мне несколько хороших фондов ELSS и NPS» . 17 мая 2017 . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ https://npscra.nsdl.co.in/all-faq-withdrawal.php
- ^ Мукерджи, Чандралекха (17 сентября 2017 г.). «Эксперты расходятся во мнениях относительно того, как требовать дополнительную налоговую льготу NPS в соответствии с Sec 80CCD (1b). Также нет ясности относительно того, относится ли льгота к уровню i или уровню ii» . Проверено 17 сентября 2017 года - через The Economic Times.
- ^ «7 мифов о национальной пенсионной системе, развенчанные, чтобы ваше пенсионное планирование не сорвалось» .
Внешние ссылки
- PFRDA
- FAQ для пенсионеров