Частные медицинские услуги План в Канаде является здоровьем и / или Dental Care , в рамках страхового план страховой группы или самозастрахованной плана, такие как расходы на здравоохранение счетов, Экономически Plus план или один из трех вариантов под здравоохранением и Благотворительный фонд.
Обзор
Трасты здравоохранения и социального обеспечения разделены на три раздела, один из которых - это частный план медицинского обслуживания. Планы частных медицинских услуг могут быть застрахованы (страховой компанией) или застрахованы самостоятельно (через страховщика или администратора). Планы частного медицинского обслуживания с самострахованием часто называют счетами расходов на здравоохранение. Налоговое управление Канады заявляет, что планы самозастрахованных частных медицинских услуг (счета расходов на здравоохранение) НЕ ДОСТУПНЫ для любых самозанятых некорпоративных работодателей без независимых сотрудников. Их единственный вариант - это страховой план со страховщиком. Это можно подтвердить, связавшись с CRA.
В 1986 году Налоговое управление Канады представило бюллетень с устным переводом под названием IT-85R2 - Доверие здоровья и социального обеспечения для сотрудников. [1] В этом бюллетене представлены основы того, что для большинства канадцев известно как счет расходов на здравоохранение или HSA. Первоначальный бюллетень 1986 года предоставлял возможность беспошлинной торговли для зарегистрированных специалистов и компаний. Три года спустя, в 1989 году, после давления со стороны неучрежденных организаций, Налоговое управление Канады выпустило еще один бюллетень, IT-339R2 ( Значение плана частных медицинских услуг ), в котором подробно описывалась концепция плана оказания частных медицинских услуг или PHSP для неучтенных медицинских учреждений. предприятия в Канаде.
Налоговое управление Канады в ежегодных руководствах, которые оно публикует для лиц, сообщающих о доходах от самозанятости от бизнеса или профессии [2] или от сельского хозяйства [3], дает инструкции по вычету взносов в план Private Health Services Plan.
Путаница и разногласия
Нет никакой путаницы или разногласий, просто непонимание бюллетеней CRA IT Bulletins. Средства в PHSP, как указано в инструкциях, изложенных в бюллетене по интерпретации IT-339R2 [4], НЕ МОГУТ возвращаться работодателю. Канадское налоговое агентство выпустило еще один бюллетень в 1998 году, в котором указывалось, что средства могут быть возвращены работодателю, но ТОЛЬКО в случае условной кредитной программы, связанной с гибкими льготами или планом в стиле кафетерия. Модель «условного кредита», описанная в информационном бюллетене Канадского налогового агентства под названием IT-529 [5], была разработана для того, чтобы компании могли добавлять HSA в план гибких льгот в качестве дополнительного преимущества для товаров, не охваченных традиционными групповыми льготами. строить планы. В бюллетене приводились правила учета для программ гибких льгот и использования условных кредитов для работодателя.
Сегодня основные страховщики предлагают счета расходов на здравоохранение с основной программой медицинского страхования. Некоторые поставщики услуг HSA также предлагают счета для расходов на здравоохранение в качестве самостоятельных льгот с переносом депонированных средств или понесенных расходов - но не и того и другого - в течение 12 месяцев.
Финансирование
Работодатель может делать взносы в застрахованный PHSP (например, групповое страхование) с ежемесячными взносами или в самозастрахованный PHSP (например, на счет расходов на здравоохранение) на периодической основе, или установить максимум календарного года для плана без предварительных взносов. .
Частные предприниматели, у которых нет сотрудников, кроме членов семьи
Примечание: это для страхового плана со страховщиком, а НЕ для самострахованного PHSP (счета расходов на здравоохранение).
- Владелец бизнеса: 1500 долларов в год
- Супруг: 1500 долларов в год
- Иждивенец старше 18 лет: 1500 долларов в год
- Иждивенец до 18 лет: 750 долларов в год
Пример: Семья, состоящая из 1 индивидуального предпринимателя, супруга (а) и одного ребенка в возрасте до 18 лет, будет иметь право на получение 2 X 1500 плюс 750 долларов США, на общую сумму 3750 долларов США.
Частные предприниматели с независимыми сотрудниками
Владелец бизнеса может иметь такой же лимит расходов, назначенный штатным сотрудникам.
Корпорации (зарегистрированные предприятия)
- Максимальные суммы для сотрудников / акционеров должны быть «разумными» (обычно 10% от дохода T4).
- К разным классам сотрудников могут применяться разные максимумы и льготы. Все сотрудники класса должны быть включены.
Пример: руководители 10 000 долл. США в год, менеджеры 5 000 долл. США в год, сотрудники 2500 долл. США в год.
Конфискация средств - любые средства должны быть использованы в течение 12 месяцев с даты депозита, с возможностью переноса на 12 месяцев в качестве дополнительного выбора. Депозит НИКОГДА не возвращается администратору , так как это было бы кражей средств Работодателя .
Правила участия
Индивидуальный предприниматель может создать PHSP только со страховщиком. Если у индивидуального предпринимателя есть штатные сотрудники, он может предоставить своим сотрудникам счет расходов на здравоохранение и те же льготы для себя.
Приемлемые расходы
Наиболее распространенное определение медицинских расходов - это оплата, выплачиваемая лицензированному практикующему врачу, имеющему квалификацию для практики в соответствии с законами провинции, где были понесены расходы. Медицинские расходы, которые могут быть оплачены из PHSP, - это расходы, которые в противном случае квалифицировались бы как медицинские расходы в соответствии с разделом 118.2 (2) Закона о подоходном налоге. Некоторые из основных расходов на здравоохранение, покрываемых HSA, включают ...
Лекарства, отпускаемые по рецепту, лекарства и витамины
Допускаются лекарства, прописанные лицензированным практикующим врачом и отпускаемые зарегистрированным фармацевтом. Витамины и добавки (даже если они прописаны лицензированным практикующим врачом) не являются приемлемыми медицинскими расходами.
Зрение
Очки, если они предписаны, являются приемлемыми медицинскими расходами.
Стоматологический
Сумма, выплачиваемая стоматологу, стоматологу-гигиенисту, стоматологу-хирургу или зубному механику за стоматологические услуги, предоставленные пациенту (в той мере, в какой это плата за диагностические, терапевтические или реабилитационные услуги), является приемлемыми медицинскими расходами.
Профессиональные услуги
Сумма, выплачиваемая лицензированному практикующему врачу, является приемлемыми медицинскими расходами. В зависимости от юрисдикции провинции они могут включать:
• Мануальный терапевт • Аудиолог • Мануальный терапевт • Практикующий христианин • Стоматолог • Стоматологический гигиенист • Зубной техник • Стоматолог • Диетолог • Остеопат • Физиотерапевт • Ортопед • Психиатр • Психоаналитик • Врач и хирург • Психолог • Радиолог • Терапевт-терапевт • Акушерка • Оптик • Логопед • Медсестра • Респираторный терапевт • Натуропат
Все врачи, практикующие врачи, дантисты, фармацевты, медсестры или оптометристы должны иметь разрешение на практику в соответствии с законами провинции, в которой предоставляется услуга, для того, чтобы медицинские расходы были приемлемыми.
Косметическая хирургия
Общепринято, что сумма, выплачиваемая практикующему врачу за операцию любого вида, будь то косметическая или факультативная, обычно квалифицируется как медицинские расходы. Предполагается, что такая операция проводится по уважительной медицинской причине.
Однако CRA квалифицировало, что расходы на чисто косметические процедуры, включая любые сопутствующие услуги и другие расходы, такие как поездки, понесенные после 4 марта 2010 года, больше не являются приемлемыми расходами. Как хирургические, так и нехирургические процедуры, направленные исключительно на улучшение внешнего вида, не являются приемлемыми расходами.
Примеры неприемлемых расходов включают следующее: • липосакция; • процедуры по замене волос; • инъекции ботулина; и • отбеливание зубов.
Расходы, в том числе указанные выше, будут по-прежнему соответствовать требованиям, если они необходимы для медицинских или восстановительных целей, таких как операция по устранению деформации, связанной с врожденной аномалией, травмы в результате несчастного случая или травмы или уродливой болезни.
Транспортные расходы
В дополнение к оплате скорой помощи в больницу и обратно, приемлемые медицинские расходы включают любую услугу коммерческого транспорта, доставляющую пациента и сопровождающего (если это необходимо по медицинским показаниям для сопровождения пациента) до клиники / больницы / кабинета врача. Пройденное расстояние должно превышать 40 км, чтобы получить такую равноценную услугу, недоступную ближе к дому. Если пройденное расстояние превышает 80 км, приемлемые расходы будут включать питание и проживание в дополнение к транспортным расходам.
Страховые взносы
Страховые взносы, уплачиваемые в негосударственный план медицинского обслуживания или группы больничного обслуживания, являются приемлемыми медицинскими расходами.
Иждивенцы
Сотрудник может подавать медицинские заявления на себя и на любого из своих иждивенцев, которые определяются как:
- Любой ребенок-иждивенец или внук сотрудника или их супруга
- Любой проживающий в Канаде (в любое время года) родитель, дедушка или бабушка, брат, сестра, дядя, тетя, племянница или племянник сотрудника или их супруги, которые находились на их иждивении в любое время в течение года.
Популярность и рост
В течение многих лет PHSP были частью канадских групповых медицинских и стоматологических планов. PHSP может быть настроен как план первичного медицинского обслуживания и стоматологии с использованием счета расходов на здравоохранение в качестве экономичной альтернативы традиционному плану застрахованных пособий.
Поставщики HWT и PHSP
Существует множество специализированных поставщиков счетов расходов на здравоохранение (PHSP с самострахованием) в форме предоплаченных или условных кредитных программ. Крупные страховые компании, такие как Manulife , Sun Life и Great-West Life Assurance, предлагают счета на медицинские расходы в дополнение к групповому страхованию (планы вознаграждений застрахованным сотрудникам).
Примечание. Самостоятельно застрахованные PHSP (работодатель для сотрудников) - это счета расходов на здравоохранение.
Примечание: HSA для некорпоративных владельцев без независимых сотрудников не приемлемы для CRA.
Рекомендации
- ^ IT-85R2 - Здоровье и Благосостояние трастов для работников, доход Канада, 31 июля 1986.
- ^ "Путеводитель по T2125" . Канадское налоговое агентство.
- ^ «Путеводитель по Т2042» . Канадское налоговое агентство.
- ^ IT-339R2 - Значение частного здравоохранения Услуги плана, доходы Канада, 8 августа 1989 года
- ↑ IT-529 - Гибкие программы выплаты пособий сотрудникам, Revenue Canada, 20 февраля 1998 г.