Registered Возврат налог Preparer бывшая категория федеральных составителей налоговой декларации , созданных американская Служба внутренних доходов (IRS).
В январе 2013 года IRS объявило о приостановке программы из-за постановления от 18 января 2013 года судьи Джеймса Э. Боасберга из окружного суда США по округу Колумбия. В результате судебного процесса суд издал постановление, запрещающее IRS обеспечивать соблюдение нормативных требований к составителям зарегистрированных налоговых деклараций. В соответствии с этим приказом составители налоговой декларации, охваченные этой программой, в настоящее время не обязаны регистрироваться в IRS. IRS объявило, что согласно постановлению суда, составители налоговых деклараций не обязаны проходить проверку на компетентность или обеспечивать непрерывное образование, которое требовалось. [1] [2]
История составителей зарегистрированных налоговых деклараций
В 2010 году IRS объявило, что повысит стандарты для составителей отчетов, а также требования института к тестированию и непрерывному образованию. [3] До Инициативы IRS по составлению налоговой декларации любой мог называть себя составителем налоговой декларации независимо от возраста, опыта или подготовки. IRS провело серию общественных слушаний с участием налоговых инспекторов, ассоциаций и защитников интересов потребителей. Результатом стала проверка компании, подготовившей возврат . Инициатива требует, чтобы все составители налоговой декларации прошли регистрацию в IRS и получили идентификационный номер налогоплательщика (PTIN). Некоторые подготовители должны были пройти тест на компетентность и ежегодно получать 15 часов непрерывного образования. От требований тестирования и CE были освобождены сертифицированные общественные бухгалтеры, поверенные и зарегистрированные агенты, потому что у них уже есть требования к тестированию и образованию в соответствии с их полномочиями. Также были освобождены от налогообложения составители налоговых деклараций, не являющиеся членами 1040, и лица, не подписавшие налоговые декларации, которые находятся под надзором CPAs, юристов или зарегистрированных агентов и работают в фирмах, на 80 процентов принадлежащих CPA, юристам и зарегистрированным агентам. Волонтеры по налоговой подготовке были освобождены от всех положений инициативы.
Требования к составителю зарегистрированной налоговой декларации
Чтобы стать зарегистрированным составителем налоговой декларации, лицо должно быть не моложе 18 лет, зарегистрироваться в IRS и иметь действующий идентификационный номер налогоплательщика (PTIN). Составитель зарегистрированной налоговой декларации должен был пройти тест на компетентность, охватывающий вопросы налогового законодательства, подготовку индивидуальной налоговой декларации и этику. Он или она должны были пройти проверку на соответствие налоговым требованиям, проводимую IRS. Чтобы сохранить статус, составитель зарегистрированной налоговой декларации должен был ежегодно проходить 15 часов курсов повышения квалификации и ежегодно продлевать свой PTIN. Наконец, от лица, готовящего зарегистрированную налоговую декларацию, требовалось придерживаться этических стандартов, установленных циркуляром 230 Министерства финансов . [4]
Первые сертификаты для зарегистрированных составителей налоговых деклараций были выданы в марте 2012 года. [5]
Освобождение от требований к составителю налоговой декларации
Для некоторых профессионалов, таких как те, которые уже поступили на практику в IRS, CPAs и налоговых поверенных, объем освобождения от тестирования и требования к ежегодному непрерывному образованию были ясны. Для других, у которых не было обозначения, факты и обстоятельства определили, должен ли практикующий специалист становиться составителем зарегистрированной налоговой декларации. [6] Это освобождение не устраняет необходимость для всех составителей налоговой декларации получать PTIN (идентификационный номер налогоплательщика).
Чтобы квалифицироваться как составитель, не составляющий форму 1040, составитель налоговой декларации не мог получить компенсацию за подготовку или помощь с любой налоговой декларацией серии 1040 или требованием о возмещении, за исключением формы 1040-PR или формы 1040-SS. Составителю налоговой декларации, не оформляющему налоговую декларацию серии 1040, разрешалось подписывать любую другую налоговую декларацию, которую он или она подготовил. От составителя серии, отличного от 1040, требовалось получить PTIN (идентификационный номер налогоплательщика) в IRS и ежегодно подтверждать при обновлении, что он или она не готовили налоговые декларации серии 1040.
Важной характеристикой контролируемого составителя налоговой декларации было то, что это лицо не могло подписывать или быть обязанным подписывать налоговые декларации в качестве оплачиваемого составителя декларации. По крайней мере, 80 процентов фирмы, которая нанимает контролируемого составителя отчетности, должны были принадлежать юристам, CPA или зарегистрированным агентам. Контролируемый составитель должен был находиться под наблюдением поверенного, CPA, зарегистрированного агента, зарегистрированного агента пенсионного плана или зарегистрированного актуария, который подписывает отчеты, подготовленные контролируемым составителем.
Руководители, не составляющие форму 1040 Series, и контролируемые подготовители были освобождены от проверки компетенции IRS и требований к непрерывному образованию. Составителям, не входящим в серию 1040, и контролируемым составителям не разрешалось указывать себя в качестве зарегистрированного составителя налоговой декларации или практикующего специалиста по циркуляру 230.
Тест для составителя зарегистрированной налоговой декларации
До приостановки программы Тест для составителя зарегистрированной налоговой декларации использовался в качестве экзамена на минимальную компетентность, предназначенного для составителей налоговой декларации, чтобы продемонстрировать базовые знания в области налогового законодательства США, подготовки налоговой декларации и этических норм. Это был экзамен из 120 вопросов, рассчитанный на 2,5 часа. Преподаватели, которые должны были пройти тест, должны были пройти до 31 декабря 2013 г. [7]
Продолжая образование
До приостановки программы в январе 2013 года, зарегистрированные составители налоговых деклараций и кандидаты RTRP должны были ежегодно проходить 15 часов непрерывного образования. От них требовалось 10 часов изучения общего федерального налогового законодательства, 3 часа обновлений налогового законодательства и 2 часа этики. Эти курсы повышения квалификации должны были проходить у поставщиков дополнительного образования, утвержденных IRS. Преподаватели, прошедшие тест RTRP, также должны были продолжить обучение, даже если они еще не прошли тест. [8]
Этика и соблюдение налоговых требований
В соответствии с программой этические требования, которые ранее применялись только к CPA, юристам и зарегистрированным агентам, также применялись ко всем составителям оплачиваемых деклараций. Все налоговые специалисты также должны были пройти проверку на соответствие налоговым нормам и подчиняться стандартам практики, изложенным в Циркуляре 230 Казначейства [9].
Услуги, предоставляемые
Составителям зарегистрированных налоговых деклараций было разрешено готовить и подписывать федеральные налоговые декларации для физических лиц. У них были ограниченные полномочия представлять налогоплательщиков в Налоговой службе. RTRP было разрешено представлять клиентов перед налоговыми агентами, представителями службы поддержки клиентов или аналогичными должностными лицами и сотрудниками IRS (включая Службу защиты интересов налогоплательщиков) во время проверки, если они подписали налоговую декларацию или требование о возмещении за рассматриваемый налоговый период. [10]
Для сравнения: CPA, поверенные и зарегистрированные агенты имеют неограниченные права представительства в IRS. Они могут представлять налогоплательщиков на любом этапе аудита, сбора или обжалования.
Приостановление программы
В январе 2013 года IRS выпустило следующее объявление:
- По состоянию на пятницу, 18 января 2013 г., Окружной суд Соединенных Штатов округа Колумбия запретил Налоговой службе применять нормативные требования к составителям зарегистрированных налоговых деклараций. В соответствии с этим приказом составители налоговой декларации, охваченные этой программой, в настоящее время не обязаны регистрироваться в IRS, проходить тестирование на компетентность или обеспечивать непрерывное образование. Решение не влияет на нормативные требования к CPA, адвокатам, зарегистрированным агентам, зарегистрированным агентам пенсионного плана или зарегистрированным актуариям.
- Налоговая служба в сотрудничестве с Министерством юстиции по-прежнему уверена в своих полномочиях по управлению этой программой. В среду, 24 января, IRS и Министерство юстиции обратились с просьбой об отмене судебного запрета. Независимо от результата этого запроса, апелляция планируется в течение следующих 30 дней.
- IRS продолжает оценивать объем постановления суда для определения последовательных дальнейших шагов ...... [11]
Смотрите также
Внешние ссылки
Рекомендации
- ^ IRS Объявление, 22 января 2013 г. в [1] . Также см. В целом Патрик Темпл-Уэст и Ким Диксон: «IRS отменяет правила налоговой отчетности после решения суда», 22 января 2013 г., Thomson-Reuters News, [2] ; и Ричард Рубин, «Правила для налоговых органов исчезают накануне подачи заявления после судебного проигрыша», 23 января 2013 г., Bloomberg News, на [3] .
- ↑ См. В целом меморандумное заключение от 18 января 2013 г., запись в досье 22, Сабина Ловинг против Internal Revenue Serv. , дело №. 1: 12-cv-00385-JEB, Окружной суд США округа Колумбия, [4] .
- ^ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=217781,00.html RS предлагает новые требования к регистрации, тестированию и непрерывному образованию
- ^ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=254929,00.html Станьте составителем зарегистрированной налоговой декларации
- ^ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=255400,00.html IRS отправляет результаты тестирования; Свидетельства составителя первой зарегистрированной налоговой декларации
- ^ http://fastforwardacademy.com/index-page-irs-paid-return-preparer-changes.htm Освобожденные классы подготовителей
- ^ https://www.irs.gov/pub/irs-utl/rtrpcandidateinfobulletin.pdf Информационный бюллетень для кандидатов
- ^ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=255485,00.html Часто задаваемые вопросы: Требования для продолжения образования для составителя зарегистрированной налоговой декларации
- ^ https://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=257999,00.html IRS отмечает третью годовщину проверки лица, подготовившего возврат
- ^ https://www.irs.gov/taxpros/article/0,,id=239685,00.html Часто задаваемые вопросы: учетные данные подготовителя
- ^ Заявление Налогового управления США по судебным постановлениям, касающимся лиц, готовящих декларации, январь 2013 г., Налоговая служба, Департамент казначейства США, на [5] .