По существу равные периодические платежи (Зепп) являются одним из исключений в Штатах Соединенного Налогового кодексе , что позволяет пенсионеру получать платежи в возраст до 59 1 / 2 из пенсионного плана или отсроченного аннуитета без 10% штрафа в начале распределения при определенных обстоятельствах. [1]
Правила
Правила для SEPP изложены в разделе 72 (t) Кодекса (для пенсионных планов) и в разделе 72 (q) (для аннуитетов) и позволяют использовать три метода расчета разрешенной суммы снятия:
- Метод необходимого минимального распределения, основанный на ожидаемой продолжительности жизни владельца счета (или совместной жизни владельца и его / ее бенефициара) с использованием таблиц IRS для требуемых минимальных распределений.
- Фиксированный метод амортизации в течение продолжительности жизни собственника.
- Метод фиксированной ренты с использованием коэффициента ренты из таблицы разумной смертности. [2]
Процентная ставка, которая может использоваться в последних двух расчетах, была зафиксирована на уровне не более 120% от Применимой федеральной среднесрочной ставки (AFR) на любой из двух месяцев, предшествующих расчету. [2] Платежи SEPP должны продолжаться более пяти лет или до тех пор, пока владелец аккаунта не достигнет 59 лет. 1 ⁄ 2 . [2] Платежи не могут быть изменены, кроме единовременного изменения с одного из последних двух методов расчета на первый, или все полученные платежи будут подлежать налогообложению и штрафам задним числом. [3]
Если владелец пенсионного счета снимает больше или меньше суммы, рассчитанной по формуле SEPP, 10% штраф за досрочное распределение, который был отменен, будет применяться во всех случаях (где он был отменен в рамках программы SEPP), и проценты на эти суммы также будут применять.
Рекомендации
- ↑ Такер, Скотт (23 октября 2019 г.). «Досрочный выход на пенсию? Способы избежать штрафов за досрочное снятие средств с пенсионных счетов» . Киплингера . Проверено 10 января 2021 года .
- ^ а б в «Часто задаваемые вопросы о пенсионных планах относительно практически равных периодических выплат» . Служба внутренних доходов . Проверено 16 ноября 2015 года .
- ^ «Постановление о доходах 2002-62: Раздел 72 - Аннуитеты; Определенные доходы от пожертвований и договоров страхования жизни» (PDF) . Служба внутренних доходов . 21 октября 2002 г.