Пенсия по выслуге лет в Австралии облагается налогом в австралийской налоговой системе по трем пунктам: от взносов, полученных пенсионным фондом, от инвестиционного дохода, полученного фондом, и от пособий, выплачиваемых фондом.
Взносы по выслуге лет бывают льготными и нельготными. [1] Льготные взносы (иногда называемые взносами «до налогообложения») — это взносы, в отношении которых кто-либо (например, работодатель) имеет или получит налоговый вычет. [2] Льготные отчисления включают отчисления на пенсионные гарантии (SG), отчисления в счет пожертвования заработной платы, [3] отчисления от других работодателей и отчисления, заявляемые в качестве личного налогового вычета. Льготные взносы облагаются налогом в фонде. Хотя налогооблагаемые компоненты не изменяют налог, уплачиваемый пенсионным фондом, они могут быть фактором при расчете налога, подлежащего уплате при снятии средств из суперфонда.
Нельготные взносы (также называемые «неучтенными» или «после уплаты налогов») взносами — это взносы, по которым никто не имеет и не получит налоговый вычет. Нельготные взносы, как правило, не облагаются налогом в фонде. [4]
Взносы в пенсионные фонды подлежат двум типам «ограничений», а третий был предложен в федеральном бюджете на 2016 год. Максимальный размер ежегодных льготных взносов с 2014/15 года составляет 30 000 долларов США, а предельный размер для лиц старше 49 лет в начале каждого года составляет 35 000 долларов США. [5] Льготные взносы представляют собой подлежащий налогообложению доход фонда, облагаемый налогом по ставке 15%. [1] Льготные взносы, превышающие годовой «предел льготных взносов», включаются в налогооблагаемый доход члена, облагаемый налогом по его предельной налоговой ставке, плюс дополнительная плата за льготные взносы сверх 15%, уже применяемых к льготным взносам. [6] В федеральном бюджете на 2016 г., правительство предложило снизить с 1 июля 2016 года лимит ежегодных взносов до налогообложения до 25 000 долларов США.
С 2014–2015 годов предельный размер ежегодных нельготных взносов составлял 180 000 долларов США (или 540 000 долларов США в течение трехлетнего периода в соответствии с правилом переноса [7] ), по сравнению со 150 000 и 450 000 долларов США ранее. Нельготные взносы в соответствии с «потолком нельготных взносов» не облагаются налогом в фонде. [1] Тем не менее, если предел годового нельготного взноса превышен, к превышению применяется налоговая ставка в размере 46,5%. [1] В федеральном бюджете на 2016 год правительство предложило изменить с 1 июля 2016 года предел нельготных взносов до пожизненного предела в размере 500 000 долларов США вместо ежегодного предела в размере 180 000 долларов США и отменить правило переноса. [7]
В федеральном бюджете на 2016 год правительство предложило установить с 1 июля 2017 года новый предел в размере 1,6 млн долларов США для сумм, которые могут быть переведены в безналоговую пенсионную фазу, где ранее такого ограничения не было. Участники, у которых остаток на счете на этапе выхода на пенсию превышает этот лимит, должны будут до 30 июня 2017 года либо вернуть излишки средств на этап накопления, либо вывести деньги из пенсионного возраста. Счета на этапе выхода на пенсию, превышающие этот предел, будут облагаться налогом в размере 15% от дохода, так же, как и для счета на этапе накопления.