Траст для защиты активов — это любая форма траста, которая предусматривает хранение средств на дискреционной основе . Такие трасты создаются в попытке избежать или смягчить последствия налогообложения , развода и банкротства для бенефициара. Поэтому такие трасты часто запрещены или ограничены в своих действиях правительствами и судами.
Траст для защиты активов — это траст, который отделяет бенефициарное пользование трастовыми активами от их законного владения. Бенефициарами траста являются бенефициарные владельцы равноправных долей в трастовых активах, но они не имеют правового титула на активы. Таким образом, этот вид траста выполняет цель планирования защиты активов , т. е. изолирует активы от требований кредиторов без сокрытия или уклонения от уплаты налогов . [ нужна ссылка ]Способность кредитора удовлетворить судебное решение в отношении интереса бенефициара в доверительном управлении ограничивается интересом бенефициара в таком доверительном управлении. Следовательно, общая цель трастов по защите активов состоит в том, чтобы ограничить интересы бенефициаров таким образом, чтобы воспрепятствовать кредиторам взимать взыскания против трастовых активов. [ нужна ссылка ]
Такие трасты должны быть безотзывными (отзывный траст не обеспечивает защиту активов, поскольку и в той мере, в какой учредитель имеет право отзывать). Большинство из них содержат оговорку о расточительности, не позволяющую бенефициару траста отчуждать свои ожидаемые проценты в пользу кредитора. Положение о расточительности имеет три общих исключения из предоставляемой защиты: самоурегулированные трасты (если учредитель траста также является бенефициаром траста), случай, когда должник является единственным бенефициаром и единственным доверительным управляющим траста, и алименты (суд может обязать доверительного управляющего выполнить обязательство бенефициара по алиментам бывшему супругу или несовершеннолетнему ребенку). Первое общее исключение, на которое распространяется большинство трастов по защите активов, больше не применяется в некоторых юрисдикциях.[1]
Первоначально трасты были разработаны в соответствии с общим правом в Англии, чтобы свести к минимуму влияние налогов на наследство, возникающих в результате передачи прав после смерти. Суть траста заключалась в том, чтобы отделить «юридический» титул, который был предоставлен кому-то в качестве «доверенного лица», от «справедливого титула», который должен был сохраниться за бенефициарами траста.
В Соединенных Штатах и Англии сложилась практика, согласно которой учредители траста стали использовать оговорки о « расточительстве », чтобы помешать бенефициарам траста отчуждать кредиторам свои бенефициарные интересы. Со временем судам было предложено определить эффективность положений о расточительности по отношению к бенефициарам траста, стремящимся участвовать в таких уступках, и кредиторам этих бенефициаров, стремящихся получить активы траста. Разработана доктрина прецедентного права, согласно которой суды в целом могут признавать эффективность оговорок о расточительности в отношении бенефициаров траста и их кредиторов, но не в отношении кредиторов учредителя.
Аляска была первой юрисдикцией США, принявшей законы, разрешающие защиту самостоятельных трастов (в 1997 г.), за ней вскоре последовали Делавэр, Невада, Южная Дакота и некоторые другие. Эти трасты известны как трасты защиты внутренних активов (DAPT). Обычно DAPT должен соответствовать следующим требованиям: