Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Деятельность благотворительной организации в Канаде регулируется Законом о подоходном налоге Канады через Управление благотворительных организаций Канадского налогового агентства (CRA) .

В Канаде зарегистрировано более 85 600 благотворительных организаций . [1] В благотворительном секторе занято более 2 миллионов человек, и на его долю приходится около 7% ВВП Канады. Зарегистрированные благотворительные организации регистрируются в соответствии с Законом о подоходном налоге [2] как «благотворительная организация», «общественный фонд» или «частный фонд». Хотя в прошлом эти различия были более важными, в настоящее время практических различий между тремя типами зарегистрированных благотворительных организаций мало.

Определение благотворительности в Канаде [ править ]

Закон о подоходном налоге не дает определения «благотворительность», и Канада использует определение общего права, а именно цели, которые подпадают под четыре «главы» благотворительности: облегчение бедности, развитие образования, развитие религии, [3] или другие цели, которые приносят пользу сообществу в том смысле, что суды назвали благотворительными.

Это определение взято из английского дела Commissioners for Special Purposes of Income Tax v. Pemsel [4], обычно называемого Pemsel .

Цели организации должны быть исключительно благотворительными с юридической точки зрения. Поэтому все цели благотворительности должны быть благотворительными, а не только большинство целей. Кроме того, организация должна быть учреждена и проживать в Канаде.

Кроме того, существует тест на общественную пользу: благотворительная организация должна приносить пользу общественности или достаточному ее сегменту, чтобы быть зарегистрированной благотворительной организацией в Канаде. [5]

Благотворительная деятельность [ править ]

Благотворительные организации, зарегистрированные в Канаде, могут осуществлять благотворительную деятельность, либо даря денежные средства квалифицированному одаренному лицу, либо осуществляя свою собственную деятельность через сотрудников, волонтеров или посредников. [6]

Канадские благотворительные организации также могут, с некоторыми ограничениями, осуществлять деятельность по сбору средств, [7] коммерческую деятельность, [8] политическую деятельность [9] [10] и общественную деятельность.

Благотворительные организации также могут участвовать в мероприятиях общественного экономического развития (CED). [11] Деятельность CED может способствовать достижению благотворительных целей, которые: сокращение бедности; повышенное образование; или приносить пользу сообществу другими способами, которые закон считает благотворительными. Однако важно отметить, что CRA не признает деятельность CED как явно благотворительную сама по себе. Деятельность CED была тесно связана с развитием социальных предприятий и социального финансирования как способ повышения устойчивости благотворительных и некоммерческих организаций. По словам Марка Блумберга, в 2012 году благотворительные организации заработали больше доходов, чем получили пожертвования. [12] Ряд организаций, например, предпринимательские некоммерческие организации ,Центр социальных инноваций и кредитный союз Assiniboine поддерживают благотворительные и некоммерческие организации, участвующие в деятельности CED по всей Канаде. [13] Другими известными канадскими лидерами в области поддержки благотворительных организаций для участия в CED и развитии социальных предприятий являются Тоня Сурман , Митчелл Катни , Дэвид Лепейдж [14] и Брюс Кэмпбелл. [15]

Управление благотворительности предоставляет глоссарий [16] терминов, относящихся к законам о благотворительности и соблюдению требований канадских благотворительных организаций.

Канадские благотворительные организации могут вести благотворительную деятельность в Канаде и за рубежом. [17] В июле 2010 года Управление благотворительных организаций выпустило документ «Канадские зарегистрированные благотворительные организации, осуществляющие деятельность за пределами Канады», который заменяет более раннее руководство по канадским благотворительным организациям, ведущим зарубежную деятельность. Канадские благотворительные организации, ведущие зарубежную деятельность, сталкиваются с многочисленными правовыми и этическими проблемами. [18] [19]

Природоохранные организации [ править ]

Канада занимает 16-е место по площади суши на душу населения. [20] В период с 1990 по 2019 год доля охраняемой территории Канады увеличилась вдвое с 6% до более чем 12%. [21] Организации, занимающиеся защитой среды обитания, включают « Охрана природы Канады» , « Утки анлимитед» , « Природа Канады» и многие более мелкие организации. Поскольку многие доноры канадских природоохранных организаций являются налогоплательщиками в США, (CRA) определило концепцию Prescribed Donee как «благотворительную организацию за пределами Канады, целью которой является владение землей в Канаде или передача земли зарегистрированной благотворительной организации в Канаде. Канада в целях сохранения ". [22]В настоящее время (CRA) одобрил американские друзья канадской природы , американских друзей канадского сохранения , [23] [24] и природа США , как это предписывается Donees.

Федеральный регулятор благотворительной деятельности [ править ]

Управление благотворительных организаций [25] Налогового агентства Канады является основным регулирующим органом зарегистрированных канадских благотворительных организаций в соответствии с Законом о подоходном налоге .

Миссия Управления благотворительности:

«... способствовать соблюдению законодательства о подоходном налоге и постановлений, касающихся благотворительных организаций, посредством образования, качественного обслуживания и ответственного правоприменения, тем самым способствуя целостности благотворительного сектора и социальному благополучию канадцев». [26]

Управление благотворительности Канадского налогового агентства отвечает за:

  • рассмотрение заявок на регистрацию в качестве благотворительной организации, зарегистрированной канадской ассоциации любительского спорта (RCAAA) или зарегистрированной национальной организации художественных услуг (RNASO);
  • предоставление информации, рекомендаций и советов по поддержанию зарегистрированного статуса;
  • обеспечение соответствия зарегистрированных организаций требованиям регистрации посредством сбалансированной программы обучения, обслуживания и ответственного правоприменения;
  • разработка политики и предоставление информационных, коммуникационных и образовательных программ для благотворительного сектора и доноров;
  • взаимодействие с благотворительным сектором, другими правительственными ведомствами и правительствами других уровней; а также
  • поддержка роли Канадского налогового агентства в борьбе с финансированием терроризма в поддержку Закона о регистрации благотворительных организаций (информация о безопасности) .

Преимущества зарегистрированного статуса благотворительной [ править ]

Регистрация благотворительной организации в соответствии с Законом о подоходном налоге дает множество преимуществ, в том числе:

  1. возможность выдавать «официальные квитанции о пожертвованиях» для подарков зарегистрированной благотворительной организации, которые могут помочь канадскому дарителю уменьшить сумму подлежащих уплате федеральных и провинциальных налогов. Для дарителя с высокой предельной налоговой ставкой в ​​Канаде их пожертвование может привести к снижению налогов на 40-60% от суммы пожертвования в зависимости от провинции налогоплательщика и типа пожертвованного имущества.
  2. легче получать средства от определенных организаций, таких как другие зарегистрированные в Канаде благотворительные организации (например, фонды), или быть зарегистрированной благотворительной организацией может быть условием подачи заявки на гранты от бизнеса или правительства и т. д.
  3. у зарегистрированной благотворительной организации есть репутационные преимущества.
  4. другие преимущества, включая снижение налога на имущество, освобождение от налогов и скидки по системе GST / HST.

В свете существенных преимуществ статуса зарегистрированной благотворительной организации существуют некоторые ограничения, ограничения и обязательства, связанные с тем, чтобы быть зарегистрированной благотворительной организацией, которые обсуждаются ниже.

Основные требования для сохранения статуса зарегистрированной благотворительной организации в Канаде [ править ]

Чтобы сохранить свой статус в соответствии с Законом о подоходном налоге , благотворительные организации должны соблюдать основные требования по: [27]

  • Ведение благотворительной регистрации
  • Занятия разрешенными видами деятельности
  • Ведение надлежащих бухгалтерских книг и записей
  • Выдача полных и точных квитанций о пожертвованиях
  • Выполнение квоты на выплату
  • Подача годовой информационной декларации
  • Поддержание правового статуса благотворительной организации
  • Изменение режима работы или юридической структуры благотворительной организации
  • Обязательства и права, связанные с GST
  • Как избежать террористических злоупотреблений

Усиление регулирующих полномочий [ править ]

С января 2012 года в Закон о подоходном налоге были внесены поправки, предусматривающие, что благотворительным организациям и зарегистрированным канадским любительским спортивным ассоциациям (RCAAAs) может быть отказано в регистрации или аннулировано, или им может быть отказано в выдаче официальных квитанций о пожертвованиях, если «неподходящее лицо» действует как член совета директоров, попечитель, должностное лицо или подобное должностное лицо, либо контролирует или управляет деятельностью организации. [28] «Ненадлежащее лицо» - это тот, кто:

  • признан виновным в соответствующем уголовном правонарушении, за которое лицо не помиловано;
  • был признан виновным в соответствующем правонарушении в течение последних пяти лет;
  • являлся директором, попечителем или подобным должностным лицом благотворительной организации или ассоциации в течение периода, когда благотворительная организация вела действия, представлявшие серьезное нарушение требований к регистрации, в связи с чем ее регистрация была отменена в течение последних пяти лет;
  • контролировал или управлял благотворительной организацией или ассоциацией в течение периода, в течение которого благотворительная организация вела действия, которые представляли собой серьезное нарушение требований к регистрации, в связи с чем ее регистрация была аннулирована в течение последних пяти лет; или же
  • был инициатором создания налогового убежища, который был связан с подарком зарегистрированной благотворительной организации или RCAAA, регистрация которого была отозвана в течение последних пяти лет за участие в налоговом убежище.

«Соответствующее уголовное преступление» определяется как обвинительный приговор, связанный с финансовой нечестностью физического лица, такой как уклонение от уплаты налогов, кража и мошенничество. «Соответствующее правонарушение» относится к финансовой нечестности, включая правонарушения в соответствии с законодательством о сборе средств, законодательством о защите прав потребителей и законодательством о ценных бумагах. Оба случая могут также распространяться на правонарушения, не связанные с недобросовестностью, но, тем не менее, имеющие отношение к деятельности благотворительной организации или ассоциации.

Другие регуляторы канадских благотворительных организаций [ править ]

В дополнение к федеральному Закону о подоходном налоге, регулирующему деятельность зарегистрированных благотворительных организаций, благотворительные организации, действующие в определенной провинции, подлежат надзору со стороны провинции . Из всех провинций Управление государственного опекуна и попечителя Онтарио было самым активным в регулировании благотворительной деятельности.

Департамент финансов отвечает за Закон о подоходном налоге , его правила и любые поправки к Закону.

Если существует спор между федеральным или провинциальным регулирующим органом и зарегистрированной благотворительной организацией, то эта зарегистрированная благотворительная организация может обратиться в суд, и в этом случае суды будут иметь последнее слово при определении исхода спора.

Другие правительственные ведомства также участвуют в регулировании благотворительной деятельности. Например, если благотворительная организация зарегистрирована, она подчиняется правилам учредительного закона. Следовательно, некоммерческая корпорация Онтарио должна частично руководствоваться Законом о корпорациях Онтарио, а федеральная корпорация, не имеющая долевого капитала, регулируется Законом о корпорациях Канады . Различные типы благотворительных организаций подлежат отраслевому регулированию - например, университеты, больницы, детские сады и т. Д.

Неправильное использование благотворительных ресурсов [ править ]

СМИ, [29] правительство и общественность выразили некоторую озабоченность по поводу неправомерного использования канадских благотворительных ресурсов . Недавно ОЭСР опубликовала отчет, в котором подчеркивается обеспокоенность по поводу использования канадских благотворительных организаций для уклонения от уплаты налогов и отмывания денег, озаглавленный « Отчет о злоупотреблениях благотворительными организациями для отмывания денег и уклонения от уплаты налогов» . [30] Управление благотворительных организаций CRA имеет ряд веб-страниц, предупреждающих доноров, чтобы они избегали мошеннических схем пожертвований налоговых убежищ и мошенничества с участием благотворительных организаций. [31]

В июле 2010 года широко освещалось мошенничество Эшли Кирилов, молодой женщины из Онтарио, которая побрила голову, брови и выщипала ресницы, чтобы представить себя на своей странице в Facebook как больную раком, чтобы она могла собирать пожертвования, чтобы поддержать ее выздоровление. [32] [33] Хотя этот вопрос не касался деятельности благотворительной организации, комментаторы размышляли о том, какое сдерживающее влияние ее мошенничество окажет на онлайн-пожертвования. [34]

Академические ресурсы по закону о благотворительности в Канаде [ править ]

Основным научным ресурсом по закону о благотворительности в Канаде является The Philanthropist .

Юридическая библиотека Бора Ласкин Университета Торонто предлагает справочник по другим академическим ресурсам.

Ссылки [ править ]

Ссылка на обновление: http://www.durhamregion.com/opinion/columns/article/1112884--charities-extend-their-reach-online

  1. ^ «Список благотворительных организаций» . Канадское налоговое агентство . Проверено 6 ноября 2011 .
  2. ^ Обновленную версию Закона о подоходном налоге см. Http://laws.justice.gc.ca/eng/I-3.3/index.html.
  3. ^ См. «Продвижение религии в качестве главы благотворительной организации: каковы границы?» Терренс С. Картер, Филантроп, Том 20, № 4 (2007) http://thephilanthropist.ca/2007/01/advancing-religion-as-a-head-of-charity-what-are-the-boundaries/
  4. ^ Уполномоченные по специальным целям подоходного налога против Пемзеля [1891] UKHL 1 , [1891] AC 531 (20 июля 1891 г.), Палата лордов (Великобритания)
  5. ^ См. Руководство по регистрации благотворительной организации: соответствие требованиям теста на общественную пользу [1]
  6. ^ [2] [ постоянная мертвая ссылка ]
  7. ^ "CPS-028 Сбор средств зарегистрированными благотворительными организациями" . Архивировано из оригинала 2011-06-06 . Проверено 26 июля 2010 .
  8. ^ CPS-019 Что такое смежный бизнес?
  9. ↑ CPS-022 Политическая деятельность
  10. ^ Ричард Бридж, Натан Гилберт (2005). « Помощь благотворительным организациям: что могут сделать спонсоры » . Благотворитель, Том 20, № 2.
  11. ^ CG-014 Деятельность Сообщества по экономическому развитию
  12. ^ Марк Блумберг (2013). « Снимок Блумберг Канадский благотворительный сектор 2012 » . Глобальная благотворительность.
  13. ^ "Архивная копия" . Архивировано из оригинала на 2014-08-16 . Проверено 15 октября 2014 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
  14. ^ [3]
  15. ^ [4]
  16. ^ Глоссарий благотворительных организаций
  17. ^ «Руководство для зарегистрированных в Канаде благотворительных организаций, осуществляющих деятельность за пределами Канады» . www.cra-arc.gc.ca . Проверено 5 сентября 2010 .
  18. ^ Марк Блумберг (2008). « Канадские благотворительные организации и зарубежная деятельность » . Благотворитель, Том 21, № 4. Архивировано из оригинала на 2011-07-06 . Проверено 1 января 2010 .
  19. ^ Эми, Дэвид Г. (2000). « Зарубежная деятельность канадских благотворительных организаций » . Благотворитель, Том 15, № 3.
  20. ^ "Страны по сравнению с географией> Площадь> Земля> На душу населения" . Проверено 13 марта 2021 .
  21. ^ "Сохраняемые районы Канады" . Проверено 13 марта 2021 .
  22. ^ "Прописанный Дони" . Проверено 13 марта 2021 .
  23. ^ «Правительство Канады предоставляет налоговые льготы для благотворительных пожертвований американским друзьям канадских земельных фондов» . Проверено 13 марта 2021 .
  24. ^ «В архиве - Справочная информация - Налоговые льготы для благотворительных пожертвований американским друзьям канадских земельных фондов» . Проверить |archive-url=значение ( помощь )
  25. ^ Благотворительность и благотворительность
  26. ^ О дирекции
  27. ^ Контрольные списки для благотворительных организаций
  28. ^ «Защита благотворительных активов через хорошее управление» . Архивировано из оригинала на 2013-08-09 . Проверено 27 февраля 2012 .
  29. ^ Следственного репортер Кевин Доновано из Toronto Star и расследований репортера Дэвида Бейнс из газет Vancouver Sun имеет наибольший интерес и плодовитый в разоблачении злоупотребления благотворительныхв Канаде. Также в The Philanthropist, Vol 22, No. 1 (2009) см. Мошенничество в канадских некоммерческих организациях глазами канадских газет 1998-2008 гг. Http://thephilanthropist.ca/2009/05/fraud-in-canadian-nonprofit- организации-глазами-канадскими-газетами-1998-2008 /
  30. ^ Отчет о злоупотреблении благотворительными организациями для отмывания денег и уклонения от уплаты налогов
  31. ^ Как сделать пожертвование с умом и избежать мошенничества?
  32. ^ «Фальсификатор рака получает новое обвинение: бывший сотрудник Кириллова говорит, что обвинение связано со сбором средств в Берлингтоне, Онтарио» . CBC News . 2010-08-11 . Проверено 18 августа 2010 . Женщине из Онтарио, обвиненной в инсценировке рака с целью получения пожертвований для себя, было предъявлено обвинение в мошенничестве на сумму более 5000 долларов.
  33. ^ Стефани Диринг (2010-08-09). «Эшли Кирилов подверглась критике за предполагаемую аферу с благотворительностью против рака» . Цифровой журнал. Архивировано из оригинала на 2010-08-20 . Проверено 18 августа 2010 . Знающие люди утверждают, что Кирилов сбежал с не менее 20 000 долларов, сумма, которая при других обстоятельствах заслужила бы упоминания молодой женщины в местной газете только после того, как ее признали виновной. Но поскольку Кирилов утверждает, что она инсценировала рак, чтобы получить деньги, ее история разошлась по всему миру.
  34. ^ Река Szekely (2010-08-13). «Благотворительные организации расширяют свое присутствие в Интернете» . Новости региона Дарем . Архивировано из оригинала на 2011-07-18 . Проверено 18 августа 2010 . В худшем случае есть случай с Эшли Кирилов, женщиной из Берлингтона, обвиняемой в инсценировке рака и вымогательстве тысяч долларов у людей, жаждущих ее поддержать. Г-жа Кирилова обвиняется в том, что она разместила фотографии своей лысины, выщипанных бровей и ресниц в своей группе в Facebook для якобы фальшивой благотворительной организации под названием «Смена для лекарства». Чтение об обвинениях в адрес г-жи Кирилов вызывает уныние и неизбежно оставляет у людей чувство усталости от организации благотворительной деятельности через социальные сети.