Явно выраженный траст - это траст, созданный «на определенных условиях и обычно в письменной форме, в отличие от траста, установленного законом на основании поведения или деловых отношений сторон». [1] Собственность передается лицом (называемым доверительным управляющим, учредителем или лицом, предоставившим право) получателю (называемому доверительным управляющим), который владеет имуществом в пользу одного или нескольких лиц, называемых бенефициарами. Доверительный управляющий может распределять собственность или доход от этой собственности между бенефициарами. Экспресс трасты часто используются в юрисдикциях общего права как методы сохранения или приумножения богатства.
Условия
Закон обычно требует лишь простых формальностей, чтобы создать прямое доверие. В некоторых юрисдикциях прямое доверительное управление может даже быть установлено устно. Как правило, учредитель регистрирует отчуждение, когда недвижимое имущество должно находиться в доверительном управлении или если стоимость имущества в доверительном управлении велика. Когда законный титул на собственность передается доверительному управляющему, может использоваться «договор об урегулировании» или « трастовый инструмент » (для юрисдикций, которые не признают Документы). В тех случаях, когда собственность будет по-прежнему принадлежать лицу, создавшему доверительное управление, уместным будет «декларация о доверии».
Часто трастовая корпорация или несколько доверенных лиц назначаются для обеспечения непрерывного управления трастом в случае отставки, смерти, банкротства или недееспособности доверительного управляющего. Дополнительно может быть назначен Защитник , который, например, уполномочен назначать новых попечителей и проверять годовые отчеты попечителей.
Чтобы быть действительным в соответствии с общим правом, трастовый инструмент должен определять его бенефициаров, а также res (латинский термин, означающий «вещь») или предмет траста, если только это не благотворительный траст, который не предоставляет конкретных бенефициаров.
Чтобы быть действительным в составе капитала, траст должен удовлетворять следующим элементам: 1. Собственность или права такого рода, которые могут быть предметом траста 2. Декларация о трасте или распоряжение о доверительном управлении лицом, имеющим юридические полномочия для создания траста 3 . Определенность собственности и объектов (траст должен быть управляемым с административной точки зрения 4. Соблюдение требований в отношении доказательств 5. Соблюдение правила о запрете удаленности прав собственности (правило против бессрочных прав и правило против неотчуждаемости дохода дольше, чем бессрочный период)
Распространенные формы экспресс-доверия
- Голое доверие
- имущество передано другому лицу, например, абсолютно для третьего лица. Может быть использовано, когда собственность будет храниться и инвестироваться от имени несовершеннолетнего ребенка или умственно неполноценного человека.
- Жизненный интерес доверие
- доход от переданного имущества выплачивается одному лицу, «пожизненному арендатору» (например, вдове / вдове), в течение его жизни, а затем передается другому лицу (которое может получить абсолютно или второстепенные проценты в соответствии с условиями поверьте, во втором случае в игру вступит третий бенефициар). Попечители могут иметь право выплачивать капитал, а также доход пожизненному арендатору. В качестве альтернативы они могут иметь право передавать («назначать») собственность другим бенефициарам до истечения срока их действия.
- Дискреционное доверие
- попечители могут выплачивать доход любому из бенефициаров, которое они в разумных пределах по своему усмотрению сочтут подходящим. Обычно они также имеют право выплачивать капитал. У них могут быть широкие полномочия даже для добавления новых бенефициаров, но такие полномочия обычно могут осуществляться добросовестно только в интересах бенефициаров в целом. [2] [3] Дискреционные трасты не могут быть бессрочными и подпадают под «правило против бессрочного». В Новом Южном Уэльсе установленный срок составляет 80 лет с даты вступления решения в силу. [4]
- Благотворительные фонды
- это также форма дискреционного доверия; трасты с определенной целью (в отличие от частных) обычно недействительны по общему праву, однако благотворительные организации являются исключением. Лица, желающие передать деньги на цели, не признанные благотворительными, могут вместо этого делать подарки существующим компаниям или ассоциациям или могут создавать трасты или подобные трасты структуры в юрисдикциях, которые не ограничивают трасты не благотворительных целей (например, трасты Джерси, датские и американские фонды и Лихтенштейн Анштальтс).
- Защитные трасты и трасты Spendthrift
- могут быть созданы для обеспечения доходов лиц, которым это нельзя доверить.
Три гарантии экспресс-доверия
- Уверенность в намерении: учредителем должно быть реальное намерение распорядиться собственностью и создать траст, а не просто сделать подарок - траст также не может быть создан вопреки намерению учредителя, который предположительно создал его: комиссар по гербовым сборам (Qld) - Джоллифф . [5]
- Уверенность в предмете: собственность, являющаяся предметом трастов, должна быть достаточно достоверной на момент создания траста: Хердеген против Федерального комиссара по налогам и сборам (1988) [6]
- Достоверность объекта: Бенефициары должны быть установлены -
- Фиксированное доверие - 'Правило достоверности списка' (Тест)
- см., например, West v Weston (1998) [7]
- Дискреционное доверие - «критерий достоверности»
- заключается в том, можно ли сказать, что данное лицо является или не является членом диапазона объектов (класса): Re Baden's Deed Trusts; Макфейл v Доултон [3]
Варианты трастов в английском праве
Закон об изменении трастов 1958 года предоставил судам право изменять трасты в следующих обстоятельствах.
- s1 (1) (a) Любое лицо, прямо или косвенно имеющее долю участия в трастах, будь то имущественная или условная, которое по причине младенчества или другой недееспособности неспособно дать согласие; или же
- s1 (1) (b) Любое лицо (установлено или нет), которое может получить право, прямо или косвенно, на долю в трастах как на будущую дату или при наступлении будущего события, лицо любого указанного описания или член любого указанного класса лиц, так что, однако, этот параграф не должен включать в себя какое-либо лицо, которое могло бы иметь такое описание, или член этого класса, в зависимости от обстоятельств, если бы указанная дата выпала или указанное событие произошло на момент обращения в суд; или же
- s1 (1) (c) Любой нерожденный человек; или же
- s1 (1) (d) Любое лицо в отношении любого его дискреционного интереса в рамках защитных трастов, если интерес основного бенефициара не был нарушен или определен.
Суд не имеет полномочий давать согласие на изменение доверительного фонда от имени установленного лица, обладающего высшим юридическим статусом (лица, достигшего возраста согласия и находящегося в здравом уме).
Формы траста, используемые налогоплательщиками Великобритании
- Накопительный и поддерживающий трест
- Как вариант дискреционного траста, A&M не несет в себе недостатков в отношении налога на наследство, присущих дискреционному урегулированию, но может быть установлен только для лиц моложе 25 лет, которые должны иметь право на доход в этом возрасте. Позволяет накапливать доход в рамках траста до 25.
- Отключенное доверие
- Подобен трасту A&M, но создан для инвалидов.
- Возврат к трасту Settlor
- Доверительный фонд, в котором после смерти пожизненного арендатора имущество возвращается лицу, сделавшему подарок.
- Дискреционный траст с нулевой ставкой
- Налог на наследство в Великобритании уплачивается по ставке 40% для имений стоимостью более 325 000 фунтов стерлингов за 2009-2010 налоговый год. Если активы до этой стоимости переданы в дискреционный траст в течение жизни человека, траст не будет учитываться при уплате налога на наследство, если человек проживет еще 7 лет. Точно так же в завещании многие люди оставляют наследство на дискреционных трастах, чтобы в полной мере воспользоваться своим нулевым диапазоном ставок (подарки супругам и зарегистрированным гражданским партнерам полностью освобождены).
Формы доверия, используемые гражданами США
Некоторые юрисдикции США и другие юрисдикции разработали радикально иную интерпретацию траста. Действительные трасты могут быть учреждены людьми, которые затем продолжают иметь дело с собственностью, как если бы она была их собственностью при их жизни, и доверие кристаллизуется после смерти. Трастовые фонды могут облагаться налогом как юридические лица по выбору («поставить галочку »).
Рекомендации
- ^ Юридический словарь Блэка, стр. 1354 (5-е изд., 1979).
- ^ DKLR Holding Co (№ 2) Pty Ltd против Уполномоченного по гербовым сборам (Новый Южный Уэльс) [1982] HCA 14 , (1982) 149 CLR 431 (21 апреля 1982 г.), Высокий суд (Австралия).
- ^ a b Ре Баден (№ 1) Макфейл против Доултона [1970] UKHL 1 , [1971] AC 424 (6 мая 1970 г.), Палата лордов (Великобритания).
- ^ Закон о бессрочной жизни 1984 (NSW) s 7 (1).
- ↑ Комиссар по гербовым сборам (Qld) против Джоллиффа [1920] HCA 45 , (1920) 28 CLR 178 (14 августа 1920 г.), Высокий суд (Австралия).
- ^ Хердеген против Федерального комиссара по налогам и сборам [1988] FCA 419 , (1988) 84 ALR 271 (2 декабря 1988 г.), Федеральный суд (Австралия)
- ^ Запад v Weston [1998] NSWSC 419 , (1998) 44 NSWLR 657 (26 августа 1998), Верховный суд (Новый Южный Уэльс, Австралия).