Из Википедии, свободной энциклопедии
  (Перенаправлено из " Налог, удерживаемый у источника" )
Перейти к навигации Перейти к поиску

Налоговый вычет у источника (TDS) в Индии - это средство сбора налога на доход, дивиденды или продажи активов, требуя от плательщика (или законного посредника) вычесть причитающийся налог до выплаты остатка получателю (и налога на доход). власть).

Согласно индийскому Закону о подоходном налоге 1961 года, подоходный налог должен вычитаться у источника в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге 1961 года. Любой платеж, охватываемый этими положениями, должен производиться после вычета установленного процента подоходного налога. Он управляется [Центральным советом по прямым налогам] (CBDT) и является частью налогового департамента, управляемого индийской налоговой службой. Это имеет большое значение при проведении налоговых проверок. Assessee также обязана подавать ежеквартальный отчет в CBDT. В отчетах указывается, что TDS вычтена и выплачена правительству в течение квартала, к которому она относится.

Цели подоходного налога, удерживаемого у источника [ править ]

  • Чтобы люди, получающие зарплату, могли платить налог, как они зарабатывают каждый месяц. Это помогает лицам, получающим зарплату, уплачивать налог легкими платежами и позволяет избежать бремени единовременной выплаты.
  • Для сбора налога при выплате дохода различным ассистентам, таким как подрядчики, профессионалы и т. Д.
  • Правительству требуются средства в течение всего года. Следовательно, авансовый налог и налог, удерживаемый у источника, помогают правительству получать средства в течение года и эффективно управлять государством.

TDS по дивидендам [ править ]

Примечания к разделу 302 Закона Индии о подоходном налоге 1961 года.

  • До принятия бюджета на 2020 год дивидендный доход не облагался налогом в руках акционера. Но начиная с бюджета на 2020 год, любой дивидендный доход, превышающий 5000 индийских рупий, подлежит выплате TDS @ 10% u / s 194.
  • Резервы TDS в соответствии с настоящим разделом применяются только в отношении условных дивидендов u / s 2 (22) (e), если такие дивиденды превышают 2500 в год.
  • Ставка удержания налога по таким дивидендам составляет 1%.
  • Положения не будут применяться к дивидендам, полученным SADHA, GIC (General Insurance Corporation), ее дочерними компаниями или любым другим страховщиком, при условии, что акции принадлежат ему или в котором он имеет полную бенефициарную долю:] [При условии, что такой вычет не производится в в отношении любых дивидендов, указанных в разделе 115-O.]
  • Более высокие ставки TDS для не поданных налоговых деклараций

TDS на недвижимое имущество [ править ]

1. Раздел 194IA Закона о подоходном налоге 1961 года . [1] [2]

  • Это положение применяется в отношении операций, совершенных 1 июня 2013 г. или после этой даты.
  • Он требует удержания налога у источника при передаче определенного недвижимого имущества, кроме сельскохозяйственных земель, лицу-резиденту.
  • Любое лицо, являющееся принимающей стороной, которое обязано выплатить резиденту в качестве вознаграждения за передачу любого недвижимого имущества на сумму, превышающую 50 лакхов, должно в момент зачисления такой суммы на счет передающей стороны или во время платежа любым способом. , должен вычесть налог у источника только в размере 1%

Это TDS на имущество необходимо депонировать в течение 30 дней с конца месяца, в котором производится вычет для всех платежей, которые должны быть произведены 1 июня 2016 года или после этой даты. [3]

2. Раздел 194IB Закона о подоходном налоге 1961 года.

  • Данное положение применяется в отношении операций, совершенных 1 июня 2017 г. или после этой даты.
  • Он требует удержания налога у источника при выплате арендной платы, превышающей рупий. 50,000 в месяц физическим лицом или HUF домовладельцу-резиденту.
  • TDS вычитается @ 5% при зачислении арендной платы за последний месяц предыдущего года или последний месяц аренды, если недвижимость освобождается в течение года, в зависимости от обстоятельств.

3. Раздел 194C Закона о подоходном налоге 1961 года [4]

  • Налог необходимо вычесть 1% (для физических лиц, венгерских форинтов) / 2% (для других) платежа, если оплата производится за выполнение любой работы (включая предоставление рабочей силы для выполнения любой работы и рекламы) подрядчиком / субподрядчиком. подрядчик.
  • Такие работы должны выполняться в соответствии с контрактом (включая субподряд) между подрядчиком и плательщиком.
  • TDS должна быть сделана во время зачисления на счет подрядчика или во время оплаты наличными, чеком или траттой или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
  • TDS не удерживается, если разовый платеж подрядчику не превышает RS. 35000 или рупий. Всего за год 1,00,000.
  • TDS Может быть вычтена в дату фактической выплаты наличных денег или дату зачисления суммы на счет получателя, дату выдачи чека, тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше.
  • Каждая схема доступного жилья продлевается еще на один год до 31 марта 2022 года.

Сертификаты TDS [ править ]

Дедуктор должен выдать сертификат TDS, который называется формой 16 для наемных сотрудников и формой 16A для сотрудников, не получающих заработную плату, в течение определенного времени. [5] Форма 16D - это Сертификат TDS, выданный для оплаты комиссионных, брокерских, договорных, профессиональных сборов в соответствии с разделом 194M плательщиком. В соответствии с разделом 194M, если выплаты подрядчикам-резидентам и специалистам превышают 50 000 000 индийских рупий в течение финансового года, плательщик / вычитатель должен вычесть налог по ставке 5% от суммы, подлежащей выплате получателю / вычитаемому резиденту.

Дедуктор должен выпустить сертификаты TDS в течение двух месяцев следующего финансового года.


В TDS есть два типа основных форм, а именно:


Форма 16: Форма 16 - это сертификат, в котором работодатель декларирует подробную информацию о заработной плате, полученной работником в течение года, и сведения о вычтенных TDS. Форма 16 состоит из двух частей: части A и части B. Часть A состоит из данных о работодателе и сотруднике, которые включают имя, адрес, PAN , данные TAN, период занятости и сведения о TDS, удерживаемых и депонированных в государстве. Часть B включает сведения о зарплате, доходах, удержаниях, налоговых выплатах и ​​т. Д.

Форма 16A: Форма 16A также является сертификатом TDS, но применима к TDS о доходах, отличных от заработной платы. Этот сертификат содержит такие данные, как имя и адрес дедукции или удерживаемого лица, данные PAN / TAN, подробные данные о внесенных TDS, доход, TDS, вычитаемые и депонированные на такой доход. Детали из Формы 16A будут извлечены из Формы 26AS.

Влияние несоблюдения требований TDS [ править ]

Закон о подоходном налоге 1961 года [6]

  • Запрещение п / с. 40 (a) (ia) Закона о подоходном налоге 1962 года (Закон)
  • Повышение спроса п / с. 201 (1) Закона
  • Начисление процентов по u / s (1A) Закона
  • Наложение штрафа u / s. 271C Закона

См. Также [ править ]

Ссылки [ править ]

  1. ^ «TDS на недвижимое имущество» . TopCAfirms .
  2. ^ https://www.hamaratax.com/blog/tds-on-property- sure- confusions-solutions/
  3. ^ «Время вносить TDS в собственность» . www.taxheal.com . Дата обращения 3 мая 2016 .
  4. ^ «TDS на подрядчика» . Лучшие фирмы ЦА . Проверено 28 декабря 2013 года .
  5. ^ Сертификаты TDS
  6. ^ «Несоблюдение положений TDS» . TopCAfirms . Проверено 4 декабря 2013 года .

Внешние ссылки [ править ]