Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
"PAYE" и "PAYG" перенаправляют сюда. Для использования в других целях, см PAYE (значения) и PAYG (значения) .

Платить как-вы-заработать налог ( PAYE ), или с оплатой , как-You-Go ( распределительный ) в Австралии, Ирландия, Новая Зеландия, и в Соединенном Королевстве, является удержанием налогов на выплатах доходов работников. Удерживаемые суммы рассматриваются как авансовые платежи по налогу на прибыль.должный. Они подлежат возврату, если они превышают налог, указанный в налоговых декларациях. PAYE может включать удержание части страховых взносов с работника или аналогичных налогов на социальные выплаты. В большинстве стран они определяются работодателями, но подлежат проверке со стороны правительства. PAYE вычитается работодателем из каждой зарплаты и должен незамедлительно перечисляться правительству. В большинстве стран для удержания подоходного налога используются другие термины, в том числе распределительный налог.

Соединенное Королевство [ править ]

См. Также: Налогообложение в Соединенном Королевстве

Истоки [ править ]

Разработанный сэром Полом Чемберсом , система PAYE была представлена ​​в Великобритании в 1944 году [1] после испытаний в 1940–1941 годах. Как и во многих других институциональных механизмах Соединенного Королевства, способ, которым государство собирает подоходный налог через PAYE, во многом обязан своей формой и структурой особенностям той эпохи, в которой он был разработан. Финансовое напряжение, которое Вторая мировая война возложила на страну, означало, что Казначейству нужно было собирать больше налогов с гораздо большего числа людей. Это создало серьезные проблемы для правительства и многих работников и работодателей, которые ранее никогда не контактировали с налоговой системой. [2]

Природа [ править ]

PAYE применяется к выплате по болезни , материнству , гонорарам директоров и пенсиям (но не к государственной пенсии ), а также к заработной плате. У каждого человека есть налоговый код, который используется для отражения любых надбавок [3] вместе с другим налогооблагаемым доходом (включая государственную пенсию). Это означает, что система PAYE обычно приводит к уплате правильной суммы налога на весь налогооблагаемый доход налогоплательщика, делая налоговую декларацию ненужной. Однако, если дела налогоплательщика сложны, может потребоваться налоговая декларация для определения суммы налога, подлежащего уплате или возмещению. [4]

Отчетность [ править ]

Работодатель несет ответственность за отправку подоходного налога в HMRC каждый месяц вместе с различными другими налогами на трудоустройство. [5] Суммы, удерживаемые из каждого платежа отдельным сотрудникам, должны сообщаться в электронном виде в день совершения платежа или до него. [6]

Ирландия [ править ]

См. Также: Налогообложение в Ирландской Республике

PAYE в Ирландии включает вычет подоходного налога и PRSI ( социальное страхование, связанное с оплатой труда ) работодателями из выплат работникам. Сумма определяется работодателем на основании Свидетельства о налоговых льготах и ​​Стандартной ставки (Свидетельства), предоставленных Ирландской налоговой службой.

PAYE применяется к заработкам всех видов, связанных с вашей работой, включая бонусы, сверхурочные и безналичные выплаты, известные как «натуральные выплаты», такие как использование служебного автомобиля.

Формы и отчеты [ править ]

Сотрудники должны подать заявление в Revenue для получения сертификата, заполнив форму 12A в Revenue. Справка выдается в начале каждого налогового года в зависимости от личных обстоятельств сотрудника. В конце каждого налогового года работодатель должен предоставить работнику справку о заработной плате, налогах и PRSI, удержанных в течение года, форму P60.

Форма P45 - это справка, которую работодатель выдает сотруднику при увольнении с работы. Эта форма удостоверяет заработную плату, налоги и взносы в PRSI сотрудника с начала налогового года до даты увольнения, а также подтверждает, что вычеты были произведены в соответствии с инструкциями, данными налоговой службой.

Если PAYE не совпадает с налогом, подлежащим уплате за год, сотрудник должен подать форму 12 , ежегодную налоговую декларацию.

Новая Зеландия [ править ]

PAYE вычитается работодателем из заработной платы сотрудников в Новой Зеландии и выплачивается в Департамент внутренних доходов (IRD) от их имени. Он включает подоходный налог и сбор с получателей ACC . PAYE рассчитывается работодателем на основе налоговых кодов, предоставленных сотрудником, и таблиц, предоставленных IRD. Сотрудники могут рассчитать ожидаемый налог и налоговый код с помощью калькулятора PAYE .

Формы и отчеты [ править ]

Сотрудники должны предоставить своему работодателю заполненную форму декларации по налоговому кодексу IR330 , сообщив своему работодателю свой номер IRD (который является идентификационным номером в IRD) и соответствующий налоговый код, по которому вычитаются налоги и, если требуется, выплаты по студенческому кредиту. . Если работодатель не получает правильно заполненный IR330, он может вычесть налог по «ставке без уведомления» в размере 45%.

Работодатели используют таблицы вычетов PAYE IR340 (еженедельно / раз в две недели) или IR341 (четыре недели / месяц) для определения соответствующих сумм, вычитаемых из заработной платы сотрудника. Каждый месяц работодатель должен подавать в IRD полный ежемесячный график работодателя IR348 с указанием доходов и удержаний каждого сотрудника. Удержанный налог должен уплачиваться в IRD ежемесячно или раз в полгода, сопровождаться (или отправляться отдельно в случае электронного платежа) с заполненной формой IR345 отчислений работодателя. [7]

Австралия [ править ]

Австралийское налоговое управление (ATO) управляет системой удержания заработной платы как-вы-го налога (СПОД). Представленная в 1999 году, она объединила 11 предыдущих систем оплаты и отчетности, одна из которых была системой «PAYE» для доходов сотрудников, от которой отличается название «PAYG». [8] Работодатели должны рассчитать сумму удерживаемого подоходного налога на основе таблиц ATO, основанных на декларациях сотрудников. Эти договоренности охватывают выплаты по найму, а также в рамках системы предписанных платежей и системы отчетных платежей. Система PAYG включает регулярные платежи, производимые работодателями и другими плательщиками, например, пенсионные фонды. Он используется для сбора в рассрочку подоходного налога , выплат HELP , Medicareи другие платежи. Суммы PAYG, подлежащие удержанию, определяются на основе графиков PAYG Налогового управления Австралии (ATO). [9] Расхождения и суммы вычетов декларируются в годовой налоговой декларации и будут частью возмещения, которое следует после годовой оценки или уменьшения налоговой задолженности, которая может быть выплачена после оценки.

Для основной работы сотрудника ставка удерживаемого налога ниже из-за существования порога необлагаемого налогом порога в Австралии. Налог на все остальные работы удерживается по ставке, исключающей необлагаемый налогом порог.

Сводки PAYG [ править ]

Каждый сотрудник, который получает платежи типа PAYG в течение финансового года, получит от своего работодателя сводку платежей PAYG в конце финансового года, известную как групповой сертификат. [10] Сводка платежа PAYG будет включать:

  • данные сотрудника, включая номер налогового файла (TFN)
  • валовой доход, полученный работником от этого плательщика
  • общая сумма PAYG, удержанная плательщиком
  • номер предприятия плательщика в Австралии или номер налогоплательщика (WPN).

Информация в сводке платежей PAYG необходима для того, чтобы работник мог заполнить свою налоговую декларацию.

Плательщик должен отправить в ATO копию сводки платежей PAYG, а также ежегодную сводку PAYG. Это может быть отправлено в ATO в электронном виде с использованием программного обеспечения Standard Business Reporting [11], или оно может быть отправлено в виде бумажной копии по почте. Общая сумма выплаченной заработной платы, указанная в сводке PAYG, и общая удержанная сумма должны соответствовать итоговым показателям, указанным плательщиком в ATO в отчетах о коммерческой деятельности (BAS) за год. ATO будет использовать информацию в сводке платежей PAYG для сопоставления с сотрудником, используя TFN сотрудника.

Подобные системы [ править ]

В некоторых других странах действуют системы, аналогичные PAYE, которые могут называться удерживаемым налогом или удержанием налога у источника. См. Статьи, перечисленные ниже.

Канада [ править ]

Канада требует налоговых вычетов у источника выплаты компенсаций работодателями. Вычет необходим для федеральных и провинциальных подоходных налогов, взносов в Канадский пенсионный план и страхования занятости. [12]

Франция [ править ]

Первоначально набор , чтобы начать в 2018 году, Франция будет ввести платить как-вы-заработать схему для сбора ее государственного подоходного налога ( Impôt сюр - ле - Revenu ) в январе 2019 г. Для размещения прогрессивности в налоговой системе Франции , который рассматривает общий доход и состав семьи для определения налоговой ставки для физических лиц, сохраняя при этом конфиденциальность сотрудников для их работодателей, администрация передает компаниям только индивидуальную налоговую ставку, удерживаемую на зарплате их сотрудников, наряду с другими удержаниями из заработной платы , такими как как отчисления на социальное страхование .

Марокко [ править ]

Работодатели обязаны удерживать подоходный налог с заработной платы, выплачиваемой работникам. Налог должен быть уплачен государству в течение месяца после удержания. [13]

Соединенные Штаты [ править ]

Основная статья: Удержание налогов в Соединенных Штатах

В Соединенных Штатах требуется удержание подоходного налога, налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. План был разработан Бердсли Рамлом , Бернардом Барухом и Милтоном Фридманом в 1942 году. Правительство простило налоги, подлежащие уплате 15 марта 1942 года за 1941 налоговый год, и начало удерживать их из зарплаты. Удержание подоходного налога применяется к федеральному подоходному налогу и налогу штата. Кроме того, в некоторых штатах взимаются другие сборы, подлежащие удержанию.

В Соединенных Штатах термины «Плата по мере поступления» и ОПЛАТА обычно относятся к погашению ссуд на основе дохода , а не к налогообложению. [14]

Примечания и ссылки [ править ]

  1. ^ «Подоходный налог сегодня» . Национальный архив Великобритании. 27 января 2013 года. Архивировано 27 января 2013 года . Проверено 8 августа 2017 года .CS1 maint: bot: исходный статус URL неизвестен ( ссылка )
  2. ^ «Вторая мировая война и PAYE» . Национальный архив Великобритании. 27 января 2013 года. Архивировано 27 января 2013 года . Проверено 8 августа 2017 года .CS1 maint: bot: original URL status unknown (link)
  3. ^ «Надбавки и суммы подоходного налога» . Совет граждан . Проверено 8 августа 2017 года .
  4. ^ «Налоговые декларации самооценки» . HMRC . Проверено 8 августа 2017 года .
  5. ^ "Оплата заработной платы работодателя" . HMRC . Проверено 8 августа 2017 года .
  6. ^ «Отчетность в HMRC: FPS» . HMRC . Проверено 8 августа 2017 года .
  7. ^ См. Веб-сайт IR.
  8. ^ Закон о новой налоговой системе (платите по мере использования) 1999 г . ; Закон о новой налоговой системе (с оплатой по мере использования) 1999 г. - Пояснительный меморандум
  9. ^ «Графики ATO PAYG и расчет заработной платы» . Проверено 7 июля 2014 года .
  10. ^ «Расчетные ведомости и учет» . Fair Work Australia . Проверено 24 апреля 2017 .
  11. ^ «SBR - Доступные продукты» . Проверено 20 сентября 2010 года .
  12. ^ См.Руководство Канадского налогового агентства по расчету вычетов , в котором есть ссылки на формы и калькуляторы.
  13. ^ "Code Général des Impôts 2020" (PDF) (на французском языке). Направление Générale des Impôts. п. 297.
  14. ^ Планы погашения, ориентированные на доход. «Федеральная помощь студентам» . Федеральная помощь студентам . Министерство образования США . Проверено 17 января 2021 года .

Внешние ссылки [ править ]

  • PAYE для работодателей: основы, на сайте HMRC (Великобритания)
  • Веб-сайт HMRC: налогоплательщики PAYE (Великобритания)
  • Веб-сайт Австралийского налогового управления, посвященный удержанию PAYG
  • Новая Зеландия: калькулятор PAYE (NZL)