Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
О книге «Случайный американец» об иммигрантах в Нью-Йорке после терактов 11 сентября см. Ринку Сен .

Случайная американские кто - то , кого закон США Димса быть американским гражданином , но кто имеет лишь слабую связь с этой страной. Например, закон о гражданстве США предусматривает (с ограниченными исключениями), что каждый, кто родился на территории США, является гражданином США ( jus soli ), включая тех, кто уезжает в младенческом или маленьком возрасте, даже если ни один из родителей не является гражданином США (как в случае от Бориса Джонсона ). Законодательство США также приписывает американское гражданство некоторым детям, рожденным за границей от родителей-граждан США ( jus sanguinis), даже если эти дети никогда не въезжают в Соединенные Штаты. С начала 2000-х годов термин «Случайный американец» был принят несколькими группами активистов в знак протеста против налоговых соглашений и межправительственных соглашений, которые рассматривают таких людей как американских граждан, которые, следовательно, потенциально подлежат налоговой и финансовой отчетности (например, FATCA и FBAR ). требования - требования, которые несколько других стран предъявляют к своим нерезидентам. Случайные американцы могут не знать об этих требованиях или своем статусе гражданина США до тех пор, пока они не столкнутся с проблемами доступа к банковским услугам в своих странах, например, или им будет запрещен въезд в США по неамериканскому паспорту. Кроме того, Государственный департамент СШАтеперь взимает 2350 долларов США за отказ от гражданства (или получение свидетельства о потере гражданства иным образом ), в то время как требования к налоговой отчетности, связанные с законной экспатриацией, могут создать дополнительные финансовые трудности.

Закон о гражданстве [ править ]

Смотрите также: Гражданство по праву рождения в Соединенных Штатах

Закон о гражданстве США предусматривает как права почвы и принцип кровь (см 8 USC  § 1401 ), а также производные гражданства по натурализации родителя ( 8 USC  §§ 1431 - 1433 ).

Рождение или натурализация родителей в США [ править ]

Дети, рожденные в США, являются гражданами США, независимо от гражданства или иммиграционного статуса их родителей или от того, проживает ли семья в США после рождения ребенка; единственное исключение, признанное действующим законодательством, - это дети, рожденные иностранными дипломатами. [1] Многие дети, выросшие в городах вдоль канадско-американской границы, родились в больнице на противоположной стороне границы и, таким образом, получили гражданство другой страны. [2] Кроме того, когда иммигрант в США становится натурализованным гражданином в соответствии с Законом о детском гражданстве от 2000 г., несовершеннолетние дети иммигранта становятся гражданами США вместе со своими родителями, пока они проживают в США в качестве законных постоянных жителей на момент натурализации родителей или позже въезжают в США под статусом LPR в своем меньшинстве. [1]

В каждом из этих случаев ребенок становится гражданином США автоматически, без какого-либо выбора. [1] Налоговый юрист из Мумбаи Поорви Чотани заявила, что многие индейцы, проживающие в США по рабочим визам, «охотно получают гражданство США» для своих детей, но «даже не исследуют долгосрочные последствия этого», и что у нее даже есть клиент который подает в суд на своего отца из-за нежелательного гражданства США. [3]

Рождение за границей и роль регистрации [ править ]

Законодательство США также гласит, что ребенок, родившийся за пределами США от родителя-гражданина США, который ранее провел достаточно времени в США, является гражданином США при рождении, независимо от того, имеет ли ребенок также гражданство страны рождения или другое гражданство. Граждане США, состоящие в браке с согражданами США, могут передавать гражданство США своим детям, если один из родителей когда-либо проживал в Соединенных Штатах (без каких-либо минимальных временных ограничений в отношении того, как долго они проживали в этом месте жительства). Однако для граждан США, состоящих в браке с не- Граждане США, требуемый срок проживания больше; в соответствии с Законом о гражданстве 1940 г. и Законом об иммиграции и гражданстве 1952 г., требуемый период проживания был установлен на уровне десяти лет, пять из которых должны быть старше 14 лет. Поправки к Закону об иммиграции и гражданстве 1986 года сократили этот срок до пяти лет, два из которых должны быть старше 14 лет.

Это позволяет в некоторых случаях передавать статус "случайного американца" из поколения в поколение, например, если случайный американец проводит в США достаточно времени, чтобы соответствовать требованиям физического присутствия, чтобы передать свое гражданство США родившимся детям. за пределами США. Раньше это чаще всего происходило в случае ребенка не состоящей в браке матери-гражданки США и отца-неамериканца. [4] Согласно 8 USC  § 1409 (c) , незамужней матери требуется только один год непрерывного физического присутствия в США для передачи гражданства детям, рожденным за границей. [5]Однако в 2017 году Верховный суд исключил различие между незамужними матерями и незамужними отцами как нарушение статьи о равной защите (устранение ранее существовавшего разделения между вторым и девятым округами ), постановив вместо этого, что все американские родители, состоящие в браке с неамериканцами, должны должны соответствовать тому же более продолжительному пятилетнему стандарту проживания для передачи гражданства своим детям. [6] [7]

При строгом соблюдении закона о гражданстве США консульская регистрация не требуется для того, чтобы ребенок, родившийся за пределами США от подходящего родителя, «стал» гражданином США; ребенок является гражданином США с момента рождения. Однако по практическим причинам, если о рождении ребенка не сообщают в консульство США или в Службу гражданства и иммиграции США., у ребенка не будет никаких доказательств гражданства США, и правительство США может остаться в неведении о статусе гражданства ребенка. Официальный представитель Государственного департамента США Эндрю Гроссман в 2007 году написал, что в случаях «сомнительного гражданства», когда производное гражданство США ребенка оставалось недокументированным и не сообщалось правительству США, ребенок не считался гражданином США ни для налоговых, ни для других целей, и он ожидал, что налоговым органам будет довольно сложно самостоятельно определять гражданство jus sanguinis . [8]Карен Кристенсен, также из Государственного департамента США (заместитель помощника секретаря по работе с иностранными гражданами, Бюро консульских дел), заявила, что «это процесс регистрации в качестве гражданина США, который приведет к официальному признанию правительством гражданства США ребенка. положение дел". Эта двусмысленность привела к тому, что американские родители-эмигранты, особенно состоящие в браке с людьми других национальностей, решили не сообщать консульствам США о рождении своих детей, родившихся в других странах, в надежде, что это позволит детям избежать уведомления США. правительство. [9] Марк Мэтьюз из Caplin & Drysdaleзаявил: «Когда приходят клиенты, которые прожили за границей в течение многих лет, обеспокоенные тем, есть ли у них обязательства по FATCA, они иногда реагируют на предположение, что их дети могут быть американцами, как можно отреагировать на ужасный медицинский диагноз». [10]

Ретроактивное восстановление гражданства [ править ]

Ретроактивное восстановление ранее утраченного гражданства США может произойти, когда закон об утрате гражданства США объявлен неконституционным. Проблема в конечном итоге возникает из-за того, что получение справки о потере гражданстваникогда не было необходимым в соответствии с законодательством США о гражданстве, чтобы вызвать потерю гражданства, а представляет собой просто документ, подтверждающий потерю гражданства, вызванную более ранним действием. В предыдущие годы неизвестное количество людей, которые потеряли гражданство США в соответствии с современным законодательством, просто перестали пользоваться преимуществами гражданства США (например, перестали голосовать, дав истечение срока действия их американского паспорта) и начали называть себя перед правительством США иностранцами. (например, используя заграничный паспорт для въезда в США) без получения CLN. Кроме того, правительство США заявило, что даже лицо, получившее CLN, но в соответствии с положением закона, которое позже было признано неконституционным, все время остается гражданином США. В 1998 году Госдепартамент подсчитал, что было несколько тысяч человек этого последнего типа,которые никогда не обращались к правительству США с просьбой освободить их CLN.[11] [12]

Одним из первых дел, повлекших за собой восстановление гражданства задним числом, было дело Schneider v. Rusk (1964 г.). В этом случае Верховный суд рассмотрел 8 USC  § 1482, который предусматривал потерю гражданства США натурализованным гражданином, проживающим в стране, гражданином которой он или она ранее был. Суд установил, что в законе проводится неконституционная дискриминация между коренными и натурализованными гражданами. Это постановление защитило истицу-апелляционную Анжелику Шнайдер от нежелательной утраты гражданства США, против чего она выразила протест, подав жалобу в Верховный суд. Однако впоследствии правительство США заняло позицию, согласно которой все лица, потерявшие гражданство США в соответствии с разделом 1482, должны рассматриваться как никогда не утратившие гражданство, независимо от того, подавали ли они последующие претензии на получение гражданства США, не знали о своем восстановили гражданство или даже не хотели его восстанавливать. [13]

Более сложная ситуация возникла в деле Vance v. Terrazas (1980). В этом случае Верховный суд рассмотрел 8 USC  § 1481 (a) , предусматривающий, что граждане США могут экспатриировать себя путем совершения определенных действий, связанных с получением гражданства или верностью иностранному государству, включая принесение присяги на верность иностранному государству. Государственный департамент в то время утверждал, что эти действия сами по себе являются доказательством намерения отказаться от гражданства, но Суд не согласился и потребовал, чтобы намерение было доказано стороной, утверждающей утрату гражданства, посредством преобладания доказательств., охватывая не только само действие, но и другие заявления и поведение человека. Опять же, это постановление защищало человека, заявившего о своем гражданстве, от попыток Государственного департамента продемонстрировать, что он отказался от него. Однако это фактически наложило новое требование на других людей, без уведомления их и независимо от того, предпочитают ли они быть гражданами США: раньше им нужно было только совершить акт об отказе от гражданства США, но впоследствии, если они стремились получить CLN. , на них лежало утвердительное бремя доказательства наличия умысла, совпадающего с актом, иначе правительство США сочло бы их гражданами США все это время. [14] [15]

Проблема восстановления гражданства задним числом связана с рождением за границей, как упоминалось выше, поскольку дети, родившиеся в период, когда родитель считал себя не гражданином США, могут сами считаться гражданами при рождении из-за восстановления гражданства задним числом. гражданство родителя до года рождения ребенка. [16]

Осведомленность о гражданстве США [ править ]

Предварительная проверка, проводимая сотрудниками таможни и пограничной службы США, находящимися за границей, может выявить, что у путешественника с неамериканским паспортом место рождения находится в США, что может вызвать вопросы по поводу гражданства путешественника.

Случайные американцы могут разными способами узнать, что США считают их своими гражданами.

Во-первых, случайно рожденные в США американцы могут столкнуться с трудностями при попытке въезда в США по неамериканскому паспорту, поскольку закон США ( 8 USC  § 1185 (b) ) требует, чтобы все граждане США использовали паспорта США при въезде в страну. Сотрудник авиакомпании или должностное лицо таможенной и пограничной службы США, отметившее место рождения в США в паспорте, может отказать лицу в посадке на рейс или потребовать от него уплаты сбора за подачу заявления об отказе от требований паспорта. Классно, нынешний премьер - министр Соединенного Королевства , Борис Джонсон было отказано в посадке на рейс , который транзитом в США в 2006 году, после чего он первый утверждал , что он хотелотказаться от гражданства США , но вместо этого несколько лет спустя подал заявление на получение американского паспорта. [17] В прошлом канадцы вряд ли столкнулись с такими трудностями, потому что паспорта не требовались для пересечения границы между Канадой и США , но после терактов 11 сентября 2001 года Инициатива путешествий в Западном полушарии ужесточила требования к документам для въезжающие в Соединенные Штаты по суше или по морю, и поэтому канадцы, пересекающие Соединенные Штаты, должны были предъявить доказательство канадского гражданства ; если они использовали канадский паспорт в качестве доказательства, в нем было бы указано место их рождения. [18]

Кроме того, после спора о уклонении от уплаты налогов в 2009 году UBS правительство США начало согласованные усилия по выявлению граждан США, у которых были финансовые счета за пределами США. Важной составляющей этих усилий стал Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA), принятый в 2010 году, который ввел дополнительные налоги на доход в США неамериканских банков, которые не подписали соглашение с IRS о сборе информации о своих клиентах. гражданство и предоставлять IRS любую информацию о клиентах, идентифицированных как имеющие «знаки США», включая место рождения в США. После принятия FATCA многие банки начали выяснять место рождения и происхождение своих клиентов, повышая осведомленность случайных американцев о том, что правительство США может считать их гражданами.[19] [20] [21] Закон FATCA также привел к закрытию банковских счетов, принадлежащих лицам, идентифицированным как граждане США; Опрос граждан США в других странах, проведенный в 2014 году организацией «Демократы за рубежом», показал, что 12,7% респондентов получили отказ в финансовых услугах со стороны своих банков. [22] Часто банки запрашивали CLN у клиентов, родившихся в Соединенных Штатах, которые утверждали, что они не являются гражданами США, что приводило к трудностям как для клиентов, которые все время были гражданами США, не зная об этом, так и для тех, чье гражданство США было восстановлено задним числом. без их ведома. [23] Эллисон Кристианс из Университета Макгилла.отметил, что независимо от того, заинтересовано или нет IRS в преследовании небогатых случайных американцев, банки, как известно, «остро реагировали» на потенциальные связи клиентов с Соединенными Штатами из-за собственных опасений самих банков по поводу штрафов IRS за ошибки. [24]

Налоговые последствия [ править ]

Смотрите также: Международное налогообложение американцев и налогообложение лиц США

Налогообложение нерезидентов [ править ]

Системы налогообложения доходов физических лиц
  Нет подоходного налога
  Территориальный
  Жилой
  На основании гражданства

Как и в Соединенных Штатах, во многих других странах есть законы о передаче гражданства по происхождению, но эти страны налагают налоговые обязательства только на людей, которые проживают или получают доход в этих странах; Соединенные Штаты и Эритрея - единственные страны, которые вводят налоги и требования к отчетности в отношении доходов, которые граждане, постоянно проживающие за границей, получают в странах своего проживания. [25] Несмотря на отсутствие личных или деловых связей с Соединенными Штатами, случайные американцы несут те же обязательства по подаче налоговой декларации и платежам в США, что и идентифицирующие себя «американцы за границей», которые знают о своем статусе гражданства США и подпадают под действие такие же штрафы за не подачу документов. [26] Налоговые соглашения обычно не служат для смягчениядвойное налогообложение и бремя подачи документов, с которым сталкиваются такие люди, поскольку все налоговые соглашения США дают США право облагать налогом граждан США, проживающих в других странах, как если бы такого соглашения не существовало; такие договоры обычно приносят пользу только коммерческим предприятиям и нерезидентам США с двойным резидентом. [27] В результате, как выразился налоговый поверенный Гэвин Леки, «люди, которые не чувствуют себя американцами, оказываются в лабиринте правил, на самом деле направленных на граждан США, стремящихся отложить уплату налогов США или уклониться от них, удерживая активы в оффшоре ". [25]

Люди, которые когда-то имели статус постоянного проживания в США («держатели грин-карты»), также могут столкнуться с такими же налоговыми проблемами, что и случайные граждане, в сочетании с таким же незнанием своего статуса. Держатели грин-карты обычно несут те же обязанности по подаче налоговой декларации в США, что и граждане США, независимо от их фактического проживания. Многие держатели грин-карт позже эмигрировали из США и позволили истечь сроку действия грин-карт, полагая, что, поскольку они больше не имели права в соответствии с иммиграционным законодательством жить в США, у них, соответственно, не было и других налоговых обязательств. [28] Однако, 26 USC  § 7701 (n)предусматривает, что налоговые обязательства держателя грин-карты не прекращаются до тех пор, пока не будет принято формальное административное или судебное решение об отказе от проживания в США; обычно для этого требуется, чтобы владелец грин-карты не просто выехал из США, но и подал форму I-407 в Службу гражданства и иммиграции США . Около восемнадцати тысяч человек в год заполняют эту форму, но вполне вероятно, что многие другие держатели грин-карты, выезжающие из США, не знают, что эта процедура требуется. [29]

Трудности с регистрацией и соблюдением требований [ править ]

Случайные американцы столкнулись с трудностями при получении номеров социального страхования, которые граждане США должны иметь для подачи налоговой декларации в Налоговую службу.

Внутренний налоговый кодекс предусматривает исключение заработанного дохода за рубежом, позволяющее налоговым органам США-нерезидентам исключать из налогообложения США доход по заработной плате до определенного порога (99 400 долларов США на сезон подачи налоговых деклараций 2013 года), а также кредиты на налоги, уплаченные в другие страны. . В результате случайные американцы часто не должны платить подоходный налог в США, но должны тратить тысячи долларов на бухгалтерские сборы, чтобы доказать этот факт, и сталкиваются с потенциальными штрафами в десятки тысяч долларов за ошибки в оформлении документов. [30] Причина в том, что исключение иностранного заработанного дохода не влияет на обязательства по подаче документов, а также на порядок учета банковских счетов и инвестиционных планов за пределами США. Налоговые юристы утверждают, что соблюдение требований иностранного траста иправила пассивных иностранных инвестиционных компаний могут быть особенно обременительными, потому что их определения настолько широки, что включают паевые инвестиционные фонды , пенсионные счета и аналогичные подобные структуры, принадлежащие случайным американцам в стране их проживания; люди со сбережениями в таких планах столкнутся с более высокими налогами и бременем соблюдения требований, чем жители США, которые хранят деньги в аналогичных инвестиционных планах США. [25]Те, кто всю свою жизнь планировал свой выход на пенсию, не принимая во внимание налоговые последствия в отношении неамериканских финансовых инструментов, которыми они владеют, могут обнаружить, что налогообложение США, в частности налогообложение PFIC, сводит на нет большую часть их доходов от инвестиций; как утверждает Эллисон Кристианс, «режим PFIC разработан так, чтобы быть настолько суровым, что никто никогда не станет его владельцем, если он не будет относиться к нему как к партнерству и ежегодно выводить его на рынок с помощью опытного налогового консультанта». [31] Даже Канадский план сбережений по зарегистрированной нетрудоспособности (RDSP) подпадает под требования к отчетности иностранных трастов США. [32] RDSP и другие зарегистрированные канадские счета для образовательных и пенсионных сбережений освобождены от отчетности FATCA банками в соответствии сСоглашение FATCA между Канадой и Соединенными Штатами , но это соглашение не освобождает от уплаты индивидуального подоходного налога в США по таким планам, а также не освобождает отдельного владельца от обязанности подавать трастовые формы или формы PFIC, не связанные с FATCA. [33] В соответствии с Инициативой о добровольном раскрытии офшорной информации 2011 года, люди, проживающие за пределами США, заявившие, что они не подавали налоговые декларации и формы отчетности по активам, поскольку они не знали о своем гражданстве США, столкнулись с штрафом в размере 5% от их активов. [34]

Во многих случаях случайным американцам, родившимся за границей, также оказалось трудно получить номера социального страхования (SSN), которые необходимы им для подачи налоговой декларации в США. [35] В ответ на этот вопрос Налоговая секция Коллегии адвокатов штата Калифорния в 2015 году предложила IRS разрешить американским гражданам без SSN, проживающим в других странах, вместо этого получать индивидуальные идентификационные номера налогоплательщиков (ITIN). Текущие правила ( 26 CFR 301.6109 ) требуют, чтобы все граждане США использовали SSN в качестве своего идентификационного номера налогоплательщика , в то время как ITIN доступны только для неграждан; однако основной закон ( 26 USC  § 6109) не требует этого, и поэтому Коллегия адвокатов Калифорнии предположила, что их предложение может быть реализовано путем издания новых правил Казначейства без необходимости ждать, пока Конгресс примет какое-либо новое законодательство. [36]

Отказ от гражданства США [ править ]

Обзор [ править ]

Гражданин США, добровольно выполнивший действие, указанное в 8 USC  § 1481 (a), может заявить в консульство США, что он или она намеревался отказаться от гражданства США посредством этого действия, и получить свидетельство о потере гражданства (на фото), подтверждающее этот факт.

Случайные американцы, узнавшие о своем статусе гражданства США, имеют возможность искать способы отказаться от него или отказаться от него. Хотя дети могут получить гражданство США «случайно» без каких-либо добровольных действий с их стороны, в соответствии с действующим законодательством они не могут потерять этот статус гражданства случайно или автоматически, будучи взрослыми; вместо этого они должны предпринять добровольные действия, чтобы отказаться от этого. [1] Закон о гражданстве США ( 8 USC  § 1482 ) ранее предусматривал автоматическую утрату гражданства США двойными гражданами, проживающими за границей, но это было отменено поправками к Закону об иммиграции и гражданстве 1978 года ( Pub.L.  95–432 ; 92  Stat.  1046 ).[24]

Ежеквартально Публикация частных лиц, избравших в Expatriate , в котором перечислены имена некоторых людей , в отношении которых IRS получил информацию о потере гражданстваВ течение рассматриваемого квартала в 2011 году начался резкий рост числа включенных имен. Юристы не согласны с тем, является ли ежеквартальная публикация полным списком всех людей, отказывающихся от гражданства США, или же он включает только застрахованных экспатриантов (людей с определенным уровнем активов, налоговыми обязательствами или недостатками в налоговой отчетности или платежах). Тем не менее, различные американские юристы, основываясь на своем опыте работы с клиентами, отмечают, что большая часть увеличения числа отказов от гражданства США в начале 2010-х годов, вероятно, объясняется случайностью американцев, а не популярным стереотипом о богатых людях, которые переезжают в налоговую гавань после стать богатым в Соединенных Штатах. [30] [37] [38]

С практической точки зрения отказ от гражданства США в 2014 году стал значительно труднее, а это означает, что даже случайные американцы, которые знали о своем статусе гражданства США и хотели избавиться от него, сталкивались с препятствиями: помимо стоимости подачи необходимых налоговых деклараций. с IRS Государственный департамент повысил пошлину за отказ до 2350 долларов США, что примерно в двадцать раз превышает пошлину, взимаемую другими странами с высоким уровнем дохода, а время ожидания приема на прием в некоторых консульствах США увеличилось до десяти месяцев или дольше. [39] [40]

Налог на экспатриацию [ править ]

Налоговый кодекс облагает налогом иностранцев, отказывающихся от гражданства США. Уплата налога не является условием отказа от гражданства; скорее, налог и связанные с ним формы отчетности уплачиваются и подаются в течение следующего года в установленный срок подачи налоговой декларации. Лица, имевшие гражданство США и другое гражданство при рождении, проживающие в своей стране с другим гражданством и не являвшиеся резидентами США более 10 из последних 15 налоговых лет, могут быть освобождены от этого налога ( 26 USC  § 877 (a) (2) (с)); это является потенциальным исключением для некоторых случайных американцев. Однако это исключение применяется только к тем, кто может заявить под страхом наказания за лжесвидетельство, что они выполнили все свои требования по подаче налоговой декларации и уплате в США за предыдущие пять лет, и люди, которые не знали о своем статусе граждан США, вряд ли произвести необходимые документы и платежи. Кроме того, случайные американцы, которые не проживают в своей стране с другим гражданством, а проживают в третьей стране, например, из-за работы или семейных связей там, также не могут претендовать на это освобождение от налога на экспатриацию. [27]

В конце 1990-х годов недавно ужесточенная налоговая система США за экспатриацию позволила физическим лицам, которые в противном случае облагались бы налогом, подавать частное письмо (PLR) о том, что их прекращение гражданства США не было мотивировано налогом. ( Закон о создании рабочих мест в США от 2004 г. отменил исключение для PLR в отношении налога на экспатриацию.) Самый первый такой запрос PLR поступил от гражданина Великобритании.который заявил, что не знал о своем гражданстве США; Уиллард Йейтс, налоговый поверенный на пенсии, работавший в то время в Управлении помощников главного совета Налогового управления США (Международный), который обрабатывал этот запрос PLR, первоначально выразил недоверие возможности того, что кто-то может не знать о своем гражданстве США, но заявил, что позже, «после работы связка из 877 PLR, я понял, что мы ничего не знаем о гражданах США, работающих за границей, случайно или иным образом ». [41]

Предлагаемые средства [ править ]

Предложенный президентом Бараком Обамой федеральный бюджет Соединенных Штатов на 2016 год включал положения, освобождающие некоторых случайно оказавшихся американцев от уплаты налога США на доходы из источников, не являющихся источниками США, и от налога на экспатриацию, если они откажутся от гражданства США в течение двух лет с момента они узнали об этом. Предложение ограничивалось теми, кто имел двойное гражданство при рождении, сохранял гражданство другой страны с рождения, не проживал в Соединенных Штатах с 18½ лет и имел только паспорт Соединенных Штатов для того, чтобы покинуть Соединенные Штаты. Государства в соответствии с 22 CFR 53.1 . [42] [43] Бюджетное управление Конгресса СШАПо оценкам, это предложение обойдется Соединенным Штатам примерно в 403 миллиона долларов налоговых поступлений в течение следующих десяти лет, при этом большая часть (208 миллионов долларов) потери доходов придется на первые три года. [44] Профессор права Университета Темпл Питер Спиро назвал это возможным доказательством того, что правительство США начало делать вывод, «что введение налогов в США для случайных американцев неприемлемо». [45] Рой А. Берг из налоговой юридической фирмы Moodys Gartner полагал, что у этого предложения мало шансов быть принятым Конгрессом, но что исполнительная власть могла бы реализовать аналогичные льготы исключительно через нормативные поправки. [46]

В более широком смысле правозащитные группы, включая американских граждан за рубежом и республиканцев за рубежом, также предложили, чтобы США переключились на систему налогообложения по месту жительства, за которой последовали почти все другие страны мира . В августе 2014 года Национальный комитет Республиканской партии по настоянию зарубежных республиканцев единогласно принял резолюцию, призывающую к прекращению налогообложения на основе гражданства. [47]

Ссылки [ править ]

  1. ^ а б в г Ла Торре Джекер, Вирджиния (2012-09-24). «Случайный американец и налоговый инспектор» . AngloInfo . Проверено 5 июня 2015 .
  2. ^ Каин, Патрик (2014-04-04). «Как избавиться от гражданства США» . Глобальные новости . Проверено 5 июня 2015 .
  3. ^ Дуттагупта, Ишани (2014-12-15). «Родился в США? Проблема двух гражданств» . Economic Times . Проверено 7 июня 2015 .
  4. ^ Троу, Стив; Брюс, Чарльз (26 марта 2007 г.). «Граждане США, которые этого не знают» (PDF) . Legal Times . 30 (13) . Проверено 3 ноября 2014 .
  5. ^ «Защита секса: сексуальные сдерживающие факторы и дискриминация по признаку пола в деле Нгуен против INS» . Колумбийский журнал гендера и права . 12 . 2003 . Проверено 5 июня 2015 .
  6. ^ «Несоответствие в законе о гражданстве признано неконституционным» . Law.com . 2015-07-09 . Проверено 13 августа 2015 .
  7. ^ Stern, Марк Джозеф (2017-06-13). «Рут Бадер Гинзбург подтверждает« равное достоинство »матерей и отцов» . Шифер . Проверено 12 февраля 2018 .
  8. ^ Гроссман, Эндрю (2007), Конфликты в трансграничном обеспечении соблюдения налоговых требований , Bepress, Существует значительное количество случаев сомнительного гражданства, поскольку необходимое физическое присутствие родителя-гражданина США не было документально подтверждено, а иностранный - заявлено гражданство рожденного ребенка, физическое лицо не считалось гражданином США ни для каких целей, включая налоги ... Соединенные Штаты, похоже, нет, после решений Верховного суда по делу Афройим против Раска и Вэнса против Терразасапредъявить с любой силой требование о верности лиц, ранее лишенных гражданства в соответствии с законами, позднее отмененными с обратной силой. В гораздо меньшей степени он стремился заявить в качестве граждан их детей, рожденных за границей, или предпринял позитивные шаги, чтобы обложить любую категорию лиц налогом на их мировой доход, если они остались за границей. Для налогового агентства было бы героическим начинанием расследовать sua sponte вопросы, связанные с производным приобретением статуса, будь то гражданство или местожительство.
  9. ^ Panozzo, Chantal (2015-02-18). «Когда американские эмигранты не хотят, чтобы их дети имели гражданство США» . Wall Street Journal . Проверено 7 июня 2015 .
  10. ↑ Афанасиу, Аманда ( 2 апреля 2015 г.). «FATCA: уничтожение мух атомными бомбами» . Ежедневный мировой налог . Проверено 21 июля 2015 .
  11. ^ Любик, Дональд С. (май 1998 г.). «Помощь« незнающим »или« восстановленным »гражданам». Соблюдение подоходного налога гражданами США и законными постоянными резидентами США, проживающими за пределами США, и связанные с этим вопросы (PDF) . Министерство финансов США . Проверено 12 февраля 2018 .
  12. ^ Рид, Макс (2016-09-30). «Могут ли клиенты отказаться от гражданства США задним числом» . Advisor.ca . Проверено 12 февраля 2018 .
  13. ^ "Последствия подоходного налога из-за неконституционности устава о высылке" . Обзор права Университета Балтимора . 1 (1): 49–59. 1971 г.
  14. ^ Lubick 1998 , стр. 40
  15. ^ Христиане, Эллисон (2017). «Глобальная перспектива налогообложения на основе гражданства» . Мичиганский журнал международного права . 38 (2): 212–213. Архивировано из оригинала на 2017-09-12 . Проверено 12 февраля 2018 .
  16. ^ Lubick 1998 , стр. 40–41
  17. ^ De Кастелло, Том (2014-05-12). «Кто, что, почему: мог ли Борис Джонсон быть премьер-министром Великобритании, а затем президентом США?» . BBC News . Проверено 3 ноября 2014 .
  18. ^ Тобен, Байрон (2014-06-20). «Случайные американцы в Канаде могут иметь большие налоговые головные боли» . Монреальский вестник . Проверено 7 июня 2015 .
  19. ^ Маккенна, Барри (13.06.2011). «IRS атакует американцев в Канаде» . Глобус и почта . Проверено 3 ноября 2014 .
  20. ^ Вайнберг, Али (2014-10-28). «Рекордное количество американцев, отказывающихся от гражданства из-за налогового бремени за рубежом» . ABC News . Проверено 3 ноября 2014 .
  21. ^ «Налоговый закон США FATCA ловит« случайных американцев » » . CBC News . 2014-01-13 . Проверено 7 июня 2015 .
  22. ^ Вайнберг, Али (2014-10-28). «Рекордное количество американцев, отказывающихся от гражданства из-за налогового бремени за рубежом» . ABC News . Проверено 7 июня 2015 .
  23. ^ Берг, Рой А. (2014-11-29). FATCA в Канаде: «Лекарство» от места рождения в США (PDF) . Канадский налоговый фонд 66-я ежегодная налоговая конференция . Проверено 12 февраля 2018 .
  24. ^ a b Маккенна, Барри (2014-07-29). «PwC предлагает проверить, не« случайно ли вы американец » » . Глобус и почта . Проверено 3 ноября 2014 .
  25. ^ a b c Леки, Гэвин Ф. (ноябрь 2011 г.). «Случайный американец» . Фонды и имения : 58 . Проверено 3 ноября 2014 .
  26. ^ Кляйнфельд, Денис; Хиль Сориано, Альберто; Бирнс, Уильям Х. (2014). «Предпосылки и текущий статус FATCA». LexisNexis Руководство по соответствию FATCA (PDF) . С. 52–53.
  27. ^ a b Мартин, Патрик (ноябрь 2013 г.). « " Rush непреднамеренном американцев отказаться от американского гражданства , чтобы избежать Гадкий США Tax Web» (PDF) . International Tax Journal : 49. Архивировано из оригинального (PDF) 12 августа 2014 года . Проверено 3 ноября 2014 .
  28. ^ Миллер, Лаура (2014-03-25). «Тысячи граждан Великобритании могут попасть под действие закона FATCA» . Профессиональный советник . Проверено 7 июня 2015 .
  29. ^ «Налоговый суд подтверждает это -« неформального »отказа от грин-карты недостаточно» . AngloInfo . 2014-10-12 . Проверено 5 июня 2015 .
  30. ^ a b Перес, Уильям (2015-06-17). «Случайные американцы: налоговые штрафы для американцев, проживающих за рубежом; что происходит, когда иностранные граждане обнаруживают, что они являются американскими гражданами» . О деньгах . Проверено 23 июня 2015 .
  31. ^ Христиане, Эллисон (2015-12-08). «Понимание случайного американца» . Налоговые аналитики . Проверено 21 января 2016 .
  32. ^ Hildebrandt, Amber (2014-01-13). «Налоговый закон США FATCA привлекает внимание ничего не подозревающих канадцев» . Канадская радиовещательная корпорация . Проверено 17 июля 2015 .
  33. ^ Shecter, Барбара (24 июня 2014). «Канадская промышленность заявляет о своей победе в долгой борьбе с США в борьбе с уклонением от уплаты налогов» . Финансовая почта . Проверено 28 мая 2018 года .Недавно ратифицированное межправительственное соглашение с Соединенными Штатами исключает зарегистрированные счета для образовательных, пенсионных и нетрудоспособных сбережений из холдинговых клиентов, которые банки должны сообщать в налоговые органы в соответствии с Законом США о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов. Однако головная боль не исчезла для людей, проживающих в Канаде, которые должны подавать налоги в Соединенных Штатах в результате своего гражданства. По словам налоговых экспертов, помимо RRSP, Налоговая служба США не сообщила, предоставит ли она аналогичный отсроченный или безналоговый режим для сберегательных механизмов.
  34. ^ «Часто задаваемые вопросы и ответы оффшорной инициативы по добровольному раскрытию информации» . Служба внутренних доходов. 2011-08-26 . Проверено 7 ноября 2014 .
  35. ^ Ян, София (2014-12-15). «Встречайте« случайного американца »с большим налоговым счетом» . CNN . Проверено 5 июня 2015 .
  36. ^ Мартин, Патрик (2015). «Срочная необходимость для граждан США, проживающих за пределами США, иметь возможность получить идентификационный номер налогоплательщика, отличный от номера социального страхования» (PDF) . Государственная коллегия адвокатов Калифорнии, налоговая секция, Международный комитет. Архивировано из оригинального (PDF) 26 июня 2015 года . Проверено 15 июня 2015 .
  37. ^ "Интервью с Энн Либготт: Где приветствуются американцы" . Пять каменных налоговых консультантов. 2015-07-27. Архивировано из оригинала на 2016-01-14 . Проверено 28 июля 2015 .
  38. ^ Бернади, Лука (2013-08-19). «Почему так много швейцарских транснациональных корпораций отказываются от гражданства США» . WorldCrunch . Архивировано из оригинала на 2013-08-30 . Проверено 17 июля 2015 .
  39. ^ Kotecki, Питер (1 сентября 2018). «Рекордное количество американцев отказались от гражданства США за последние несколько лет - вот как это сделать» . Business Insider . Проверено 12 мая 2019 года . Правительство США также взимает плату за отказ. Раньше отказ был бесплатным до того, как в 2010 году был принят Закон о налогообложении иностранных счетов. С тех пор он вырос в цене - с 450 долларов до нынешней цены в 2350 долларов. Это один из самых высоких сборов за отказ в мире. По данным Госдепартамента, плата увеличилась из-за роста спроса и бумажной волокиты, хотя она остается в 20 раз выше, чем средняя плата в других странах с высоким уровнем дохода.
  40. ↑ Каин, Патрик (22 апреля 2015 г.). «Не желающим иметь двойное гражданство грозит 10-месячное ожидание отмены гражданства США в Торонто» . Глобальные новости . Проверено 3 декабря 2015 года .
  41. ^ La Torre Jeker, Virginia (2013-12-30). «Если ты уйдешь, ты не сможешь вернуться. Прошлое безумие Рида / Шумера и предложенное законодательство против экспатриантов: интервью с Биллом Йейтсом, бывшим юристом IRS (международный)» . AngloInfo . Проверено 3 ноября 2014 .
  42. ^ «Случайный американец? Легче отказаться от гражданства США» . Новости Эмирейтс 24/7 . 2015-02-18 . Проверено 7 июня 2015 .
  43. ^ Joseffer, Алиса (2015-02-26). «По мере увеличения числа эмигрантов, потенциальная помощь для« случайных »граждан США» . Бизнес-советник JDSupra . Проверено 7 июня 2015 .
  44. ^ «Бюджет на 2016 финансовый год: сводные таблицы» (PDF) . Министерство финансов США. Февраль 2015. с. 124 . Проверено 7 июня 2015 .
  45. ^ Спиро, Питер (2015-02-20). «США могут отпустить случайных американцев» . Opinio Juris . Проверено 5 июня 2015 .
  46. ^ Берг, Рой А. (2015-02-11). «США предлагают облегчение тем, кто отказывается от гражданства США: является ли FATCA мотивирующим фактором?» . Moodys Gartner Налоговое право. Архивировано из оригинала на 2015-06-26 . Проверено 5 июня 2015 .
  47. ^ Ньюман, Алекс (2014-09-08). «Республиканская партия голосует за отмену налогового режима, подавляющего американцев за рубежом» . Новый американец . Проверено 7 июня 2015 .