В форменные подарки несовершеннолетним Закон ( УГМА ) является актом в некоторых штатах в США , что позволяет такие активы, как ценные бумаги , в которых донор отказавших все владения и контроля, который будет проведен в имени Хранителя в интересах несовершеннолетнего без юриста, который должен создавать специальный трастовый фонд. Это позволяет несовершеннолетнему в Соединенных Штатах иметь имущество, зарезервированное в пользу несовершеннолетнего, и может получить некоторую льготу по подоходному налогу для родителей ребенка. По достижении ребенком возраста зрелости (18 или 21 год в зависимости от штата) активы становятся собственностью ребенка, и ребенок может использовать их для любых целей. Внесение денег на счет UGMA от имени другого лица может облагаться налогом на дарение ; однако Налоговый кодекс США позволяет лицам отказаться от ежегодного исключения налога на дарение другому лицу без каких-либо последствий налога на дарение и подарков, превышающих эту сумму, при условии, что общее количество подарков ниже предельного срока.
В большинстве штатов, принявших Закон о единообразных переводах несовершеннолетним (UTMA), активы обрабатываются аналогичным образом. Активы хранятся на имя опекуна до достижения ребенком совершеннолетия. Штаты, которые приняли UTMA, также отменили UGMA; UTMA специально предусматривает, что контракты в штатах UTMA, которые ссылаются на UGMA, регулируются UTMA. Таким образом, UGMA часто по-прежнему упоминается в контрактах, предназначенных для использования в нескольких состояниях, даже если на самом деле это может означать UTMA в определенном состоянии. В соответствии с UGMA или UTMA право собственности на средства работает так же, как и с любым другим трастом, и донор должен назначить хранителя (попечителя) для обслуживания счета в интересах бенефициара. [ необходима цитата ]
До 1986 года учетная запись UGMA или UTMA позволяла облагать активы налогом по ставке подоходного налога несовершеннолетнего . Изменения в налоговом законодательстве 1986, 2006, 2007 и 2017 годов, известные как «налог на детей», существенно сократили налоговую экономию UGMA и UTMA. [ необходима цитата ] До 2018 года для бенефициаров младше 19 лет (до 24 лет, если студент) первая 1000 долларов незаработанного дохода не облагалась налогом, вторая 1000 долларов облагалась налогом по ставке несовершеннолетнего (обычно 15%), а сумма более 2000 долларов облагался налогом по ставке родителей. Действующее правило заключается в том, что для бенефициаров младше 19 лет (до 24 лет, если студент), первые 1050 долларов незаработанного дохода не облагаются налогом, вторые 1050 долларов облагаются налогом по ставке несовершеннолетнего (обычно 12%), а сумма более 2100 долларов облагается налогом. по обычным ставкам и ставкам прироста капитала, применимым к трастам и имениям. Счета UGMA и UTMA могут инвестировать в фондовый рынок. [1] [ требуется полная ссылка ]
Одним из негативных последствий активов UGMA или UTMA для несовершеннолетних, планирующих учиться в колледже, является то, что финансовая помощь обычно уменьшается на 20-25% от баланса UGMA или UTMA. Некоторые финансовые консультанты [ какие? ] поэтому советуем исчерпать остаток на этих счетах, всегда для целей помощи несовершеннолетним, таких как летний лагерь, книги, компьютер и аналогичные расходы, задолго до того, как несовершеннолетний начнет процесс подачи заявления в колледж. [ необходима цитата ]
Рекомендации
- ^ «Кастодиальные счета (UGMA / UTMA)» . Архивировано 2 апреля 2015 года . Проверено 25 марта 2015 .