Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест 2010 г.

Закон о налоговых льготах, повторном разрешении на страхование по безработице и создании рабочих мест 2010 г. ( Pub.L.  111–312 (текст) (pdf) , HR 4853 , 124  Stat.  3296 , вступил в силу 17 декабря 2010 г. ), также известный как налог 2010 г. Акт об оказании помощи был принят Конгрессом США 16 декабря 2010 г. и подписан президентом Бараком Обамой 17 декабря 2010 г. [2]

Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест 2010 г.
Большая печать Соединенных Штатов
Длинное названиеЗакон о внесении поправок в Налоговый кодекс 1986 года с целью расширения полномочий по финансированию и расходам Целевого фонда аэропортов и авиалиний, внесения поправок в раздел 49 Кодекса США, расширения разрешений на программу усовершенствования аэропорта и для других целей.
Принят111th Конгресс Соединенных Штатов Америки
Эффективный(Разные даты для разных положений)
Цитаты
Публичное правоПубличное право 111-312
Устав в целом124 Стат. 3296
Кодификация
В законы внесены поправкиЗакон о налоговых льготах примирения 2001 года экономический рост и
рабочих местах и рост налоговых льгот примирения закона от 2003 года
Закон о реинвестировании 2009 оздоровления американской экономики и
Закона об энергетической политике 2005 года
Закона об энергетической политике 1992 года
политики по коммунальной регуляторному акту 1978
Public Utility Holding Company Act 1935
Заголовки изменены16 USC: Сохранение
42 USC: Общественное здравоохранение и социальное обеспечение
В разделы USC внесены поправки16 USC гл. 46 § 2601 и след.
42 USC гл. 134 § 13201 и след.
42 USC гл. 149 § 15801 и след.
Законодательная история
  • Введенный в доме , как HR 4853 по Джеймс Oberstar ( D - МН ) на 16 марта 2010 года (в несвязанной форме); впоследствии введен 1 декабря 2010 г. (в этой форме) [1]
  • Сдал Сенат от 15 декабря 2010 года ( 81-19 )
  • Сдал Дом 16 декабря 2010 г. ( 277–148 )
  • Подписан закон президент Барак Обама на 17 декабря 2010

В основе этого закона лежит временная двухлетняя отсрочка от истечения срока действия положений Закона об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года (EGTRRA) и Закона о согласовании налоговых льгот о рабочих местах и ​​росте 2003 года (JGTRRA), вместе известных как " Закон Буша снижение налогов ». Подоходный налог был бы возвращен администрации Клинтона по ставке 2011 года, если бы Конгресс не принял этот закон. Закон также расширяет некоторые положения Закона о восстановлении и реинвестировании Америки от 2009 года (ARRA или «Стимул»). Закон также включает несколько других налоговых и экономических мер, призванных оказать новый стимулирующий эффект, в основном, в частности, продление пособий по безработице и сокращение на один год налога на заработную плату FICA в рамках компромиссного соглашения между Обамой и Конгрессом США. Республиканцы. Общий денежный эффект от меры оценивается в 858 миллиардов долларов. [3]

Этот закон также был известен во время его более ранней формулировки в Палате представителей как Закон о налоговых льготах для среднего класса 2010 года . Этот пакет упоминается как «налоговая сделка между Обамой и Республиканской партией», а также «снижение налогов Обамы». [4] [5] [6]

Ключевые аспекты закона включают:

  • Продление ставки налога на прибыль EGTRRA 2001 на два года. Соответствующие изменения в правилах детального вычета и личного освобождения также продолжаются в течение того же периода. Общее отрицательное влияние этого на доход оценивается в 186 миллиардов долларов. [7]
  • Продление ставок дивидендов и прироста капитала EGTRRA 2001 и JGTRRA 2003 на два года. Общее отрицательное влияние этого на доход оценивается в 53 миллиарда долларов. [7]
  • Исправление альтернативного минимального налога, чтобы еще 21 миллион домашних хозяйств не столкнулись с повышением налога. Это было сделано за счет увеличения суммы освобождения и внесения других целевых изменений. Негативное влияние этой меры на доход оценивается в 136 миллиардов долларов. [7]
    • Вышеупомянутые три меры предназначены для оказания помощи более чем 100 миллионам семей среднего класса и предотвращения ежегодного повышения налогов более чем на 2000 долларов для типичной семьи. [8]
  • Продление федерального пособия по безработице на 13 месяцев . [2] [9] Стоимость этой меры оценивалась в 56 миллиардов долларов. [7]
  • Временное сокращение налога на заработную плату FICA на один год . Нормальная ставка для сотрудников с 6,2 процента снижена до 4,2 процента. Ставка для самозанятых снижена с 12,4 процента до 10,4 процента. [9] Негативное влияние этой меры на доход оценивается в 111 миллиардов долларов. [7]
  • Расширение Child Tax Credit refundability порога , установленного EGTRRA, ARRA, и другие меры. [7] По данным Белого дома, это принесет пользу 10,5 миллионам малообеспеченных семей с 18 миллионами детей. [2]
  • Продление обработки ARRA налоговой льготы на заработанный доход на два года. [7] По данным Белого дома, это принесет пользу 6,5 миллионам работающих родителей с 15 миллионами детей. [2]
  • Продление американской налоговой льготы ARRA на два года, включая продление применяемых к ней лимитов дохода. [7] По данным Белого дома, от этого выиграют более 8 миллионов студентов и их семей. [2]
    • Вышеупомянутые три положения, а также некоторые другие аналогичные положения предназначены для предоставления налоговых льгот на сумму около 40 миллиардов долларов для наиболее пострадавших семей и студентов. [8]
  • Продление действия « Закона о рабочих местах и ​​кредитах для малого бизнеса» от 2010 года надбавки на «амортизацию бонусов» до конца 2011 года и увеличение этой суммы с 50 процентов до 100 процентов. В 2012 году он вернется к 50 процентам. [9] Белый дом надеется, что 100-процентное изменение расходов приведет к новым инвестициям в размере 50 миллиардов долларов, что будет способствовать созданию рабочих мест. [2]
  • Продление максимальных сумм амортизационных отчислений и пороговых значений поэтапного отказа по Разделу 179 до 2012 года. [9]
    • В совокупности две вышеуказанные меры стимулирования бизнеса, по оценкам, имели отрицательное влияние на доход в размере 21 миллиарда долларов. [7]
  • Также были предоставлены различные налоговые льготы для предприятий на альтернативные виды топлива, такие как объемный акцизный налог на этанол . [10] Также были предоставлены кредиты на приобретение биодизеля и возобновляемого дизельного топлива, рафинированного угля, производства энергоэффективных домов и недвижимости с заправкой для альтернативных транспортных средств. [9] Также нашла свое расширение популярная отечественная налоговая льгота на некоммерческую энергетическую собственность , но с некоторыми ограничениями. [7]
  • Корректировка налога на наследство. EGTRRA постепенно снижала ставки налога на имущество, пока они не были отменены в 2010 году. После прекращения действия ставка времен Клинтона в размере 55 процентов с исключением $ 1 млн должна была вернуться в 2011 году. Компромиссный пакет устанавливает на два года ставку в 35 процентов с сумма исключения 5 миллионов долларов. Отрицательное влияние этого резерва на доход оценивается в 68 миллиардов долларов. [7] [11]
  • Продление краткосрочного налогового кредита 45G , также известного как налоговый кредит на содержание железнодорожных путей , до 1 января 2012 года. Этот кредит действовал с 31 декабря 2004 года и позволял небольшим железнодорожным компаниям вычитать до 50% инвестиций. вложены в ремонт пути и другие соответствующие инвестиции в инфраструктуру. [12]

Годы, предшествовавшие 2010 г., были наполнены спекуляциями и политическими дебатами о том, следует ли продлить сокращение налогов Бушем , и если да, то как. Отмена сокращений для самых богатых налогоплательщиков было одним из основных обещаний президентской кампании Обамы в 2008 году . [13]

Этот вопрос обострился во время сессии 111-го Конгресса " хромой утки" . На « Slurpee саммита » от 30 ноября 2010 года, президент Обама назначил министра финансов Тим Гайтнер и Бюро управления и бюджета главного Джек Лью на помощь республиканцев и демократов молотом из соглашения о продлении снижения налогов Буша. [14] Президент Обама хотел продлить снижение налогов для налогоплательщиков, получающих менее 250 000 долларов в год. Республиканцы в Конгрессе согласились, но также хотели продлить снижение налогов для тех, кто зарабатывает больше этой суммы. [15] Действительно, все 42 сенатора-республиканца присоединились к заявлению, что до тех пор, пока налоговый спор не будет разрешен, они будут флиберировать, чтобы предотвратить рассмотрение любого другого законодательства, кроме законопроектов о финансировании правительства США. [16] [17] [18] [19]

Закон о налоговых льготах для среднего класса 2010 года был инициирован демократическим собранием в Палате представителей в начале декабря 2010 года и предлагал продлить налоговые льготы Буша для «среднего дохода», то есть тех, кто зарабатывает менее 250 000 долларов для совместных заявителей (а для одиноких - тех, кто зарабатывает менее 200000 долларов США). Это восстановило бы предыдущие, более высокие ставки для людей с «высоким доходом» выше этой отметки. Второе предложение увеличило разделительную линию до 1 миллиона долларов. Оба предложения смогли пройти в Палате представителей, но 4 декабря 2010 года оба не прошли в Сенате, набрав всего 53 голоса, а не 60, необходимых для закрытия . [20]

6 декабря 2010 года президент Обама объявил, что с руководством республиканского конгресса было достигнуто предложение о компромиссном пакете налогов. Это было связано с временным продлением на два года налоговых льгот Буша и включало дополнительные положения, призванные способствовать экономическому росту. [21] Это предложение было идентично тому, что стало законом.

Объявляя о соглашении, президент сказал: «Я не хочу, чтобы рабочие семьи по всей стране стали сопутствующим ущербом политической войны здесь, в Вашингтоне. мы сами выбрались из этой разрушительной рецессии ... Итак, как бы я ни сочувствовал тем, кто предпочитает борьбу компромиссу, насколько политическая мудрость может диктовать борьбу, а не решение проблем, это было бы неправильно ... На данный момент я считаю, что этот двухпартийный план - правильное решение. Это правильное решение для рабочих мест. Это правильное решение для среднего класса. Это правильное решение для бизнеса. И это правильно. то, что нужно сделать для нашей экономики. Это дает нам возможность, которой мы должны воспользоваться ". [22]

На пресс-конференции на следующий день Обама решительно отстаивал компромиссное соглашение после того, как многочисленные демократы в Конгрессе категорически возражали против его аспектов. [21] Обама заклеймил республиканцев как «берущих заложников» за создание ситуации, но также набросился на либеральных демократических противников сделки как на «ханжеских» пуристов и сравнил это с их недовольством отсутствием общественного выбора в реформе здравоохранения. законодательства предыдущего года . [13] [21] Его позиция вызвала немедленные слухи среди ученых мужей о том, что он участвует в политической триангуляции , сродни тому, что сделал президент Билл Клинтон после республиканской революции 1994 года . [13] [23] Белый дом отрицал, что что-либо подобное происходило. [23]

"> Воспроизвести медиа
Сандерс говорил более восьми часов в своем флибустье в декабре 2010 года.

Должностные лица администрации, такие как вице-президент Джо Байден, работали над тем, чтобы убедить осторожных членов Конгресса-демократов принять план, несмотря на сохранение более низких ставок для налогоплательщиков с самым высоким доходом. [24] 10 декабря независимый сенатор Берни Сандерс , выступающий за демократов, выступил против предложения о компромиссном налоге, выступая более восьми часов и высмеивая необходимость для богатых владеть несколькими домами. [25] [26] В целом, компромисс оказался широко популярным в опросах общественного мнения, с поддержкой двух третей или более среди самопровозглашенных либералов, умеренных и консерваторов, и он позволил Обаме изобразить себя строителем консенсуса, которого не признают. к либеральному крылу его партии. [13] [27]

Против законопроекта выступили некоторые из наиболее консервативных членов Республиканской партии, а также ведущие радио, такие как Раш Лимбо, и некоторые группы движения « Чайная партия» . [27] [28] Против него также выступили несколько ведущих потенциальных кандидатов от республиканцев на президентских выборах 2012 года , в том числе Сара Пэйлин и Митт Ромни , [27] обычно на том основании, что это не сделало снижение налогов Бушем постоянным и что это в целом увеличит национальный дефицит . [29]

Срез налога на заработную плату FICA в договоре было только на один год при снижении на два процента. [3] Эти налоговые каникулы были задуманы Обамой и демократами в качестве экономического стимула [3] с целью увеличения располагаемого дохода американских семей. [3] Это не ухудшит финансовую устойчивость программы социального обеспечения , поскольку дефицит будет восполнен за счет общих доходов. Таким образом, некоторые республиканцы подвергли критике идею увеличения национального дефицита. Некоторые демократы также настороженно отнеслись к этой идее либо потому, что они думали, что возвращение к нормальным ставкам через год будет охарактеризовано как политически неприятное «повышение налогов», либо потому, что они опасались, что снижение налога на фонд заработной платы подорвет базовую модель, согласно которой Социальное обеспечение было основано на. [30] [31]

Президент Обама подписывает закон 17 декабря 2010 года на глазах у членов Конгресса и других участников.

15 декабря Сенат принял компромиссный пакет с 81 голосами против 19, при этом подавляющее большинство как демократов, так и республиканцев поддержали его. [32] Около полуночи 16 декабря Палата представителей приняла 277–148, получив лишь скромное большинство среди демократов и значительное большинство среди республиканцев (из 148 голосов против законопроекта в Палате представителей 112 были поданы демократами и всего 36 республиканцами). [6] [33] До этого поправка, внесенная Демократическим представителем Эрлом Помероем и прогрессивными сторонниками фракции Демократической партии, о повышении налога на наследство - окончательный камень преткновения для них и причина небольшого восстания среди тех, кто против это - провалилось при голосовании 194–233. [6] [27] [34] Washington Post назвала одобренную сделку «самым значительным налоговым законопроектом почти за десятилетие». [33]

Обама подписал закон 17 декабря 2010 года. [3] Большая часть демократического руководства Конгресса отсутствовала на церемонии подписания, что указывает на их продолжающееся недовольство законом. [13] Писатель Washington Post Дэн Бальз утверждал, что способность Обамы добиться принятия закона указывает на «стойкость человека, занимающего Овальный кабинет», и на возможный курс, который он изберет во время следующего Конгресса. [13]

Окончательное голосование в Сенате:

Голосовать по партиям Да Нет
Демократы 43 год 13
Республиканцы 37 5
Независимые 1 1
Общее 81 год 19

Финальное голосование палаты:

Голосовать по партиям Да Нет
Демократы 139 112
Республиканцы 138 36
Общее 277 148

Принятие закона так близко к новому году вызвало драку у многих вовлеченных сторон.

Работодателям пришлось изменить системы начисления заработной платы на новый более низкий вычет из налога на заработную плату FICA. Службы внутренних доходов (IRS) не позволили работодателям до 31 января 2011 года, чтобы сделать это. [35] В то время как компании, специализирующиеся на расчетах заработной платы, могут быстро адаптироваться к изменениям, меньшие компании, которые проводят свои собственные расчеты, могут занять больше времени. [35] Возможно, сотрудникам придется ждать до трех зарплат, чтобы увидеть сокращение. [36]

IRS пришлось перепрограммировать свои системы обработки с учетом некоторых положений закона и заявило, что тем, кто подает налоговые декларации раньше срока, придется подождать, по крайней мере, до середины февраля, если они перечислят вычеты или возьмут некоторые другие вычеты. [37] Любой возврат налогов, поступающий налогоплательщикам, также будет отложен. [38] Продавцы программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности также должны были изменить свои приложения и получить обновления для клиентов; Компания Intuit , поставщик Turbo Tax, заявила, что они готовы и будут удерживать затронутые возвраты до тех пор, пока IRS не будет готово их обработать. [38]

  • Налогообложение в США

  1. ^ Технически HR 4853 был впервые представлен в марте 2010 года в качестве Закона о продлении срока действия Федерального управления гражданской авиации 2010 года. 1 декабря 2010 года он был преобразован в средство решения проблемы истекающих налоговых ставок. См. Полную историю у Томаса .
  2. ^ a b c d e f «Снижение налогов, страхование от безработицы и рабочие места» . whitehouse.gov . Проверено 17 декабря 2010 г. - из Национального архива .
  3. ^ а б в г д «Обама подписывает закон о налоговой сделке» . CNN . 17 декабря 2010 . Проверено 17 декабря 2010 года .
  4. ^ Бош, Стив. « Снижение налогов Бушем - это сокращение налогов Обамы» , KUSI-TV , 17 декабря 2010 г.
  5. ^ Читать, Макс. «Как американцы потратят сокращение налогов Обамы?» , Gawker , 17 декабря 2010 г.
  6. ^ а б в Бейтлер, Брайан (16 декабря 2010 г.). "Обама подписывает план снижения налогов" | . Заметка для обсуждения . Проверено 17 декабря 2010 года .
  7. ^ Б с д е е г ч я J K «Законопроект о продлении налоговых льгот направляется в Белый дом» . Бухгалтерский учет сегодня . 17 декабря 2010 . Проверено 17 декабря 2010 года .
  8. ^ а б «Информационный бюллетень по Рамочному соглашению о снижении налогов для среднего класса и страховании от безработицы |» . whitehouse.gov . 7 декабря 2010 . Проверено 10 декабря 2010 г. - из Национального архива .
  9. ^ а б в г д Дюпри, Джейми (9 декабря 2010 г.). "Краткое изложение Компромиссного пакета налоговых сокращений" . Атланта Журнал-Конституция . Архивировано из оригинала на 11 декабря 2010 года . Проверено 10 декабря 2010 года .
  10. ^ Циммерман, Синди (16 декабря 2010 г.). «Дом пропускает законопроект о налогах со льготами на биотопливо» . Domesticfuel.com . Проверено 17 декабря 2010 года .
  11. ^ Шерер, Майкл (9 декабря 2010 г.). «Игра в налоговую игру с цифрами компромисса» . Время . Проверено 10 декабря 2010 года .
  12. ^ Шайк, Джефф В. (17 декабря 2010 г.). «Налоговый кредит по короткой линии 45G продлен до 2011 года» . Американская ассоциация коротких линий и региональных железных дорог. Архивировано из оригинального 14 апреля 2013 года . Проверено 26 декабря 2010 года .
  13. ^ а б в г д е Бальц, Дан (18 декабря 2010 г.). «Для президента Обамы подписание закона о снижении налогов - хороший день после неудачных выборов» . Вашингтон Пост . Проверено 21 декабря 2010 года .
  14. ^ Дрозд, Гленн; Ли, MJ; Браун, Кэрри Будофф (30 ноября 2010 г.). «Барак Обама занимается налоговыми разговорами» . Политика .
  15. ^ Тома, Марк (1 декабря 2010 г.). «Сенатская республиканская партия обещает заблокировать все законопроекты до тех пор, пока снижение налогов не будет продлено для всех» . Яма Уолл-Стрит . Проверено 20 декабря 2010 .
  16. ^ Эспо, Дэвид (01.12.2010). «Письмо Сената Республиканской партии призывает заблокировать большинство законопроектов» . Хроники Сан-Франциско . Ассошиэйтед Пресс .
  17. ^ Саймонс, Мередит (01.12.2010). «Сенаторы Республиканской партии обещают заблокировать все демократические законы» . Шифер .[ постоянная мертвая ссылка ]
  18. ^ Рейтер (9 декабря 2010 г.). «Республиканцы в Сенате блокируют законопроект о здравоохранении 11 сентября» . KENW-TV . Проверено 19 декабря 2010 .
  19. ^ Стируолт, Крис (1 декабря 2010 г.). «Сегодняшняя игра за власть: республиканцы и демократы играют в цыпленка с хромой уткой» . Канал Fox News . Проверено 20 декабря 2010 .
  20. ^ Дайен, Фавид (2 декабря 2010 г.). «Сенат блокирует рассмотрение налогового плана по увеличению ставок на первые 250 тысяч долларов и первые 1 миллион долларов» . Файредоглаке . Проверено 14 декабря 2010 года .
  21. ^ а б в Herszenhorn, David M .; Столберг, Шерил Гей (7 декабря 2010 г.). «Демократы скептически относятся к Обаме по поводу нового налогового плана» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 8 декабря 2010 года .
  22. ^ Джесси Ли (07.12.2010). «Президент Обама о снижении налогов и увеличении безработицы:« Что нужно делать »| Белый дом» . whitehouse.gov . Проверено 17 декабря 2010 г. - из Национального архива .
  23. ^ а б Смит, Бен (8 декабря 2010 г.). "Это триангуляция?" . Политика . Проверено 21 декабря 2010 года .
  24. ^ Халс, Карл; Калмс, Джеки (7 декабря 2010 г.). «Байден и лидер Республиканской партии помогли добиться двухпартийного налогового соглашения» . Нью-Йорк Таймс . Проверено 8 декабря 2010 года .
  25. ↑ Ник Уинг, «Берни Сандерс Флибустьер: сенатор продвигает сделку по снижению налогов» , 10 декабря 2010 г., The Huffington Post .
  26. ^ Мемоли, Майкл. «Сен. Берни Сандерс покончил с пиратом » , Los Angeles Times , 10 декабря 2010 г.
  27. ^ а б в г Шерман, Джейк (13 декабря 2010 г.). «План снижения налогов, одобренный Хаусом, переходит к Бараку Обаме» . Политико . Проверено 17 декабря 2010 года .
  28. ^ "Nation & World | Ворчание на крайности вряд ли остановит налоговую сделку & # 124" . Сиэтл Таймс . 14 декабря 2010 . Проверено 17 декабря 2010 года .
  29. ^ телеканал CNN (18 декабря 2010 г.). «Обама подпишет налоговое соглашение в пятницу днем» . CNN . Проверено 17 декабря 2010 года .
  30. ^ Рука, Джим (17 декабря 2010 г.). «Дом OKs снижает налоги» . Хроника Солнца .
  31. ^ Локхед, Кэролайн (17 декабря 2010 г.). «Хаус принимает огромный закон Обамы о снижении налогов» . Хроники Сан-Франциско .
  32. ^ Херсзенхорн, Дэвид М. (15 декабря 2010 г.). "Политика | Сенат одобрил законопроект о налогах; Палата представителей проголосует в четверг |" . Сиэтл Таймс . Проверено 17 декабря 2010 года .
  33. ^ а б «Конгресс голосует за продление налоговых льгот при Буше до 2012 года» . Вашингтон Пост . 17 декабря 2010 . Проверено 17 декабря 2010 года .
  34. ^ Сонмез, Фелиция (16 декабря 2010 г.). «44 - Дом возобновляет дебаты по законопроекту о снижении налогов после либерального восстания» . Вашингтон Пост . Проверено 17 декабря 2010 года .
  35. ^ а б Воан, Мартин (17 декабря 2010 г.). «IRS выпускает налоговые таблицы за 2011 год» . The Wall Street Journal .
  36. ^ Сондерс, Лаура (16 декабря 2010 г.). «Плата не будет отражать изменения Налогового кодекса в течение нескольких недель» . The Wall Street Journal .
  37. ^ Элинг, Джефф (29 декабря 2010 г.). «Изменения в налоговом законодательстве могут означать задержку возврата денег» . Хьюстон: КТРК-ТВ .
  38. ^ а б Майерс, Зак (2 января 2011 г.). «Многие лица, подавшие налоговую декларацию раньше, не увидят чек до февраля или марта» . Индианаполис: WXIN-TV .

  • HR 4853
  • Билл глазами сената
  • Сенат: краткое изложение положений законопроекта
  • Техническое объяснение и предполагаемый бюджетный эффект от Объединенного комитета по налогообложению
  • Выступление вице-президента Байдена и президента Обамы на церемонии подписания законопроекта