Из Википедии, свободной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску

Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 г.
Большая печать Соединенных Штатов
Длинное названиеАкт, предусматривающий выверку согласно разделу 104 соответствующего постановления о бюджете на 2002 финансовый год.
Акронимы (разговорный)EGTRRA
Принятсто седьмой Конгресс Соединенных Штатов Америки
Цитаты
Публичное правоПубличное право 107-16
Законодательная история
Основные поправки
Закон о налоговых льготах, продлении разрешения на страхование по безработице и создании рабочих мест 2010 г.

Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 года был основным налоговым законодательством, принятым 107-м Конгрессом США и подписанным президентом Джорджем Бушем . Он также известен под аббревиатурой EGTRRA (часто произносится как «яйцо-тра» или «яйцо-терра») и часто упоминается как одно из двух « сокращений налогов Буша ».

Буш сделал снижение налогов центральным элементом своей кампании на президентских выборах 2000 года и внес важное предложение по снижению налогов вскоре после вступления в должность. Хотя горстка демократов поддержала законопроект, наибольшую поддержку оказали республиканцы в Конгрессе . Законопроект был принят Конгрессом в мае 2001 года и подписан Бушем 7 июня 2001 года. Из-за узкого республиканского большинства в Сенате Соединенных Штатов , EGTRRA был принят с использованием процесса примирения , который обошел флибустьера Сената .

EGTRRA снизила ставки федерального подоходного налога, снизив максимальную ставку налога с 39,6 до 35 процентов и снизив ставки для нескольких других налоговых категорий. Закон также снизил налог на прирост капитала , повысил лимиты взносов до налогообложения для планов с установленными взносами и индивидуальных пенсионных счетов и отменил налог на наследство . В 2003 году Буш подписал еще один законопроект, Закон о согласовании налоговых льгот на рабочие места и рост от 2003 года , который содержал дальнейшее снижение налогов и ускорял определенные налоговые изменения, которые были частью EGTRRA. Из-за правил, касающихся сверки, EGTRRA содержало положение о прекращении действия налоговых льгот в 2011 году, но большинство сокращений были сделаны постоянными с принятием закона.Акт об освобождении американских налогоплательщиков от 2012 года .

Законодательная история [ править ]

Обещание Буша снизить налоги было центральным элементом его президентской кампании 2000 года, и, вступив в должность, он сделал снижение налогов своим первым важным законодательным приоритетом. При администрации Билла Клинтона образовался профицит бюджета , и при поддержке председателя Федеральной резервной системы Алана Гринспена Буш утверждал, что наилучшее использование профицита - это снижение налогов. [1] К тому времени, когда Буш вступил в должность, замедленный экономический рост привел к менее надежным прогнозам федерального бюджета, но Буш утверждал, что снижение налогов было необходимо для ускорения экономического роста. [2]После того, как министр финансов Пол О'Нил выразил озабоченность по поводу размера снижения налогов и возможности возникновения дефицита в будущем, вице-президент Чейни взял на себя ответственность за написание законопроекта, который администрация предложила Конгрессу в марте 2001 года [1].

Первоначально Буш добивался снижения налогов на 1,6 триллиона долларов в течение десятилетнего периода, но в конечном итоге согласился на снижение налогов на 1,35 триллиона долларов. [3] Администрация отвергла идею «спусковых крючков», которые позволили бы постепенно отказаться от налоговых льгот, если у правительства снова возникнет дефицит. Закон об экономическом росте и сокращении налоговых льгот получил поддержку республиканцев в Конгрессе и меньшинства демократов в Конгрессе, и Буш подписал его в июне 2001 года. Узкое республиканское большинство в Сенате потребовало использования примирения , что, в свою очередь, потребовало этого Снижение налогов будет постепенно прекращено в 2011 году, если не будут приняты дальнейшие законодательные меры. [4]

Положение о закрытии [ править ]

Одним из наиболее заметных характеристик EGTRRA является то , что его положения были разработаны на закат (или вернуться к положениям , которые действовали до того , как было принято) на 1 января 2011 года (то есть, за налоговые года, план лет, и ограничение лет которые начинаются после 31 декабря 2010 г.). [5] После двухлетнего продления Закона о налоговых льготах, повторном разрешении страхования по безработице и создании рабочих мест от 2010 года ставки времен Буша для налогоплательщиков, получающих менее 400 000 долларов в год (450 000 долларов для супружеских пар), в конечном итоге были окончательно закреплены за американцами. Закон Налогоплательщик Облегчение 2012 года . Положение закат позволило EGTRRA уклониться от Byrd правило , в Сенате правило , которое вносит изменения вЗакон о бюджете Конгресса, позволяющий сенаторам блокировать законодательные акты, если они предполагают значительное увеличение федерального дефицита по истечении десяти лет. Закат позволил законопроекту оставаться в рамках закона о PAYGO, при этом убрав почти 700 миллиардов долларов из сумм, которые могли бы вызвать секвестрацию PAYGO . [6]

Налоговая скидка [ править ]

Помимо снижения налогов, осуществленного EGTRRA, он инициировал серию скидок для всех налогоплательщиков, подавших налоговую декларацию за 2000 год. Скидка составляла максимум 300 долларов для одиноких подателей без иждивенцев, 500 долларов для одиноких родителей и 600 долларов для семейных пар. Любой, кто заплатил меньше своей максимальной суммы скидки в чистых налогах, получил эту сумму, то есть некоторые люди, которые не платили никаких налогов, не получали скидки. Скидки были автоматическими для всех, кто вовремя подал налоговую декларацию за 2000 год или подал заявление о продлении срока и быстро отправил декларацию. Если лицо, имеющее право на получение скидки, не получит чек на скидку до декабря 2001 г., то оно может подать заявление на получение скидки в своей налоговой декларации за 2001 г. [7]

Затронуты основные налоговые области [ править ]

Президент Джордж Буш подписывает Закон об экономическом росте и сокращении налоговых льгот 2001 года в Восточном зале Белого дома 7 июня 2001 года.

Подоходный налог [ править ]

EGTRRA в целом снизила ставки индивидуального подоходного налога :

  • новая 10-процентная шкала была создана для индивидуальных лиц с налогооблагаемым доходом до 6000 долларов, совместных заявителей до 12000 долларов и глав семей до 10000 долларов.
  • нижний порог 15% -ной шкалы был проиндексирован с новой 10% -ной шкалой
  • планка с 28% будет снижена до 25% к 2006 году.
  • планка 31% будет снижена до 28% к 2006 г.
  • планка 36% будет снижена до 33% к 2006 г.
  • планка 39,6% будет снижена до 35% к 2006 г.

EGTRRA во многих случаях снизил налоги на совместную подачу супружеских пар, увеличив стандартный вычет для заявителей, подающих совместные заявления, до 164–200 % от вычета для лиц, подавших заявление в одиночку.

Кроме того, EGTRRA увеличила размер налогового кредита на каждого ребенка и сумму, имеющую право на кредит, потраченную на уход за ребенком-иждивенцем, отменила лимиты на детализированные вычеты и личные льготы для плательщиков с более высоким подоходным налогом, а также увеличила освобождение от альтернативного минимального налога и создала новый амортизационный вычет для квалифицированных собственников.

Налог на прирост капитала [ править ]

Прирост капитала налог на прибыли квалифицированных собственности или акций , находящихся в течение пяти лет был снижен с 10% до 8% для тех , кто в 15% налоге на прибыль кронштейна.

Квалифицированные и пенсионные планы [ править ]

EGTRRA внес радикальные изменения в пенсионные планы , включая многие из так называемых Портман - Cardin положений , предложенных этими дом членов в 2000 году и в начале 2001 г. В целом он поднял лимиты взносов до уплаты налогов на планы с установленными взносами и индивидуальных пенсионных счетов (МРК) , увеличили лимиты компенсации с установленными выплатами, сделали неквалифицированные пенсионные планы более гибкими и более похожими на квалифицированные планы, такие как 401 (k) s , и создали резерв для «наверстывания» для пожилых работников.

EGTRRA впервые разрешает участникам неквалифицированных 401 (a) покупок денег, 403 (b) безналоговых аннуитетов и государственных 457 (b)планы отложенной компенсации (но не освобожденные от налогов 457 планов) для «пролонгации» своих денег и консолидации счетов, будь то другой неквалифицированный план, квалифицированный план, такой как 401 (k), или IRA. Предыдущие правила разрешали денежным средствам плана выходить из плана и сохранять его статус отложенного налогообложения только в том случае, если деньги поступали непосредственно в IRA или IRA и возвращались на «подобный» пенсионный счет с установленными взносами. Например, денежные средства 403 (b), оставленные старым работодателем, могли бы пойти в план с установленными взносами нового работодателя, только если бы он также был 403 (b). Теперь деньги старого плана 401 (k) могут быть переведены непосредственно в виде «пролонгации» доверительного управляющего на IRA, а затем от IRA на 403 (b) нового работодателя, или же весь перевод может быть осуществлен напрямую от старого работодателя. 403 (б) новому работодателю »с 401 (к). То, что новый Закон о налогах позволяет работодателям делать это, не означает, что какой-либо работодатель вынужден принимать новые деньги извне.

Так называемое «наверстывающее положение» позволяет сотрудникам старше 50 лет делать дополнительные взносы в свои пенсионные планы сверх нормальных лимитов. Для работников, которые уже вышли на пенсию, закон повышает возраст для минимально необходимого распределения (MRD), предписывая Казначейству пересмотреть свои таблицы ожидаемой продолжительности жизни и упростить правила MRD.

EGTRRA создала две новые системы пенсионных накоплений. Наносящий IRA или коляска IRA является Roth IRA прилагается в качестве отдельного счета для работодателя спонсируемых пенсионного плана; в то время как для работника сохраняется различный налоговый режим, средства могут быть объединены для инвестиционных целей. Это усовершенствование непопулярного положения о добровольных взносах квалифицированных сотрудников (QVEC), разработанного в начале 1980-х годов. Так называемый Roth 401 (k) / 403 (b) - это новый пенсионный план, отвечающий критериям налогообложения, спонсируемый работодателем, который вступит в силу в 2006 году и будет предлагать налоговый режим в пенсионном плане, аналогичный тому, который предлагается держателям счетов IRA Roth. .

Для спонсоров плана закон требует принудительного вывода средств со счетов 401 (k) на IRA по умолчанию. Он ускоряет график обязательного перехода прав, применяемый к соответствующим взносам, но увеличивает долю взносов работодателя, разрешенную для участия в прибылях. Мелким работодателям предоставляются налоговые льготы для предложения пенсионных планов своим сотрудникам, а индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры S-корпораций получают право брать ссуды из пенсионных планов своих компаний.

Стимулы образовательных сбережений [ править ]

Республиканцы в Палате представителей подтолкнули Конгресс к стимулированию тех, кто вкладывает средства в образование. Один законопроект в доме был предложен для снятия ограничения по времени на вычеты процентов по студенческим займам. Их толчок был успешным и был включен в окончательный законопроект.

Правила налога на наследство и дарение [ править ]

EGTRRA сделал радикальные изменения в недвижимость налог, налог на дарение и передачи налог поколения пропуска .

  • Исключение единого кредита по налогу на наследство, которое составляло 675 000 долларов в 2001 году, но планируется поэтапно увеличить до 1 000 000 долларов в 2006 году, было увеличено до 1 000 000 долларов в 2002 году, 1 500 000 долларов в 2004 году, 2 000 000 долларов в 2006 году и 3 500 000 долларов в 2009 году с отменой налога на наследство и налог на пропуск поколений запланирован на 2010 год.
  • Максимальный налог на наследство, налог на дарение и ставка налога на пропуск поколений, который составлял 55% в 2001 году (с дополнительными 5% для имений стоимостью более 10 000 000 долларов США, чтобы исключить преимущества более низких уровней налога на имущество), был снижен до 50% 2002, с дополнительным снижением на 1% каждый год до 2007 года, когда максимальная ставка налога на недвижимость стала 45%. PL 107-16 внес поправки в раздел 2001 Кодекса, чтобы изменить ставку до 49% в 2003 году, снижаясь на 1% каждый год до 2009 года. (Из-за увеличения исключения и снижения максимальной ставки налога налог на наследство фактически стал налогом в размере 45%. в поместьях на сумму более 2000000 долларов в 2007 г.)
  • Налоговый кредит штата, который фактически давал штатам часть налога на наследство, который в противном случае подлежал бы уплате федеральному правительству, был поэтапно отменен в период с 2002 по 2005 год и заменен вычетом из налогов на наследство штата в 2005 году.
  • Налог на дарение не был отменен, и единое исключение кредита осталось на уровне 1 000 000 долларов США для целей налога на дарение, несмотря на увеличение исключения налога на наследство, но максимальная ставка налога на дарение была снижена до 35%, начиная с 2010 года.
  • Из-за отмены налога на наследство в 2010 году были введены в действие новые сложные положения о «переходящей основе», которые увеличили подоходный налог на прирост капитала, полученный некоторыми поместьями и наследниками. (Согласно закону, существовавшему до EGTRRA, имущество, облагаемое налогом на наследство, получает новую базу подоходного налога, равную справедливой рыночной стоимости, что исключает любой прирост капитала при пожизненном приросте.)

Поскольку EGTRRA подпадало под действие положения о «закате», налоги на наследство, дарение и пропуск поколений были автоматически восстановлены в 2011 году.

Воздействие [ править ]

После того, как законопроект о налогах был принят, сенатор Джим Джеффордс покинул Республиканскую партию и начал сговор с демократами, передав им контроль над Сенатом. После того, как республиканцы вновь взяли под свой контроль Сенат во время промежуточных выборов 2002 года, Буш предложил дальнейшее снижение налогов. При небольшой поддержке демократов Конгресс принял Закон о согласовании налоговых льгот на рабочие места и рост от 2003 года , который снизил налоги еще на 350 миллиардов долларов за 10 лет. Этот закон также снизил налог на прирост капитала и налоги на дивиденды . В совокупности снижение налогов Бушем привело к снижению ставок федерального индивидуального налога до самого низкого уровня со времен Второй мировой войны , а также к сокращению государственных доходов как доли валового внутреннего продукта.снизилась с 20,9% в 2000 г. до 16,3% в 2004 г. [4]

Анализ бюджета Конгресса 2012 года показал, что снижение налогов привело к сокращению поступлений федеральных налогов на 1,2 триллиона долларов за десять лет. [8]

См. Также [ править ]

  • Голодать зверя - налоговая / бюджетная политика после 1970-х годов
  • Снижение налогов Бушем

Ссылки [ править ]

  1. ^ a b Смит (2016), стр. 160-161
  2. ↑ Draper (2007), стр. 119–120
  3. ^ Дрейпер (2007), стр. 120
  4. ^ a b Mann (2015), стр. 43-48, Смит, стр. 161-162
  5. ^ См. Раздел 901 (a) (1) Закона.
  6. ^ «Бюджетные и экономические перспективы: финансовые годы 2004-2013, Приложение A, Истечение срока действия процедур исполнения бюджета: проблемы и варианты» .
  7. ^ "Некоторые рекомендации по проверке налоговой скидки" . CNN.com. 7 июня 2001 . Проверено 18 января 2008 года .
  8. ^ https://cbo.gov/sites/default/files/cbofiles/attachments/06-07-ChangesSince2001Baseline.pdf

Процитированные работы [ править ]

  • Дрейпер, Роберт (2007). Определенные мертвые: президентство Джорджа Буша . Свободная пресса. ISBN 978-0743277280.
  • Манн, Джеймс (2015). Джордж Буш . Times Books. ISBN 978-0805093971.
  • Смит, Жан Эдвард (2016). Буш . Саймон и Шустер. ISBN 978-1476741192.

Внешние ссылки [ править ]

  • Краткое изложение законопроекта Библиотеки Конгресса и его статус для HR 1836
  • Поименное голосование 170 , через Senate.gov
  • Поименное голосование 149 , через Clerk.House.gov
  • Публичный закон 107-16, Закон об экономическом росте и налоговых льготах 2001 г. (доступно для чтения в Интернете)
  • EGTRRA online , Общество CPA штата Нью-Йорк
  • Публичный закон 107–16, Закон 2001 г. об экономическом росте и налоговых льготах (7 июня 2001 г.) , через irs.gov, 114 страниц.
  • Влияние EGTRRA на налоговые поступления и сводка изменений через irs.gov
  • Эффективные ставки федерального налога в соответствии с действующим законодательством, с 2001 по 2014 год , Бюджетное управление Конгресса.