В бухгалтерском учете неплатежеспособность — это состояние неспособности лица или компании ( должника ) оплатить долги при наступлении срока погашения ; о тех, кто находится в состоянии неплатежеспособности, говорят, что они неплатежеспособны . Существует две формы: несостоятельность денежных потоков и неплатежеспособность баланса .
Несостоятельность денежных потоков – это когда человек или компания имеет достаточно активов для погашения своей задолженности, но не имеет соответствующей формы платежа. Например, человек может владеть большим домом и дорогой машиной, но не иметь достаточно ликвидных активов для выплаты долга при наступлении срока его погашения. Несостоятельность денежных потоков обычно может быть решена путем переговоров . Например, инкассатор может подождать, пока автомобиль будет продан и должник согласится выплатить неустойку.
Балансовая несостоятельность – это когда у человека или компании недостаточно активов для погашения всех своих долгов. Человек или компания могут объявить о банкротстве , но это не обязательно. Как только потеря признается всеми сторонами, переговоры часто позволяют разрешить ситуацию без банкротства. Компания, балансовая неплатежеспособность которой все еще может иметь достаточно денег, чтобы вовремя оплатить следующий счет. Однако большинство законов не позволяют компании оплатить этот счет, если это не поможет напрямую всем ее кредиторам. Например, неплатежеспособному фермеру может быть разрешено нанимать людей для помощи в сборе урожая, потому что отказ от сбора и продажи урожая будет еще хуже для его кредиторов.
Было предложено, чтобы оратор или писатель говорил либо о технической несостоятельности , либо о фактической неплатежеспособности , чтобы всегда было ясно: где техническая несостоятельность является синонимом балансовой неплатежеспособности, что означает, что его обязательства превышают его активы , а фактическая неплатежеспособность синоним первого определения неплатежеспособности («Неплатежеспособность – это неспособность должника выплатить свой долг»). [1] Хотя техническая неплатежеспособность является синонимом балансовой неплатежеспособности, неплатежеспособность денежных потоков и фактическая неплатежеспособность не являются синонимами. Термин «неплатежеспособный по денежному потоку» несет в себе сильный (но, возможно, не абсолютный) смысл того, что должник является платежеспособным по балансу, тогда как термин «фактически неплатежеспособный» - нет.
Балансовая неплатежеспособность предполагает наличие отрицательных чистых активов , когда обязательства превышают активы. Несостоятельность не является синонимом банкротства , которое представляет собой определение неплатежеспособности, вынесенное судом с последующими юридическими постановлениями, направленными на разрешение неплатежеспособности.
Бухгалтерская несостоятельность возникает, когда общая сумма обязательств превышает общую сумму активов (отрицательный собственный капитал ). [2] [3] [4] [5]