Форма 1098-T « Заявление о плате за обучение» - это налоговая форма американской IRS, которая заполняется соответствующими учебными заведениями (или теми, кто подает их от имени учебного заведения), чтобы сообщить о полученных платежах и платежах, причитающихся от платящего студента. Учреждение должно сообщить форму для каждого студента, который в настоящее время зачислен и оплачивает соответствующее обучение и связанные с этим расходы. [1]
Форма 1098-T состоит из одной страницы: красная копия должна быть подана в IRS, а черная копия хранится для записей или отправляется студенту. Есть десять строк, в которых требуется налоговая информация учебного заведения, а также информация о студенте, полученных и выставленных счетах за обучение, а также о стипендиях, предоставленных студенту. Есть строки для корректировки 1098-T за предыдущий год и флажок, указывающий, является ли студент неполный рабочий день или аспирант.
Требования к подаче
Определения
Приемлемое учебное заведение
Приемлемое учебное заведение - колледж , университет , профессиональная школа или другое высшее учебное заведение . Требования для получения права на участие изложены в Законе о высшем образовании 1965 года , в разделе 481: [2]
- В качестве учеников принимаются только те, кто получил аттестат об окончании средней школы (например, аттестат средней школы, GED).
- Юридически уполномочен в своем штате предоставлять послесреднее образование.
- Предоставляет программы для:
- Степень бакалавра
- Диплом младшего специалиста с курсами, которые могут считаться зачетными при получении степени бакалавра
- Любая другая степень, которая может быть приемлемой для поступления в аспирантуру или программу профессиональной степени.
- Государственное или иное некоммерческое учреждение
- Аккредитован (или проходит предварительную аккредитацию) национально признанным аккредитационным агентством или ассоциацией.
Программы, которые в противном случае имеют право участвовать в программах помощи студентам Министерства образования, также квалифицируются как соответствующие учебные заведения. Большинство аккредитованных государственных, некоммерческих и частных высших учебных заведений считаются подходящими учебными заведениями.
Квалифицированное обучение и расходы на образование
Квалифицированное обучение и расходы на образование включают: [3]
- Обучение
- Школьные сборы
- Стоимость учебных материалов, необходимых для записи в класс (например, оплата лабораторных работ)
Квалифицированное обучение и расходы на обучение не включают:
- Сборы за подачу заявления и обработку
- Книги и другие материалы курса, которые не требуются для записи в класс [4]
- Деньги, выплачиваемые за любой курс, который включает спорт, игры или хобби, если он не является частью программы получения степени или обучения профессиональным навыкам.
- Комната, питание, страховка, медицинская страховка, транспорт, личные расходы, проживание и семейные расходы
Исключения
Есть несколько случаев, когда форму 1098-T не нужно заполнять для конкретного студента: [5]
- Курсы, по которым не предоставляется академический кредит (например, дополнительные курсы), независимо от статуса зачисления.
- Иногородние студенты-иностранцы
- Студенты, от обучения которых полностью отказываются или полностью покрываются стипендиями.
- Студенты, обучение которых оплачивается третьей стороной в соответствии с официальным соглашением (например, через Министерство обороны или по делам ветеранов )
Требования к форме
Форма 1098-T требует нескольких строк идентификации, включая имя заявителя, адрес, номер телефона и налоговый идентификационный номер, а также ту же информацию о студенте. Информация о подателе предназначена для самого подателя, а не для названия, адреса и номера телефона учреждения.
Далее следуют десять полей, которые необходимо заполнить: [6]
- Сумма обучения, которая уже оплачена студентом.
- Сумма, выставленная студенту, но еще не оплаченная.
- Флажок, указывающий, был ли изменен метод отчетности по сравнению с предыдущим годом. От организации требуется только указать в ячейке 1 или 2, если они переключили ячейку, в которой они представляют отчет, они должны установить этот флажок.
- Денежные корректировки, сделанные за предыдущий год.
- Сумма, предоставленная студенту в виде стипендии или гранта.
- Корректировки студенческих стипендий или грантов за предыдущий год.
- Флажок, указывающий, включают ли суммы, указанные в графах 1 или 2, также оплаченное обучение или выставленный счет за начало следующего года. Например, если форма предназначена для 2015 года, флажок будет охватывать любую плату за обучение, выставленную или оплаченную за период с января по март 2016 года.
- Флажок, указывающий, считается ли студент учащимся на полставки.
- Флажок, указывающий, является ли студент аспирантом.
- Показывает, сколько денег возмещает страховщик. Если у студента есть страховка на оплату обучения и он должен отказаться от учебы, то страховщик возместит часть его невозмещаемой платы за обучение. [7]
История
Создание
Форма 1098-T была первоначально создана в Законе о льготах налогоплательщиков 1997 года [8] вместе с кредитом Hope Credit и Lifetime Learning Credit (а позже - American Opportunity Tax Credit ), чтобы помочь налогоплательщикам оплачивать высшее образование. В первой форме 1098-T было всего четыре поля, два пустых поля, которые не требовали ввода, и два флажка для студентов-заочников и аспирантов.
Редакции
- 2001: введены новые правила описания платного обучения. Добавлены поля «Соответствующая плата за обучение и расходы», «Компенсация или возврат» и «Стипендии или гранты» [9]
- 2002: Учреждения теперь имеют возможность сообщать о платежах, выставленных на счет, или полученных платежах. Также была возможность сообщить о платежах за начало 2003 года. Поле «Возмещения или возмещения» было изменено на «Корректировки, внесенные в предыдущий год» [10]
- 2006: Добавлен флажок, чтобы сообщать об изменениях в методе отчетности организаций (т.е. если они изменили отчетность с платежей, выставленных по счетам, на полученные платежи, или наоборот), для осведомленности налогоплательщиков [11]
- 2009: введена американская налоговая льгота, и 1098-T можно использовать для получения кредита.
Редакция 2016 г.
В марте 2015 года в отчете [12], опубликованном Генеральным инспектором налоговой администрации казначейства, выяснилось, что налогоплательщики ошибочно требовали более пяти миллиардов долларов в виде кредитов на образование. [13] Более половины заявленных денег поступило от налогоплательщиков, для которых не была подана форма 1098-T; остальные требования поступили от студентов, которые посещали менее половины рабочего дня, студентов из неприемлемых учебных заведений и студентов, которые претендовали на получение американской налоговой льготы на срок более четырех лет.
В свете потерянных налоговых поступлений, IRS требует, начиная с 2016 года, чтобы учебные заведения предоставляли 1098-T всем учащимся, имеющим на это право, с усилиями, необходимыми для получения точных ИНН [14], а 1098-T требуется для налогоплательщиков. потребовать кредит на образование. [15] Были введены новые правила, чтобы помочь учреждениям проверять наличие действительных ИНН. [16] Была выпущена новая форма на 2016 налоговый год (показанная выше) с новым флажком в поле «Идентификационный номер студента», чтобы указать, что учебное заведение предприняло соответствующие усилия для получения ИНН студента. [17]
Начиная с 2016 года учреждения больше не могут полагаться на платежи, выставленные счетам (записанные во вставке 2), и могут только сообщать о полученных платежах (записанных во вставке 1) [18]. Но из-за изменений, вводимых так поздно в финансовом году, любые штрафы за с помощью Box 2 был снят. [19]
Внешние ссылки
- «Форма 1098-Т, Справка об обучении» . IRS.
- «ИРС 1098-Т» . Национальная ассоциация владельцев бизнеса колледжей и университетов.
Рекомендации
- ^ «Инструкции к формам 1098-Е и 1098-Т» . IRS . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Общее определение вуза» . Институт юридической информации Корнельского университета . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ « « Разъяснение формы 1098-T IRS » » . Деловые услуги студентов государственного университета Аризоны . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «1098T Часто задаваемые вопросы» . Университет штата Висконсин-Ривер-Фолс . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Часто задаваемые вопросы по 1098-Т» . Отделение государственного служащего Университета Пердью . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Инструкция 1098Т для ученика» . Heartland ESCI . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Справочник по налоговой форме 1098-T: справка об обучении» . TurboTax. 2015 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Часто задаваемые вопросы о налоговой форме 1098-Т» (PDF) . Офис финансового директора Чейниского университета . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Инструкция 2001 г. по формам 1098-E и 1098-T» (PDF) . IRS. 2001 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ "Инструкции по заполнению форм 1098-E и 1098-T 2002 г." (PDF) . IRS. 2002 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ "Инструкции по заполнению форм 1098-E и 1098-T 2006 г." (PDF) . IRS. 2006 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Миллиарды долларов в виде потенциально ошибочных образовательных кредитов по-прежнему требуются для неприемлемых студентов и учебных заведений» (PDF) . Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации. 27 марта 2015 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ Дэвид Барнс (5 мая 2015 г.). «Миллиарды долларов в виде потенциально ошибочных образовательных кредитов по-прежнему требуются для неприемлемых студентов и учебных заведений» . Генеральный инспектор казначейства по налоговой администрации . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ Карин Джонс (22 декабря 2015 г.). «Изменение формы отчетности 1098-T в новом законе об омнибусе» . Национальная ассоциация независимых колледжей и университетов. Архивировано из оригинального 17 сентября 2016 года . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ Бахингер, Мэри; Кларк, Лиз (29 июня 2015 г.). «Законодатели упрощают исполнение штрафов 1098-Т» . Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Сбор идентификационных номеров налогоплательщиков для отчетности по форме 1098-Т» (PDF) . Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов. 1 октября 2015 . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ Энн Гросс (16 ноября 2015 г.). «IRS пересматривает форму 1098-T за 2016 год» . Национальная ассоциация бизнес-руководителей колледжей и университетов . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Конгресс исключил графу 2 из формы 1098-T; другие положения расширены» (PDF) . Федеральные налоговые новости для колледжей и университетов. Декабрь 2015. Архивировано из оригинального (PDF) 5 марта 2016 года . Проверено 9 июля +2016 .
- ^ «Для колледжей и университетов: IRS предоставляет ограниченное освобождение от штрафа для лиц, подающих документы формы 1098-T, заявление о стоимости обучения» . IRS. 25 мая 2016 . Проверено 9 июля +2016 .