Из Википедии, бесплатной энциклопедии
Перейти к навигации Перейти к поиску
Эта статья про всю серию 1099. Для формы, используемой для независимых подрядчиков, см. Форму 1099-MISC .

Форма 1099 является одним из нескольких налоговых форм IRS (см раздел варианты ) , используемые в Соединенных Штатах , чтобы подготовить и подать информацию о возвращении сообщать различные виды доходов, кроме заработной платы, заработной платы и советы (для которых форма W-2 используется вместо). Термин « информационная декларация» используется в отличие от термина « налоговая декларация», хотя последний термин иногда используется в разговорной речи для описания обоих видов деклараций.

Эта форма используется для отчета о платежах независимым подрядчикам , доходах от сдачи в аренду собственности, доходах от процентов и дивидендов, выручке от продаж и других разных доходах. Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

Значение для налоговой декларации получателя [ править ]

Получатели используют информацию, представленную в формах 1099, чтобы помочь им заполнить собственные налоговые декларации . В целях экономии бумаги плательщики могут предоставить получателям единую комбинированную форму 1099, в которой перечислены все их 1099 транзакций за весь год. Налогоплательщикам обычно не требуется прикреплять форму 1099s к своей собственной федеральной налоговой декларации, если только форма 1099 не включает отчет по федеральному подоходному налогу, удержанному плательщиком из соответствующих платежей.

Выдача или невыдача формы 1099 в конкретном случае не определяет налоговый режим, необходимый для получателя платежа. Каждый плательщик-налогоплательщик несет юридическую ответственность за представление правильной суммы общего дохода в своей собственной федеральной налоговой декларации независимо от того, была ли подана форма 1099.

По ряду причин некоторые отчеты по форме 1099 могут включать суммы, которые фактически не облагаются налогом для получателя платежа. Типичным примером является форма 1099-S для отчета о выручке (но не прибыли) от операций с недвижимостью. Составитель формы 1099-S сообщит о выручке от продажи без учета суммы «основы» налогоплательщика в проданной недвижимости. (Обычно за основу берется сумма затрат, понесенных налогоплательщиком, когда он или она приобрели недвижимость, возможно, за годы до продажи.) Базовая сумма налогоплательщика вычитается налогоплательщиком (в его или ее собственной налоговой декларации) из суммы выручки до определить прибыль (если таковая имеется) от продажи.

В любом случае налогоплательщик-получатель остается ответственным за подачу точной федеральной налоговой декларации.

Требования к подаче [ править ]

Каждый плательщик должен заполнить форму 1099 для каждой покрываемой транзакции. Делаются три или четыре копии: одна для плательщика, одна для получателя, одна для IRS и одна для Государственного налогового департамента, если требуется. [1] Плательщики, которые подают 250 или более отчетов по форме 1099, должны подавать все в электронном виде в IRS. [2] Если соблюдается менее 250 требований и поданы бумажные копии, IRS также требует, чтобы плательщик представил копию формы 1096 , которая представляет собой сводку информационных форм, отправляемых в IRS. Однако 1096 не требуется, если форма 1099 подана в электронном виде. Декларации должны быть поданы в IRS и отправлены получателям до конца января, сразу следующего за годом, за который выплачиваются статьи дохода или другие поступления.

Закон предусматривает различные суммы в долларах, при которых не требуется отчетности по форме 1099. Например, для некоторых вариантов формы 1099 не требуется подавать документы для получателей, которые получили от плательщика менее 600 долларов в течение соответствующего года. [3] В частности, для формы 1099-MISC предприятия должны подавать форму 1099 для каждого подрядчика, заплатившего более 600 долларов за услуги в течение года. Это требование обычно не распространяется на корпорации, получающие платежи. См. Таблицу в разделе вариантов, где указаны конкретные минимальные суммы для каждой формы.

Форма используется для отчета о доходах, выручке и т. Д. Только за календарный год (с 1 января по 31 декабря), независимо от финансового года, используемого плательщиком или получателем для других целей федерального налогообложения.

Варианты [ править ]

По состоянию на 2015 год используется несколько версий формы 1099, в зависимости от характера доходной операции.

Одним из наиболее заметных способов использования формы 1099 является отчет о суммах, выплаченных бизнесом (включая некоммерческие организации) независимому подрядчику , не являющемуся корпоративным резидентом США, за услуги (в терминологии IRS такие выплаты являются компенсацией неработникам ). Повсеместное распространение формы также привело к использованию словосочетаний «1099 рабочих» или «экономика 1099» для обозначения самих независимых подрядчиков. [4]

В 2011 году это требование было распространено Законом о рабочих местах для малого бизнеса 2010 года на выплаты, производимые лицами, получающими доход от сдачи в аренду собственности.

Форма 1099 также используется для отчета о процентах (1099-INT), дивидендах (1099-DIV), выручке от продаж (1099-B) и некоторых видах разных доходов (1099-MISC). Пустые формы 1099 и соответствующие инструкции можно загрузить с веб-сайта IRS.

В следующей таблице представлена ​​информация по каждому варианту. Обратите внимание, что для тех, у кого настроена электронная подача формы 1099, срок сдачи в IRS - 31 марта, а не последний день февраля. [5] [6]

ФормаИспользоватьМинимальная сумма, на которую выдается формаКто выдает формуСрок для получателяДата сдачи в IRS
1099-АПриобретение или отказ от обеспеченного имуществаЛюбое количествоКредитор [7]31 январяПоследний день февраля [8] : 6
1099-БВыручка от брокерских и бартерных биржевых операцийЛюбое количествоБрокерская или бартерная биржа [9]15 февраляПоследний день февраля
1099-CАннулирование долга600 долларов СШАКредитор [10]31 январяПоследний день февраля
1099-CAPИзменения в корпоративном контроле и структуре капитала100 миллионов долларовКорпорация [11]31 январяПоследний день февраля
1099-DIVДивиденды и выплаты10 долларов (600 долларов на ликвидацию)Компания инвестиционного фонда [12]31 январяПоследний день февраля
1099-GГосударственные платежи10 долларовГосударственное учреждение [13]31 январяПоследний день февраля
1099-HАвансовые платежи по страхованию здоровьяЛюбое количествоПоставщик медицинского страхования [14]31 январяПоследний день февраля
1099-INTПроцентный доход10 долларов (600 долларов под проценты)Плательщик процентного дохода [15] (обычно банк, финансовое учреждение или правительство [16] )31 январяПоследний день февраля
1099-КПлатежи по карте продавца и сторонние сетевые платежи20000 долларов и 200 транзакций.

Снижение к 2022 году до 600 долларов и отсутствие минимального количества транзакций. [17]

Банки и другие платежные системы [18]31 январяПоследний день февраля
1099-LTCПреимущества долгосрочного уходаЛюбое количествоСтраховая компания [19]31 январяПоследний день февраля
1099-РАЗНОЕПрочие доходы600 долларов за большую часть компенсации (10 долларов за гонорары)Плательщик31 январяПоследний день февраля
1099-NECКомпенсация лицам, не являющимся сотрудниками [20]600 долларов СШАПлательщик1 февраля1 февраля
1099-OIDСкидка при первоначальном выпуске10 долларовЭмитент долгового инструмента или брокер [21]31 январяПоследний день февраля
1099-PATRНалогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов10 долларовКооператив [22]31 январяПоследний день февраля
1099-QОплата по программам квалифицированного образованияЛюбое количествоАдминистратор или банк, который управляет планом 529 или Coverdell ESA [23]31 январяПоследний день февраля
1099-RВыплаты из пенсий, аннуитетов, пенсионных планов, IRA или договоров страхования10 долларовХранитель [24]31 январяПоследний день февраля
1099-SПоступления от сделок с недвижимостью600 долларов СШАЛицо, ответственное за закрытие сделки; если никто не несет ответственности за закрытие сделки, то по порядку: ипотечный кредитор, брокер передающей стороны, брокер получателя или получатель [25]31 январяПоследний день февраля
1099-SAРаспределение от HSA, Archer MSA или Medicare Advantage MSAЛюбое количествоУчреждение, которое администрирует HSA или MSA [26]31 январяПоследний день февраля
SSA-1099Заявление о пособии по социальному обеспечениюЛюбое количествоУправление социального обеспечения [27]31 январяN / A
РРБ-1099Выплаты Пенсионного фонда железной дорогиЛюбое количествоПенсионное управление железных дорог [28]31 январяN / A
РРБ-1099-РПенсионный и аннуитетный доход от Пенсионного фонда железной дорогиЛюбое количество [29] : 6 (в Публикации 575 количество не указано)Комиссия по пенсионному обеспечению железной дороги31 январяN / A

История [ править ]

Закон о военных доходах 1917 года требовал от каждой организации сообщать об определенных платежах, произведенных другой организации. Платежи, подлежащие отчетности, включали выплаты процентов, арендной платы, окладов, заработной платы, премий, аннуитетов, компенсаций, вознаграждений, вознаграждений или других фиксированных или определяемых размеров зерна, прибыли и дохода. Платежи юридическому лицу должны были отражаться в отчетности, если общая сумма платежей в течение года составляла не менее 800 долларов США. Плательщик должен был указать имя и адрес получателя платежа, а также общую сумму платежей в форме 1099 и направить ее в налоговую службу до 1 марта года, следующего за платежом. Плательщик должен был приложить Форму 1096, сопроводительное письмо и письменные показания, удостоверяющие точность каждой Формы 1099. [30] [31]

См. Также [ править ]

  • Форма 1040
  • Налогообложение в США

Внешние ссылки [ править ]

  • Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, какие платежи необходимо сообщать

Ссылки [ править ]

  1. ^ Инструкции IRS для формы 1099-MISC, включая руководство о том, какие платежи необходимо сообщать.
  2. ^ «Тема 801 - Кто должен подавать информацию, возвращаемую в электронном виде» . Служба внутренних доходов . Проверено 24 января 2016 года .
  3. ^ Инструкции к форме 1099-MISC (2012) , Налоговая служба.
  4. ^ «Рост экономики 1099 года: все больше американцев становятся своими собственными боссами» . Forbes .
  5. ^ "Что такое форма 1099?" . efile.com . Проверено 9 января, 2016 .
  6. ^ "Что делать, если мне нужно оформить форму 1099?" . efile.com . Проверено 16 января, 2016 .
  7. ^ "Что мне делать с формой 1099-A?" . TurboTax . Проверено 9 января, 2016 .
  8. ^ «Общие инструкции по возврату определенной информации, 2015 г.» (PDF) . Служба внутренних доходов. Архивировано из оригинального (PDF) 15 марта 2015 года . Проверено 4 октября 2016 года .
  9. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-B - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 года .
  10. ^ «Приобретение или отказ от обеспеченного имущества и аннулирование долга» . Проверено 3 мая 2017 года .
  11. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-CAP - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 года .
  12. ^ "Форма 1099-DIV" . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 года .
  13. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-G - Основное содержание» . IRS. 2017 . Проверено 3 мая 2017 года .
  14. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-H - Основное содержание» . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 года .
  15. ^ "Форма 1099-INT" . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 года .
  16. ^ «Подача налоговой формы 1099-INT: процентный доход» . TurboTax. 2015 . Проверено 11 января 2016 года .
  17. ^ «Рабочие Gig могут оказаться проигравшими в законопроекте о помощи Covid» . ПОЛИТИКО . Проверено 12 марта 2021 .
  18. ↑ Ван, Джим (16 ноября 2011 г.). "Какие существуют налоговые формы 1099?" . Проверено 11 января 2016 года .
  19. ^ "1099 LTC - Форма отчета IRS о выплатах пособий по долгосрочному страхованию ухода Понимание формы IRS 1099 LTC" . Американская ассоциация страхования долгосрочного ухода . Проверено 11 января 2016 года .
  20. ^ В налоговые годы 1983-2019 эта информация указывалась в форме 1099-MISC.
  21. ^ "Что такое форма IRS 1099-OID?" . 1099FIRE . Проверено 11 января 2016 года .
  22. ^ «Форма 1099-PATR, Налогооблагаемые выплаты, полученные от кооперативов» . Проверено 11 января 2016 года .
  23. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-Q - Основное содержание» . IRS. 2015 . Проверено 3 мая 2017 года .
  24. ^ "Форма 1099-R" . Инвестопедия . Проверено 11 января 2016 года .
  25. ^ «Инструкции по заполнению формы 1099-S - Основное содержание» . Проверено 11 января 2016 года .
  26. ^ «Инструкции для форм 1099-SA и 5498-SA - Основное содержание» . IRS. 2016 . Проверено 3 мая 2017 года .
  27. ^ "Как я могу получить форму SSA-1099 / 1042S, Заявление о пособии по социальному обеспечению?" . Управление социального обеспечения . Проверено 9 января, 2016 .
  28. ^ «Форма RRB 1099 Общая информация о налоговом отчете» . Пенсионный совет железных дорог США . Проверено 11 января 2016 года .
  29. ^ «Публикация 575: Пенсионный и аннуитетный доход, для использования при подготовке отчетов за 2015 год» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 11 января 2016 года .
  30. ^ « Служба внутренних доходов ». Гаймон Геральд (Гаймон, Оклахома). 17 февраля 1918 г. с. 1.
  31. ^ «Снижение WR&E на 578 304 долларов. Излишек: забастовка, более высокие налоги и увеличение затрат на материалы и рабочую силу сокращают чистую прибыль». Вашингтон Пост . 20 января 1918 г. с. RE4. " Специальная заготовка для работодателей в отчетности коллекторами внутренних доходов ежегодных заработной платы , выплачиваемой в 1917 году свыше $ 800 был подготовлен Бюро внутренних доходов по всей стране. Заготовка форма 1099, и Вашингтон коммерческие организации могут обеспечить его путем подачи заявления в Казначейство. Согласно Закону о военных доходах от 1917 года работодатели больше не обязаны удерживать 2-процентный подоходный налог с заработной платы, за исключением случаев с иностранцами-нерезидентами, но должны сообщать внутренним сборщикам налогов обо всех выплаченных зарплатах которые составляют 800 долларов и более ".