Форма W-2 (официально « Отчет о заработной плате и налогах ») - это налоговая форма Службы внутренних доходов (IRS), используемая в Соединенных Штатах для отчета о заработной плате, выплаченной сотрудникам, и удержанных с них налогах . [1] Работодатели должны заполнить форму W-2 для каждого сотрудника, которому они выплачивают заработную плату или другую компенсацию в рамках трудовых отношений. Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января включительно. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 2 месяцев для подготовки своих налоговых деклараций до даты уплаты подоходного налога 15 апреля. Форма также используется для сообщения налогов FICA в Администрацию социального обеспечения.. Форма W-2 вместе с формой W-3, как правило, должна быть подана работодателем в Управление социального обеспечения до конца февраля. Соответствующие суммы в форме W-2 сообщаются Управлением социального обеспечения Налоговой службе . На территориях W-2 выдается с двухбуквенным кодом, указывающим, какая территория, например W-2GU для Гуама. Если будут внесены исправления, это можно будет сделать на W-2c.
Значение для налоговой декларации работника
Форма W-2 включает информацию о заработной плате, а также о федеральных налогах, налогах штата и других удержанных налогах. Эта информация используется сотрудником при заполнении индивидуальной налоговой декларации с использованием формы 1040 . [2]
Работодатель должен разослать форму W-2 работникам не позднее 31 января включительно. Этот крайний срок дает этим налогоплательщикам около 2 месяцев для подготовки своих налоговых деклараций до даты уплаты подоходного налога 15 апреля . [2]
Когда сотрудник подготавливает индивидуальную налоговую декларацию за налоговый год, удерживаемая сумма из формы W-2 вычитается из причитающегося налога. Можно получить возмещение от IRS, если было удержано больше дохода, чем необходимо. [2]
Поскольку IRS получает копию W-2 от работодателя, если сумма, указанная в W-2, не совпадает с суммой, указанной в форме 1040, IRS может вызвать подозрения. Кроме того, если физическое лицо не платит требуемую сумму налогов, IRS также будет знать об этом. [2] Таким образом, IRS использует форму W-2 как способ отслеживания налоговых обязательств сотрудника, и эта форма стала рассматриваться как формальное подтверждение дохода. Администрация социального обеспечения , судебные разбирательства и заявки на получение федеральной финансовой помощи для колледжа могут использовать форму W-2 в качестве подтверждения дохода. [3]
Сотрудник получает три копии формы W-2: одну для записи, одну для федеральной налоговой декларации и одну для налоговой декларации штата. [3] Форма W-2 должна быть приложена к индивидуальной налоговой декларации; это для обоснования требований удержания. [2]
Сотрудники обязаны сообщать о своей заработной плате, окладе и чаевых, даже если они не получили для этого форму W-2.
Доход чаевых
Сотрудники обязаны сообщать работодателям о своих доходах на чаевые (обычно с помощью формы 4070). Чаевые подлежат удержанию дохода. Существуют различные другие требования при обращении с чаевыми для налоговых целей. [4]
Требования к подаче
Форма W-2 должна быть заполнена работодателями и отправлена по почте для отправки сотрудникам до 31 января. Крайний срок подачи электронных или бумажных форм W-2 в Управление социального обеспечения (SSA) также 31 января. [5 ]
Если за год подано более 250 экземпляров формы W-2, требуется подача в электронном виде. [6]
Форма состоит из шести экземпляров:
- Копия A - Представлена работодателем в Управление социального обеспечения. (Кроме того, работодатель также должен подать Форму W-3, которая представляет собой сводку всех заполненных Форм W-2, а также всех представленных Копий A. Форма W-3 должна быть подписана работодателем.)
- Копия B - должна быть отправлена сотруднику и подана сотрудником вместе с федеральной налоговой декларацией сотрудника.
- Копия C - для отправки сотруднику, для хранения сотрудником для учета сотрудника.
- Копия D - остается у работодателя для его учета.
- Копия 1 - Подавать в налоговую декларацию работодателя по государственному или местному подоходному налогу (если таковая имеется).
- Копия 2 - Подлежит подаче в налоговую декларацию штата или местную налоговую декларацию работника (если таковая имеется).
Работодателям предписывается отправлять копии B, C, 1 и 2 своим сотрудникам, как правило, до 31 января года, следующего сразу за годом дохода, к которому относится Форма W-2, что дает этим налогоплательщикам около 2+За 1 ⁄ 2 месяца додаты уплаты подоходного налога 15 апреля . Форма W-2 и форма W-3, как правило, должны быть поданы работодателем в Управление социального обеспечения до конца февраля.
Условия подачи документов
Традиционно форма W-2 заполняется на бумаге. Программное обеспечение для соблюдения налогового законодательства, такое как TurboTax, позволяет заполнять форму в электронном виде. [7] Для бумажной подачи Форму W-2 можно заказать на веб-сайте IRS.
При подаче на бумаге копию А формы нельзя распечатать с веб-сайта IRS. Другими словами, необходимо использовать официальную форму, заказанную в IRS. [8]
Штрафы
Несвоевременная подача в течение 30 дней до установленного срока влечет за собой штраф в размере 30 долларов США за форму. По прошествии 30 дней, но до 1 августа, штраф увеличивается до 60 долларов за форму (максимальная сумма составляет 200–500 долларов в зависимости от размера бизнеса). После 1 августа размер штрафа увеличивается до 100 долларов за форму (максимальная сумма составляет 500–1500 долларов в зависимости от размера компании). [9]
Штраф за одну неверную Форму W-2 составляет 250 долларов США на каждую принимающую сторону (не более 3 миллионов долларов в год); это означает, что за одну неверную форму W-2 и работодатель, и IRS влекут за собой штраф в размере 500 долларов США. Штраф за умышленное не подачу заявления составляет 500 долларов. [10]
Дополнительные штрафы существуют за неразборчивые формы и за подачу на бумаге даже после ограничения в 250 форм. [9]
История
Использование формы W-2 было установлено Законом о текущих налоговых выплатах 1943 года как часть попытки удержать доход у источника. Первые формы W-2 были выданы сотрудникам в 1944 году. [3]
В 1965 году название формы было изменено с «Отчет о подоходном налоге» на «Отчет о заработной плате и налогах» (нынешнее название). [3]
В 1978 году форма изменилась на современный стиль пронумерованных коробок. [3]
Как и в случае с налоговым кодексом США и другими формами (например, 1040 ), форма W-2 со временем усложнилась. [3]
Штраф за неправильные формы был увеличен в 2015 году. [10]
Схема фишинга с участием W-2
В марте 2016 года IRS выпустило предупреждение о новом типе фишинг-атаки по электронной почте, которая пытается заманить сотрудников отдела кадров, бухгалтерского учета или начисления заработной платы к раскрытию информации W-2 обо всех сотрудниках компании [11], предположительно предназначенной для использования. в случае кражи личных данных , связанных с налогами , которую IRS определяет как «... когда кто-то использует ваш украденный номер социального страхования для подачи налоговой декларации с требованием мошеннического возмещения». [12] Это может дать киберпреступнику достаточно информации, чтобы обманным путем подать налоговую декларацию от имени жертвы и направить возврат налога на банковский счет киберпреступника. Эта схема фишинга особенно характерна тем, что в ней используется целевой фишинг (электронные письма, отправляемые определенным лицам ) и подделка электронной почты, чтобы выдать себя за представителя компании, запрашивающего информацию W-2, тем самым повышая срочность ответа и застигая врасплох сотрудников платежной ведомости. :
- «Можете ли вы прислать мне обновленный список сотрудников с полной информацией (имя, номер социального страхования, дата рождения, домашний адрес, зарплата)».
- «Пожалуйста, пришлите мне индивидуальный отчет W-2 за 2015 год (PDF) и сводку о доходах всего штата W-2 нашей компании для быстрого ознакомления».
- «Я хочу, чтобы вы прислали мне список W-2 копии отчета о заработной плате и налоговой декларации сотрудников за 2015 год, они мне нужны в виде файла PDF, вы можете отправить его как вложение. Пожалуйста, подготовьте списки и отправьте их мне по электронной почте как можно скорее. "
Крупные компании, такие как Snap Inc. , [13] Mansueto Ventures , [14] и Seagate [15], стали жертвами этой фишинговой схемы в начале марта 2016 года.
Специалисты в сфере кибербезопасности относят эту фишинговую схему к типу мошенничества генерального директора, в то время как отделы ФБР по уголовным делам, кибербезопасности и международным операциям классифицируют ее как тип « компрометации деловой электронной почты » или BEC. [16]
Аналоги в других странах
Страна | Имя формы |
---|---|
Канада | Т4 |
Израиль | 106 форма |
Россия | 2-НДФЛ |
Польша | ЯМ-11 |
Соединенное Королевство | P60 |
Смотрите также
- Форма 1040
- Форма W-9
- Форма W-4
- Форма 1099
- Удержание налогов в США
Рекомендации
- ^ См. В целом 26 USC § 6051 , 26 CFR sec. 31.6051-1 и сек. 31.6051-2.
- ^ a b c d e "Что такое форма W-2?" . 2015 . Проверено 25 января 2016 года .
- ^ а б в г д е «Знакомство с формой IRS W-2» . Американская ассоциация адвокатов. Архивировано из оригинала на 12 января 2018 года . Проверено 25 января 2016 года .
- ^ «Отчетность о доходах чаевых - советы по налогу на ресторан» . Проверено 28 января, 2016 .
- ^ «Крайние сроки подачи файлов W-2» . www.ssa.gov . Проверено 14 ноября 2019 .
- ^ «Тема 801 - Кто должен подавать информацию, возвращаемую в электронном виде» . Служба внутренних доходов . Проверено 24 января 2016 года .
- ^ «Форма W-2» . Проверено 25 января 2016 года .
- ^ «Форма W-2» (PDF) . Служба внутренних доходов . Проверено 28 января, 2016 .
- ^ а б Майерс, Синтия. "Какие штрафы к работодателям за опоздание W-2?" . Проверено 25 января 2016 года .
- ^ а б Шэрон Б. Бауман, Алан М. Брансуик, Эсра Ачикалин Хадсон, Сандра Р. Кинг, Стэнли В. Леви и Мандана Массуми (22 июля 2015 г.). «Штрафы за неправильные W-2, 1099 просто удвоены» . Проверено 25 января 2016 года .CS1 maint: использует параметр авторов ( ссылка )
- ^ «IRS предупреждает специалистов по заработной плате и HR о фишинговой схеме с участием W-2» . Служба внутренних доходов . Проверено 27 марта 2016 .
- ^ «Нарушение данных: налоговая информация для налогоплательщиков» . Служба внутренних доходов . Проверено 27 марта 2016 .
- ^ «Извинения нашим сотрудникам» . Привязать Inc . 28 февраля 2016 . Дата обращения 5 июля 2020 .
- ^ «Fast Company отправила данные о сотрудниках хакерам с помощью той же электронной аферы, которая была нацелена на Snapchat и Seagate» . Business Insider . Проверено 27 марта 2016 .
- ^ «Компания Seagate Phish предоставляет информацию обо всех сотрудниках W-2» . Кребс о безопасности . Проверено 27 марта 2016 .
- ^ «Компромисс деловой электронной почты» . ФБР . Проверено 27 марта 2016 .
Внешние ссылки
- Формы W-2
- Инструкции по заполнению форм W-2 и W-3