Из Википедии, бесплатной энциклопедии
  (Перенаправлено от независимых подрядчиков )
Перейти к навигации Перейти к поиску

Эта статья является частью серии статей о
Налогообложение в США
Логотип Налоговой службы.svg
Федеральное налогообложение
Государственное и местное налогообложение
Федеральная налоговая реформа
Флаг США.svg Портал США
  • v
  • т
  • е

Независимым подрядчиком является лицо, бизнес или корпорация , которая предоставляет товары или услуги на основании письменного договора или устной договоренности . В отличие от сотрудников , независимые подрядчики не работают на работодателя регулярно, а работают по мере необходимости, когда они могут подпадать под действие закона об агентских отношениях . Независимым подрядчикам обычно платят на условиях фриланса . Подрядчики часто работают через компанию с ограниченной ответственностью или франшизу , которой они сами владеют, или могут работать через зонтичную компанию .

В Соединенных Штатах любая компания или организация, занимающаяся торговлей или бизнесом, которая платит более 600 долларов независимому подрядчику в течение одного года, должна сообщить об этом в налоговую службу (IRS), а также подрядчику, используя форму 1099. -NEC . Эта форма включает в себя уплаченные деньги, имя подрядчика, номер социального страхования, адрес, номер телефона и показатель наличия счетов в иностранных банках; у независимых подрядчиков не удерживается подоходный налог, как у сотрудников.

По сравнению с сотрудником [ править ]

Основная статья: Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам

Различие между независимым подрядчиком и сотрудником является важным в Соединенных Штатах, поскольку затраты владельцев бизнеса на содержание сотрудников значительно выше, чем затраты, связанные с наймом независимых подрядчиков, из-за требований федерального правительства и штата к работодателям по оплате FICA ( Social Налоги на безопасность и медицинскую помощь ) и налоги по безработице на полученный доход сотрудников. [1] Точно так же сотрудники защищены от увольнения без причины, и в случае увольнения или увольнения по другим причинам они имеют право на пособие по безработице, тогда как независимые подрядчики не имеют ни защиты, ни права. Сотрудники также имеют право на сверхурочную работу. оплачивать работу, выполняемую сверх нормы в 40 часов в неделю, тогда как независимые подрядчики могут работать любое количество часов (в том числе намного превышающее эту норму) без изменений в оплате.

В начале 1990 - х, IRS методично начали искать работодателей , которые были неправильной классификации работников в качестве независимых подрядчиков, и с тех пор получают миллиарды долларов социального обеспечения налогов обратно . [1] В последнее время инициативы по классификации работников стали главным приоритетом для IRS, Министерства труда и государственных агентств. В 2011 году IRS и Министерство труда подписали меморандум о взаимопонимании, чтобы совместно увеличить количество проверок неправильной классификации работников. [2]

Верховный суд Соединенных Штатов предложил следующие руководящие принципы , чтобы отличить сотрудник от независимых подрядчиков:

  1. Степень, в которой услуги являются неотъемлемой частью бизнеса работодателя. Более тесная интеграция способствует установлению отношений между работником и работодателем.
  2. Постоянство отношений. Более устоявшиеся отношения способствуют статусу сотрудников.
  3. Сумма вложений в оборудование. Когда рабочий вкладывает значительные средства в оборудование, которое он использует для работы на кого-то другого, это предполагает отношения с независимым подрядчиком.
  4. Степень контроля со стороны директора. Больше контроля способствует статусу работника-работодателя.
  5. Сумма финансового риска. Больше возможностей для получения прибыли или убытков способствует отношениям с независимым подрядчиком.
  6. Степень инициативы, суждения или дальновидности в конкурентной борьбе на открытом рынке с другими, необходимая для успеха заявленного независимого предприятия. Предпринимательская и самобытная работа способствует отношениям с независимым подрядчиком. [3]

IRS применительно к федеральному подоходному налогу применяет «тест на право контроля», который учитывает характер рабочих отношений. [4] Они выделяют три общих аспекта трудового распорядка:

  1. финансовый контроль
  2. поведенческий контроль
  3. отношения между сторонами

В целом их критерии по настроениям совпадают с критериями Верховного суда. Они включают в себя такие руководящие принципы, как количество инструкций, обучение, интеграция, использование помощников, продолжительность профессиональных отношений, регулярность работы, место работы, график платежей, источник средств для коммерческих расходов, право на увольнение и, как правило, финансовые риски. видно с каждой категорией работ. В их рамках независимые подрядчики сохраняют контроль над графиком и отработанными часами, принятыми заданиями и мониторингом производительности. Они также могут сделать крупные инвестиции в оборудование, предоставить свои собственные принадлежности, обеспечить собственное страхование, ремонт и другие расходы, связанные с их бизнесом. Они также могут оказывать уникальные услуги, которые не входят в обычную деятельность работодателя. Это контрастирует с сотрудниками,которые обычно работают по графику, установленному работодателем, и чьи результаты непосредственно контролирует работодатель. Независимые подрядчики также могут работать на несколько фирм и предлагать свои услуги широкой публике.[1]

Различие между независимыми подрядчиками и сотрудниками не всегда ясно и продолжает развиваться. Например, некоторые независимые подрядчики могут работать в нескольких различных организациях в течение года, в то время как другие сохраняют статус независимых подрядчиков, хотя они работают в одной и той же организации в течение всего года. [5] Другие компании, например, в отрасли грузовых перевозок, определяют график для независимого подрядчика, требуют покупки транспортных средств у компании и запрещают работу другим компаниям. [2]

В июле 2015 года Министерство труда США выпустило новые инструкции по неправильному отнесению сотрудников к независимым подрядчикам. "Работнику, который находится в экономической зависимости от работодателя, работодатель терпит или разрешает ему работать. Таким образом, применяя проверку экономических реалий с учетом широкого определения термина" работа "в соответствии с Законом, большинство работников являются наемными работниками в соответствии с Справедливыми трудовыми стандартами. Действуй ". [6] [7]

... экономические реалии взаимоотношений, а не ярлык, который дает им работодатель, имеют решающее значение. Таким образом, соглашение между работодателем и работником, определяющее или обозначающее работника как независимого подрядчика, не свидетельствует об экономических реалиях рабочих отношений и не имеет отношения к анализу статуса работника. [6]

Конкретные занятия [ править ]

Примеры профессий, для которых характерны соглашения с независимыми подрядчиками:

  • Бухгалтер [ необходима ссылка ]
  • Актер
  • Адъюнкт профессор
  • Архитектор
  • Художник
  • Аукционист
  • Автор
  • Парикмахер или стилист
  • Бухгалтер
  • Боксер
  • Кэдди
  • Консультант
  • Курьер
  • Стенографист
  • Сухая чистка
  • Инженер
  • Артист
  • Манекенщица
  • Фотограф-фрилансер
  • Садовник
  • Генеральный подрядчик
  • Врач общей практики
  • Парикмахер
  • IT профессионал
  • Устный или письменный переводчик
  • Присяжный
  • Работник по уходу за газонами
  • Адвокат
  • Спасатель
  • Базарная палатка
  • Мейсон
  • Массажист
  • Врач
  • Медсестра
  • Газетный носитель
  • Платный спикер
  • Персональный тренер
  • Порнозвезда
  • Гольфист PGA
  • Техник по обслуживанию бассейнов
  • Частный сыщик
  • Частная военная компания
  • девушка легкого поведения
  • Радиоведущий (на радио жаргоне именуемый «качели»)
  • Охранник
  • Интернет-сисоп [ необходима ссылка ]
  • Офисный клерк [ требуется цитата ]
  • Профессиональный рестлер
  • Профессиональный атлет
  • Агент по недвижимости
  • Торговый представитель
  • Уборка снега
  • Спортивный чиновник
  • Биржевой маклер
  • Стриптизерша / экзотическая танцовщица
  • Агент по талантам
  • Татуировщик
  • Водитель такси или водитель лимузина
  • Технический писатель
  • Телефон и чат экстрасенс
  • Торговец
  • Водитель / оператор грузовика
  • Репетитор
  • Консультант по пользовательскому опыту
  • Дизайнер пользовательского интерфейса
  • Писатель

Преимущества и недостатки [ править ]

Независимое заключение контрактов имеет как преимущества, так и недостатки для подрядчиков.

Преимущества [ править ]

  • Поскольку они редко привязаны к работодателю, они могут свободно устанавливать свои собственные правила ведения бизнеса, ограниченные только переговорной силой .
  • Поскольку они обычно создают большую сеть клиентов, потеря одного или двух часто имеет незначительный эффект.
  • Многим людям просто нравится идея « быть самим себе боссом ». Помимо материальных выгод, многим людям просто нравится не отвечать перед руководителем.
  • Как художник / автор любых материальных произведений искусства, таких как картины, скульптуры, фотографии или письменные работы, человек имеет право на исключительное право собственности на авторские права, если они создали произведение в качестве независимого подрядчика. Если человек создал такие произведения, будучи нанятым другим лицом или корпорацией, права принадлежат работодателю (согласно большинству стандартных трудовых договоров).

Фирмы в сфере экономики совместного использования, такие как Uber, могут получить существенные преимущества за счет ошибочной классификации сотрудников как независимых подрядчиков . [8]

Недостатки [ править ]

  • В Соединенных Штатах компьютерный алгоритм налоговой службы сопоставляет лиц, имеющих форму 1099s, с компанией, которая им платит. Если независимый подрядчик сообщает о доходах более 10 000 долларов или большей части дохода из одного источника, IRS, вероятно, поставит под сомнение независимость работника и расследует компанию, выдавшую форму 1099. [1]
  • Широко распространено ошибочное отнесение работодателем сотрудников к независимым подрядчикам либо непреднамеренно, либо во избежание налогообложения и регулирования. [9] Кроме того, использование подрядчиков использовалось как косвенная форма борьбы с профсоюзами . [10]
  • Независимый подрядчик может сам вести бизнес с сотрудниками; однако в большинстве случаев в Соединенных Штатах независимые подрядчики действуют как индивидуальные предприниматели или компании с ограниченной ответственностью с одним участником . Это означает, что независимый подрядчик, как владелец бизнеса, несет свои собственные расходы по предоставлению услуг по контракту, должен приобретать собственное оборудование для оказания услуги и несет ответственность за деловую документацию, такую ​​как декларации по налогу на прибыль. [11]
  • Независимые подрядчики несут ответственность за уплату собственного налога на самозанятость , который состоит из обеих половин суммы налога FICA. [12] Сотрудник платит только часть налога FICA. Налоги на самозанятость не удерживаются из доходов независимых подрядчиков, которые обязаны добровольно декларировать и уплачивать ориентировочные налоги на прибыль в IRS, что может привести к ловушке для подрядчиков, которые сталкиваются с финансовыми трудностями и испытывают соблазн отложить выполнение необходимых требований. расчетные налоговые платежи.
  • Есть несколько денежных стимулов, которые гарантированы сотрудникам в Соединенных Штатах , но не независимым подрядчикам. Примеры включают компенсацию работнику и страхование от безработицы ; однако независимым подрядчикам разрешается делать взносы на индивидуальный пенсионный счет .
  • Во многих юрисдикциях правила техники безопасности и гигиены труда менее всеобъемлющи для независимых подрядчиков. [13]

Независимое заключение деликта [ править ]

Работодатель независимого подрядчика, как правило, не несет субсидиарной ответственности за неправомерные действия и бездействие подрядчика, поскольку контроль и надзор, присущие отношениям работодатель-работник или принципал-агент, отсутствуют. Однако субсидиарная ответственность будет применяться в некоторых случаях:

  1. где подрядчик травмирующего приглашаемого на недвижимое имущество работодателя,
  2. подрядчик участвует в сверхопасной деятельности (которая может привести к серьезным травмам, например, взрыву с использованием взрывчатых веществ), или
  3. работодатель лишен права отрицать ответственность, потому что он удерживал независимого подрядчика, как если бы он был просто сотрудником или агентом.
  4. работодатель участвует в операции с учетом обязательств, налагаемых государственным органом

Альтернативы [ править ]

Из-за более высоких затрат на содержание сотрудников многим работодателям, которым необходимо перейти от независимых подрядчиков к наемным работникам, этот переход может оказаться трудным. Для сотрудников существует переходный статус в качестве альтернативы независимому заключению контрактов, известный как статус штатного сотрудника . Наем штатных сотрудников обходится дешевле, чем наем классических сотрудников, поскольку работодатель не обязан платить налог по безработице. Однако они дороже, чем независимые подрядчики, потому что налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание должны уплачиваться с заработной платы. Подобно независимым подрядчикам, штатные сотрудники могут вычитать свои торговые или коммерческие расходы из своей заработной платы W2. [1]

Зависимый подрядчик [ править ]

Растущее число рабочих не вполне соответствует классификации независимых подрядчиков и государственных служащих, и все чаще их классифицируют как зависимых подрядчиков. Некоторые из этих условных сотрудников - независимые подрядчики, временные работники и работники, работающие неполный рабочий день, которые работают, когда и сколько хотят, например те, кто работают в таких компаниях, как Uber , Handybook, Inc. и CrowdFlower.- подали иски, в которых утверждали, что компании, которые в значительной степени контролируют работу и поведение работников во время работы (например, Handybook, Inc.: когда стучать в двери клиентов или звонить в дверные звонки, и как пользоваться туалетами клиентов), следует подпадать под действие правил минимальной заработной платы и сверхурочной работы в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах, а также пользоваться другими традиционными средствами защиты сотрудников. Вильма Либман, бывший председатель Национального совета по трудовым отношениям, отметила, что в Канаде и Германии действуют такие меры защиты для временных работников. А премьер-министр Великобритании Дэвид Кэмерон назначил в этой стране надзирателя за внештатными работниками, чтобы определить, как правительство должно поддерживать внештатных работников. [14] [15] [16]

См. Также [ править ]

  • Налог на прирост капитала в США
  • Условная рабочая сила
  • Корпоративный налог в США
  • E-lancing
  • Налог Федерального закона о страховых взносах
  • Внештатная торговая площадка
  • Генеральный подрядчик
  • Независимая испытательная организация
  • Внутри контракта
  • Служба внутренних доходов
  • Неверное отнесение сотрудников к независимым подрядчикам
  • Аутсорсинг
  • Налоги на заработную плату в США
  • Гарантия выполнения обязательств
  • Тенденции в сфере недвижимости
  • Субподрядчик
  • Налоговый день
  • Уклонение от уплаты налогов в США
  • Подготовка налогов
  • Налогообложение в США

Ссылки [ править ]

  1. ^ a b c d e Брабек, Барбара (26 ноября 2014 г.). Как максимизировать отчисления по Графику C и снизить налоги на самозанятость до КОСТИ - . Производство Барбары Брабек. п. 107. ISBN 978-0985633318.
  2. ^ a b Кох, Мэтью (6 июня 2014 г.). «Налоговые риски неправильной классификации сотрудников» . Обзор национального законодательства . Макбрайер, МакГиннис, Лесли и Киркланд, PLLC . Проверено 14 июня 2014 года .
  3. ^ «Финансовый контроль» . IRS. 13 сентября 2017 года . Проверено 2 октября 2017 года .
  4. ^ McConville, Тимоти М. (20 мая 2014). «Не относите работников к категории независимых подрядчиков» . Обзор национального законодательства . Odin, Feldman & Pittleman, PC ISSN 2161-3362 . Проверено 14 июня 2014 года . 
  5. ^ Часто задаваемые вопросы IRS о форме 1099-MISC
  6. ^ a b Вейл, Дэвид (15 июля 2015 г.). «Применение стандарта« Страдания или разрешения »Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно отнесенных к независимым подрядчикам» (PDF) . Министерство труда США. Архивировано из оригинального (PDF) 16 июля 2015 года . Проверено 15 июля 2015 года .
  7. ^ Trottman, Мелани (15 июля 2015). «Сотрудники против независимых подрядчиков: США принимают участие в дебатах о том, как классифицировать рабочих» . Wall Street Journal . Проверено 15 июля 2015 года .
  8. ↑ Лорен Смайли (20 апреля 2015 г.). «Чему стриптизерши могут научить Uber» (Medium.com) . Проверено 21 апреля 2015 года . Многие из этих компаний построены с рабочими, которых даже не считают рабочими. В соответствии с поворотом бизнес-логики, который во многом определяет экономику совместного использования, эти курьеры, водители и горничные не являются сотрудниками - они предприниматели.
  9. ^ «Американские трещины вниз на„подрядчиков“ , как Tax Додж» статью Стивена Теплица в The New York Times 17 февраля 2010
  10. ^ Салон - Налоги за разрушение профсоюзов
  11. ^ Радио Новой Зеландии - Водители грузовиков теряют работу
  12. ↑ См. Определение налога FICA, заархивированное 12 января 2012 г., в Wayback Machine .
  13. ^ Times-Standard - случаи смерти регистраторов подчеркивают проблемы безопасности; подрядчики освобождены от государственных нормативов
  14. ^ DeSantis, Джо (4 февраля 2015). "Зависимый подрядчик?" . Американское общество работодателей .
  15. Рианна Вебер, Лорен (28 января 2015 г.). «Что, если бы появился новый тип работников? Зависимый подрядчик (некоторые утверждают, что работники по требованию нуждаются в защите рабочих мест)» . Wall Street Journal .
  16. Перейти ↑ Arthurs, HW (1965). «Зависимый подрядчик: исследование правовых проблем противодействия». Юридический журнал Университета Торонто . Университет Торонто Пресс. 16 (1): 89–117. DOI : 10.2307 / 825096 . JSTOR 825096 . 

Внешние ссылки [ править ]

  • Права независимого подрядчика
  • Независимый подрядчик против сотрудника - IRS (США)
  • «Частные предприниматели» - IRS (США)
  • «Применение стандарта« Страдания или разрешения »Закона о справедливых трудовых стандартах при выявлении сотрудников, ошибочно отнесенных к независимым подрядчикам». Министерство труда США (PDF)