Automated Оплата сделки ( APT ) налог небольшой, единый налог на все хозяйственные операциях - включает упрощение базы уширения, снижение предельных ставок налогов, устранение налоговых и информационные декларации и автоматический сбор налоговых поступлений у источника выплаты. Это предложение заключается в замене всех налогов США единым налогом (с использованием низкой ставки) по каждой транзакции в экономике. Подход APT расширил бы налоговую базу с дохода, потребления и богатства на все операции. Сторонники рассматривают его как налог на транзакции, нейтральный к доходам, налоговая база которого состоит в основном из финансовых транзакций. Он основан на фундаментальном взгляде на налогообложение как на «комиссию государственного брокера, доступную для правительства для оплаты финансовых, юридических и политических институтов, которые защищают права частной собственности и способствуют рыночной торговле и коммерции». [1] АПП налог расширяет представления налоговой реформы Джон Мейнард Кейнс , [2] Джеймс Тобин [3] и Лоуренс Саммерс , [4]к их логическому завершению, а именно к налогообложению как можно более широкой налоговой базы по минимально возможной налоговой ставке. Цель состоит в том, чтобы значительно повысить экономическую эффективность, повысить стабильность финансовых рынков и снизить до минимума затраты на налоговое администрирование (затраты на оценку, сбор и соблюдение требований).
История
Система была разработана профессором экономики Висконсинского университета в Мэдисоне доктором Эдгаром Л. Фейджем , учеником Милтона Фридмана, который получил докторскую степень по экономике в Чикагском университете . [5] Файги впервые представил идею налогообложения всех транзакций на заседаниях Международного института государственных финансов в Буэнос-Айресе, Аргентина, в 1989 году. Бразилия приняла совет Файги и приняла план, аналогичный налогу на APT. Однако Бразилия добавила его к существующим налогам. Несмотря на это, согласно отчету за 2009 год, налог был относительно успешным. [6] Впервые он был привлечен к всеобщему вниманию в США в феврале 2003 года, когда его освещала газета The New York Times . [7] Таймс одобрил план , как «справедливой, простой и эффективной.» [8] 28 апреля 2005 г. предложение APT было представлено Президентской консультативной группе по федеральной налоговой реформе в Вашингтоне, округ Колумбия. [9]
Доктор Уильям Дж. Герман-младший был одним из самых активных сторонников налога на APT в последние десятилетия, став директором группы, выступающей за налог в 2004 году. [10] [11] В 2021 году доктор Герман начал свою деятельность. выдвигая другое предложение, называемое автоматическим налогом на депозиты , которое он также называет «крошечным налогом». [12] Он говорит, что это комбинация налога Тобина и налога на APT. Он будет взимать плату только со стороны, вносящей деньги на свой счет, а не с обеих сторон транзакции. [13]
В 2019 году юридический клуб Lighthouse под руководством Марка Эмери Босуэлла начал поддерживать и продвигать эту идею. [14]
Обзор
Налог APT заменит всю федеральную налоговую систему и налоговую систему штата, включая подоходный налог, корпоративную прибыль, акцизы и налоги на наследство, в пользу крошечного налога на все транзакции. Налог будет автоматически вычитаться со специальных счетов налогоплательщиков, связанных программным обеспечением со всеми счетами в финансовых учреждениях, способных беспрепятственно производить окончательные платежи правительству в режиме реального времени. [15] Некоммерческая организация APT Tax, выступающая за введение налога на автоматизированные платежные операции, пишет, что в соответствии с планом «каждый банк, брокерский или иной финансовый счет, открытый физическим лицом, корпорацией или другой налогооблагаемой организацией, будет платить 0,35% от всех средств. входящий или выходящий из этого счета. Налог будет автоматически переведен на счет сбора налогов федерального правительства в том же учреждении. Это будет верно для трейдеров и инвесторов, торгующих акциями, облигациями, опционами и фьючерсами; иностранных граждан, компаний и правительств, обменивающих их валюта в долларах США; супружеская пара, покупающая новую машину; и подросток, покупающий билеты в кино с помощью кредитной карты. Движение средств облагается налогом и взимается немедленно, без записи того, кто или что было источником средств или получателем. Это автоматизировано Система полностью устранит необходимость подачи налоговых деклараций и информационных деклараций, освободит физических и юридических лиц от огромных затрат на соблюдение налоговых требований и значительно сократит объем государственного управления. Затраты NT на взыскание и принудительное исполнение ". [16]
Ставка налога измеряется как односторонняя электронная ставка (ESSR) . [17] ESSR - это ставка налога, взимаемая с каждого человека. Если бы ESSR составлял 1%, то обе стороны сделки платили бы налог в размере 1%. Если бы человек переводил деньги с одного счета на другой, каждый счет платил бы по ставке 1%. По этой сделке правительство получит комбинированную ставку в размере 2%. Доктор Файги пишет, что налог может составлять всего 0,3%, чтобы оставаться нейтральным с точки зрения доходов, используя данные за 2005 год. [18] Вместо того, чтобы получать налоги, основанные исключительно на доходе (корпоративном или индивидуальном), подоходный налог расширил бы налоговую базу до включают в себя переводы акций, облигаций и опционов, операции по сбережению денег, товары и услуги, а также операции, связанные с иностранной валютой. [19] Конечная цель состоит в том, чтобы налог на APT финансировал не только федеральное правительство, но и «все государственные бюджеты (позволяющие исключить доходы штата, налоги с продаж и акцизные сборы), а также часть государственной школы, принадлежащую местной собственности. налог ". [20]
Доктор Файги утверждает, что налог APT будет очень простым, эффективным, и от него трудно уклониться. Он пишет: «Поскольку каждая транзакция должна быть урегулирована каким-либо способом окончательного платежа, налоги обычно оцениваются и взимаются у источника с помощью электронной технологии автоматизированной банковской / платежной клиринговой системы в тот момент, когда экономический обмен подтверждается окончательным платежом. Это Функция автоматического сбора исключает необходимость для физических и юридических лиц подавать налоговые и информационные декларации. Сбор налогов в реальном времени у источника платежа применяется ко всем типам транзакций, тем самым сокращая административные расходы и затраты на соблюдение требований, а также возможности для уклонения от уплаты налогов ». [21] Некоторые выражают озабоченность по поводу конфиденциальности, полагая, что такой налог позволит правительству видеть каждую транзакцию в экономике; однако доктор Билл Херманн пишет, что он «собирает деньги только с помощью программного обеспечения в финансовых учреждениях». [22]
Денежная лазейка тоже закрыта. Поскольку наличные деньги проходят в среднем 2,5 транзакции между выходом из банка или другого налогового учреждения, прежде чем они вернутся, при снятии и депозите будет взиматься налог в 2,5 раза превышающий электронную одностороннюю ставку. [23]
При предложенной ставке 0,3% будет взиматься налог в размере 0,75 доллара за 100 долларов наличных, поступающих или выходящих из того, что доктор Файги называет «налоговым учреждением / счетом».
Прогрессивные дебаты
Существуют разногласия по поводу того, является ли налог прогрессивным , и споры в основном сосредоточены на том, увеличивается ли объем облагаемых налогом операций непропорционально с доходом и чистой стоимостью человека . Моделирование Обзора потребительских финансов Федеральной резервной системой демонстрирует, что богатые люди с высоким доходом совершают непропорционально большой объем транзакций, поскольку им принадлежит непропорционально большая доля финансовых активов с относительно высокой скоростью оборачиваемости. Однако, поскольку налог APT еще не принят, некоторые утверждают, что нельзя предсказать, будет ли налог прогрессивным или нет. В 2016 году Эндрю ВанХук написал на своем веб-сайте предложение о том, что налог на APT приведет к большей справедливости в налогообложении. "По данным Счетной палаты правительства, 65% компаний США и 45% домохозяйств США не платят никаких налогов ... [что] ложится огромным бременем на остальных из нас. Это также подрывает наши демократические идеалы и ведет к к широко распространенному негодованию и недоверию ко всей нашей системе. В соответствии с Налогом на транзакции каждый будет платить свою долю, будучи уверенным, что все остальные поступают так же ». [24]
Предлагаемая реализация
Поскольку налог APT радикально повлияет на налогообложение и экономику США, д-р Файги рекомендует трехэтапную реализацию. Все приведенные ниже показатели основаны на отчете доктора Файги за 2005 год. [25]
- Этап I. Все федеральные подоходные налоги, налоги на имущество и акцизы отменяются в течение нескольких лет с корректировкой денежной массы во избежание чрезмерного инфляционного давления (0,15% ESSR) [26].
- Этап II: налоги на заработную плату социального обеспечения будут включены в ставку APT (0,24% ESSR) [27]
- Этап III: может быть создан механизм, который, вероятно, потребует внесения поправки в Конституцию, где организация, контролируемая Конгрессом, будет собирать дополнительные налоги в рамках системы APT для финансирования всех бюджетов штатов, что позволит отменить подоходный налог штата, налоги с продаж и акцизы, а также часть местного налога на имущество для государственных школ. [28] (0,28% ESSR) [29]
Смотрите также
Рекомендации
- ^ «Переосмысление налогообложения: налог на автоматизированные платежные операции - The Freedom Pub» . blog.heartland.org .
- ^ Кейнс, JM (1936). Общая теория занятости, процента и денег, Harcourt Brace, Нью-Йорк, штат Нью-Йорк.
- ^ Тобин, Джеймс (июль 1978 г.). « „ Предложение А при международной валютной реформы“,» (PDF) . Восточный экономический журнал . 4 (3–4): 153–159.
- ^ Саммерс, Лоуренс; Саммерс, В. П. (1989). «Когда финансовые рынки работают слишком хорошо: осторожный аргумент в пользу налога на операции с ценными бумагами». Журнал исследований финансовых услуг . 3 (2–3): 261–286. DOI : 10.1007 / BF00122806 .
- ^ « Https://www.gailfosler.com/edgar-l-feige»
- ^ Синтра, Маркос. «Банковские операции: путь к идеалу единого налога. Современная налоговая технология; опыт Бразилии в области налогообложения банковских операций (1993–2007 гг.)» - на сайте ideas.repec.org.
- ^ Акст, Даниэль (2 февраля 2003 г.). "ON THE CONTRARY; Dreaming Out Loud: One Tiny Little Tax" - через NYTimes.com.
- ^ "НА ПРОТИВОСТОЯНИИ; Мечтать вслух: один крошечный налог" . Нью-Йорк Таймс . 2003-02-02.
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 21 марта 2012 года . Проверено 21 марта 2012 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2004-03-20 . Проверено 13 октября 2007 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ " " Билл Германн Био " " . Архивировано 15 марта 2021 года . Проверено 15 марта 2021 .
- ^ " " Крошка Tax " " . Архивировано 20 января 2021 года . Проверено 18 января 20 .
- ^ «Автодепозитный налог» . Проверено 22 февраля 2021 года .
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2021-02-13 . Проверено 29 мая 2019 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Архивная копия» (PDF) . Архивировано из оригинального (PDF) 27 января 2006 года . Проверено 11 марта 2018 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ " https://web.archive.org/web/20200310154119/https://thetransactiontax.org/page2.html "
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2020-01-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2020-01-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ https://i1.wp.com/bigbatusa.org/wp-content/uploads/2011/12/APT-TAX.jpg?w=500
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2015-03-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ [1]
- ^ "autodeposittax.com"
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2015-03-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ " https://web.archive.org/web/20140406154901/http://thetransactiontax.org/benefits/
- ^ «Налог на автоматизированные платежные операции» . www.apttax.com .
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2020-01-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2020-01-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
- ^ «Налог на автоматизированные платежные операции» . www.apttax.com .
- ^ «Архивная копия» . Архивировано из оригинала на 2020-01-14 . Проверено 15 марта 2021 .CS1 maint: заархивированная копия как заголовок ( ссылка )
Другие источники
- Файги, Эдгар Л. «Налогообложение в 21 веке» (PDF) . Архивировано из оригинального ( PDF ) 04 декабря 2004 года . Проверено 16 июля 2007 . Цитировать журнал требует
|journal=
( помощь ) - Файги, Эдгар Л. "Начиная с: Налог на автоматизированные платежные операции, Обзор Института Милкена: Журнал экономической политики, 2001, Том 3. (1)" (PDF) . Архивировано из оригинального ( PDF ) марта 2001 года . Проверено 1 апреля 2011 года . Цитировать журнал требует
|journal=
( помощь )
Внешние ссылки
- Веб-сайт налогового плана автоматических платежных операций
- Официальный сайт налога с транзакций thetransactiontax.org