Ставка налога

Эта статья включает в себя список общих ссылок , но он остается в значительной степени непроверенным, поскольку в нем отсутствует достаточное количество соответствующих встроенных ссылок . Пожалуйста, помогите улучшить эту статью, добавив более точные цитаты. ( Апрель 2009 г. ) ( Узнайте, как и когда удалить этот шаблон сообщения )

Часть серии по
Налогообложение
Аспект фискальной политики
Политики Государственные доходы Уравнивание налога на имущество Налоговые поступления Неналоговые доходы Закон о налоге Налоговая категория Налоговый порог Освобождение Кредит Удержание Налоговый сдвиг Снижение налогов Налоговые каникулы Налоговое преимущество Налоговая льгота Налоговая реформа Налоговая гармонизация Налоговая конкуренция Двойное налогообложение Представление Союзы Медицинский сберегательный счет
Экономика Общая теория Ценовой эффект Избыточная нагрузка Налоги Кривая Лаффера Оптимальный налог Теории Оптимальное налогообложение дохода от капитала Распределение налога Ставка налога Плоский Прогрессивный Регрессивный Пропорциональный
Коллекция Налоговая служба Печать доходов Налоговая оценка Налогооблагаемый доход Налоговое удержание Возврат налоговых платежей Налоговый щит Налоговая резиденция Подготовка налогов Налоговое расследование Налоговое убежище Сбор частных налогов Налоговое сельское хозяйство
Несоблюдение Общий Уклонение от налогов Уклонение от уплаты налогов Налоговое сопротивление Налоговое убежище Контрабанда Черный рынок Незарегистрированная занятость Корпоративный Налоговая инверсия Неправильная оценка трансфера Эрозия базы и перемещение прибыли (BEPS) Двойной ирландский Голландский сэндвич Односолодовый CAIA / Green Jersey Локации Налоговые убежища Корпоративные убежища Оффшорные финансовые центры (OFC) Морской магический круг OFC для трубопроводов и раковин Финансовые центры Индекс финансовой секретности Основные примеры Штраф в размере 13 миллиардов евро от Apple Ирландия как налоговая гавань Лепрекон экономика Налоговое дело Лихтенштейна Люксембург утечки Морские утечки Райские бумаги Панамские документы Швейцарские утечки Соединенные Штаты как налоговая гавань Панама как налоговая гавань
Типы Прямой Косвенный На единицу Адвалорный Прирост капитала Углерод Потребление Дивиденды Экотакс Акциз Топливо Грузин Подарок Валовая выручка Доход Наследование (имущество) Стоимость земли Платежная ведомость Пиговский Свойство Продажи Грех Одинокий Печать Рулевое управление Оборот Добавленная стоимость (НДС) Корпоративная прибыль Сверхприбыль Непредвиденная прибыль Отрицательный (доход) Богатство
Международный Налог на финансовые операции Налог на валютные операции Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB) Налог Тобина Налог Spahn Налоговое выравнивание Договор о налогообложении Постоянное учреждение Трансфертное ценообразование Европейский Союз FTT Правило иностранных доходов
Торговля Обычай Долг Тариф импорт Экспорт Тарифная война Свободная торговля Зона свободной торговли Торговое соглашение Карнет АТА
Исследование Академический Михир А. Десаи Дхаммика Дхармапала Джеймс Р. Хайнс мл. Ронен Палан Джоэл Слемрод Габриэль Цукман Группы защиты интересов Сеть налогового правосудия (TJN) Институт налоговой и экономической политики (ИТЭФ) Oxfam (Великобритания) Налоговый фонд (США) Центр налоговой политики (США)
Религиозный Церковный налог Восемь на тысячу Teind Десятина Fiscus Judaicus Leibzoll Храмовый налог Налог на толерантность Джизья Харадж Хумс Нисаб Закят
По стране Все страны Список стран по налоговым ставкам Отношение налоговых поступлений к ВВП Налоговые ставки в Европе Отдельные страны Албания Алжир Аргентина Австралия Азербайджан Бангладеш Бутан Бразилия Болгария БВО Канада Китай Колумбия Хорватия Дания Финляндия Франция Германия Греция Гонконг Исландия Индия Индонезия Иран Ирландия Израиль Италия Япония Казахстан Литва Мальта Марокко Намибия Нидерланды Новая Зеландия Норвегия Пакистан Палестина Перу Филиппины Польша Португалия Россия Сингапур Южная Африка Шри-Ланка Швеция Швейцария Тайвань Танзания Объединенные Арабские Эмираты объединенное Королевство Соединенные Штаты Уругвай
Деловой портал  Денежный портал
v т е

В налоговой системе ставка налога - это соотношение (обычно выражаемое в процентах ), по которому облагается налогом бизнес или физическое лицо. Существует несколько методов представления налоговой ставки: установленный законом, средний, предельный и эффективный. Эти ставки также могут быть представлены с использованием различных определений, применяемых к налоговой базе: включительно и эксклюзивно.

Закон [ править ]

Установленная законом ставка налога - это ставка , установленная законом. Подоходный налог может иметь несколько установленных законом ставок для разных уровней дохода, тогда как налог с продаж может иметь фиксированную установленную ставку. ^[1]

Установленная ставка налога выражается в процентах и ​​всегда будет выше эффективной ставки налога. ^[2]

Среднее [ править ]

Средняя ставка налога представляет собой отношение общей суммы налогов , выплачиваемых общей налоговой базы (налогооблагаемая прибыль или расходов), выраженное в процентах. ^[1]

• Позвольте быть общим налоговым обязательством.${\ displaystyle t}$
• Пусть будет общая налоговая база.${\ displaystyle i}$

${\ displaystyle = {\ frac {t} {i}}.}$

В пропорциональном налоге ставка налога фиксированная, и средняя ставка налога равна этой ставке налога. В случае налоговых скобок , обычно используемых для прогрессивных налогов , средняя налоговая ставка увеличивается по мере увеличения налогооблагаемого дохода через налоговые скобки, асимптотически достигая максимальной налоговой ставки. Например, рассмотрим систему с тремя налоговыми категориями: 10%, 20% и 30%, где ставка 10% применяется к доходу от 1 до 10 000 долларов США, ставка 20% применяется к доходу от 10 001 до 20 000 долларов США, а ставка 30%. ставка применяется ко всем доходам свыше 20 000 долларов США. Согласно этой системе, человек, зарабатывающий 25 000 долларов, будет платить 1 000 долларов за первые 10 000 долларов дохода (10%); 2 000 долларов на вторую сумму 10 000 долларов дохода (20%); и 1500 долларов за последние 5000 долларов дохода (30%). В общей сложности они заплатят 4500 долларов, или среднюю налоговую ставку 18%.

Маргинальный [ править ]

Предельная ставка налога является ставкой налога на съемочном доход по более высокой ставке для доходов выше обозначенного высшего кронштейну, который в 2016 году в Соединенных Штатах был $ 415050. Для годового дохода, который был выше точки отсечения в этой более высокой группе, предельная ставка налога в 2016 году составила 39,6%. Для дохода ниже отсечения $ 415 050 нижняя налоговая ставка составляла 35% или меньше. ^{[3] [4]}

Предельную ставку налога на прибыль математически можно выразить следующим образом:

${\ displaystyle {\ frac {\ Delta t} {\ Delta i}}}$

где t - общая сумма налоговых обязательств, i - общий доход, а ∆ - численное изменение. В бухгалтерской практике числитель налогов в приведенном выше уравнении обычно включает налоги на федеральном уровне, уровне штата, провинции и муниципальном уровне. Предельные налоговые ставки применяются к доходам в странах с прогрессивными схемами налогообложения, при этом постепенное увеличение дохода, облагаемого налогом в прогрессивно более высоких налоговых категориях , приводит к распределению налогового бремени между теми, кто может легко себе это позволить.

Маржинальные налоги имеют ценность, поскольку они позволяют правительствам получать доход для финансирования социальных услуг таким образом, чтобы затрагивать только тех, кто пострадает в наименьшей степени.

Для сравнения, при фиксированном налогообложении весь доход облагается налогом по одинаковому проценту, независимо от суммы. Примером может служить налог с продаж, при котором все покупки облагаются одинаковым налогом. Подушный плоский налог в размере набора доллара на человек. Предельный налог в этих сценариях будет равен нулю, однако это обе формы регрессивного налогообложения, которые возлагают более высокое налоговое бремя на тех, кто меньше всего в состоянии с ним справиться, и часто приводит к недофинансированию правительства, что ведет к увеличению дефицита.

Действует [ править ]

Эффективная налоговая ставка является процент от их дохода , что лицо или корпорация платит в виде налогов. ^[5]

Этот термин используется в финансовой отчетности для измерения общей суммы уплаченного налога как процента от бухгалтерского дохода компании, а не как процент от налогооблагаемой прибыли. Международный стандарт бухгалтерского учета 12, ^[6] определяет его как расход или выгоду по налогу на прибыль для целей бухгалтерского учета, разделенные на бухгалтерскую прибыль. В Общепринятых принципах бухгалтерского учета (США) этот термин используется в официальном руководстве только в отношении определения расходов по налогу на прибыль за промежуточные (например, квартальные) периоды путем умножения бухгалтерского дохода на «расчетную годовую эффективную ставку налога», определение которой ставка варьируется в зависимости от обстоятельств отчитывающейся организации. ^[7]

В законодательстве США о подоходном налоге этот термин может использоваться для определения того, превышает ли иностранный подоходный налог на определенные виды доходов определенный процент налога США, который применялся бы к такому доходу, если бы налог США применялся к этому доходу. ^[8]

Включительно и эксклюзивно [ править ]

Налоговые ставки могут быть представлены по-разному из-за разных определений налоговой базы, что может затруднить сравнение между налоговыми системами.

Некоторые налоговые системы включают налоги, подлежащие уплате, в налоговую базу (с учетом налогов, до налогообложения), в то время как другие налоговые системы не включают налоги, подлежащие уплате, как часть базы (без налогов, после уплаты налогов). ^[9] В Соединенных Штатах , налог с продаж , как правило , указаны исключительно и подоходные налоги указаны включительно. Большинство стран Европы, в которых действует налог на добавленную стоимость (НДС), включают сумму налога при указании цен на товары, включая страны с налогом на товары и услуги (GST), такие как Австралия и Новая Зеландия . Однако эти страны по-прежнему определяют свои налоговые ставки без учета налогов.

Для прямого сравнения ставок между эксклюзивными и включенными налогами необходимо изменять одну ставку, чтобы она выглядела как другая. Когда налоговая система взимает налоги в основном с дохода , налоговой базой является доход домохозяйства до налогообложения. Соответствующая ставка налога на прибыль применяется к налоговой базе для расчета причитающихся налогов. Согласно этой формуле налоги, подлежащие уплате, включаются в базу, на которой установлена ​​налоговая ставка. Если валовой доход физического лица составляет 100 долларов США, а ставка налога на прибыль составляет 20%, размер задолженности по налогам составляет 20 долларов США.

Подоходный налог снимается "сверху", поэтому у человека остается 80 долларов после уплаты налогов. Некоторые налоговые законы устанавливают налоги на налоговую базу, равную части цены товара до налогообложения. В отличие от приведенного выше примера подоходного налога, эти налоги не включают фактические налоги, подлежащие уплате, как часть базы. Хорошая цена в 80 долларов с исключительной ставкой налога с продаж 25% дает 20 долларов причитающихся налогов. Поскольку налог с продаж добавляется «сверху», физическое лицо платит 20 долларов налога за 80 долларов за товары до налогообложения на общую сумму 100 долларов. В любом случае налоговую базу в 100 долларов можно рассматривать как две части: 80 долларов расходов после налогообложения и 20 долларов задолженности по налогам. Ставка исключительного налога 25% приблизительно равна ставке налога с учетом 20% после корректировки. ^[9] Включая причитающиеся налоги в налоговую базу, исключительную ставку налога можно напрямую сравнить со ставкой включающего налога.

Сравнение инклюзивной ставки подоходного налога с исключительной ставкой налога с продаж:

• Позвольте быть включенной налоговой ставкой (например, подоходным налогом). Если ставка 20%, то${\ displaystyle i}$${\ displaystyle i = 0,20}$
• Позвольте быть эксклюзивной ставкой (например, налогом с продаж).${\ displaystyle e}$
• Пусть будет общая цена товара (включая налог).${\ displaystyle p}$

Доходы, которые пойдут в правительство:

${\ displaystyle p \ times i}$

Выручка, остающаяся продавцу товара:

${\ Displaystyle п- (п \ раз я)}$

Чтобы преобразовать инклюзивную ставку в эксклюзивную, разделите деньги, поступающие в правительство, на деньги, которые получает компания:

${\ displaystyle e = {\ frac {p \ times i} {p- (p \ times i)}} = {\ frac {p \ times i} {p \ times (1-i)}} = {\ frac {i} {1-i}}}$

Таким образом, чтобы преобразовать любую ставку включающего налога в ставку исключительного налога, разделите инклюзивную ставку на 1 минус эта ставка.

• 15% включительно = 18% без учета
• 20% включительно = 25% эксклюзивно
• 25% включительно = 33% без учета
• 33% включительно = 50% эксклюзивно
• 50% включительно = 100% эксклюзивно

См. Также [ править ]

• Бегство капитала
• Список стран по налоговым ставкам
• Список стран по налоговым поступлениям в процентах от ВВП
• Прогрессивный налог
• Пропорциональный налог
• Регрессивный налог
• Налог на экспорт
• Налоги
• Налоговые ставки Европы

Ссылки [ править ]

Внешние ссылки [ править ]

Викискладе есть медиафайлы, связанные с предельными налоговыми ставками .